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加强水利建设内控管理提高资金使用效率

2019/11/11 阅读:

摘要:近年来,随着国家和自治区对水利行业基本建设项目投入的加大,水利基本建设资金从数量和规模上逐年增加,如何管好用好水利基本建设项目资金,对资金的合法、合规使用提出了更高要求。本文就目前水利建设资金使用过程中存在的问题,针对水利基本建设项目内控管理进行了粗浅的研究,对提高项目资金使用效率与资金安全性具有重要意义。

关键词:水利;基本建设;资金;内控

近年来,水利基本建设资金从数量和规模上逐年增加,2013年内蒙古水利投资达到69.67亿元,2014年达到66.99亿元,2015年达到78.93亿元,2016年达到109.64亿元,2017年达到222.12亿元,2018年达到196.29亿元,如何管好用好水利基本建设项目资金,对资金的合法、合规使用,发挥水利基本建设项目最大效益提出了更高的要求;2016年国家出台了《行政事业单位内部控制制度》,制度从六个方面对行政、事业单位内部控制提出了要求,要求行政事业单位逐步建立完善的内部控制制度,把行政事业单位的风险点降低到了最小。作为行政、事业单位项目的水利基本建设资金,响应国家政策,结合国家出台的《行政事业单位内部控制制度》和水利行业特点,制定符合行业、本单位的水利建设项目的内部控制制度,使项目资金发挥最大效益。

1结合现状谈谈目前水利基本建设项目存在的问题

1.1项目前期工作中存在的主要问题

招投标等过程中出现的问题:(1)部分项目法人未按规定对工程进行招投标、设计费和监理费达到规定以上金额未严格按规定进行招投标等。存在签订合同、协议或其他形式进场施工的现象。如,xx工程项目法人存在工程监理、勘察设计未招投标,施工队不具备施工资质,未签设计合同等。(2)部分项目法人重争取,轻管理,在项目争取到之后招投标过程中存在违反国家规定“凡属主体工程一律不允许转包或分包”,部分项目法人将工程转包或分包给无资质或挂靠资质的施工单位和个人,不符合招投标法;或部分项目法人招小建大等。某公司第七项目部工程与个人签订分包劳务合同,分包给个人施工队承建。(3)部分项目法人虽对工程进行了招投标,但基本流于形式,存在借用资质或无资质承揽工程项目及先开工后招标等问题,对于工程后续施工中的安全问题存在隐患。

1.2项目管理中存在的问题

(1)部分工程经实地踏勘,与原设计存在不符现象,且在未经报批的情况下,擅自改变了资金投向,使资金用途发生改变。(2)部分项目法人单位假借做一些工程来套取国家资金,在实际验收时,造成帐实不符,还有部分水利基本建设项目已建成,个别地方政府部门为了争取国家资金,不惜重复项目上报,或利用别的部门已建成项目进行重复申报,出现多头申报。1.3项目财务管理不规范等问题(1)项目资金银行多头开户,违反财政银行账户管理规定,对于国家自治区下达基本建设资金,实行上一个基本建设项目开设一个账户,造成项目资金多头开户,给单位资金管理带来一定难度,且给一些贪污腐败分子带来可乘之机。(2)未严格执行国库集中支付制度。未严格执行国库集中管理制度,对于能采用直接支付形式支付的资金,部分项目法人实行授权支付,导致出现大额支付工程款现象。项目单位应积极采用国库集中支付制度,提高了项目资金的支付进度和使用效率。对于工程款,均采用财政直接支付形式。(3)公款私存。一些项目法人单位个别财务人员财经法律意识淡薄,对于工程项目资金违规操作,出现个别资金公款私存现象。(4)挤占、挪用资金。部分项目法人单位由于财政预算资金不足,为确保单位的稳定和发展,不惜挪用项目资金发放人员工资及用于日常公用经费支出,以解决燃眉之急,这严重违反了项目资金使用范围,造成项目资金的挤占、挪用专项资金。(5)帐外核算。一些项目法人单位存在未按规定建账,进行账外核算,形成小金库的现象。(6)不合规单据报账。项目单位在报账方面存在报账手续、报账程序不合规、以“白条”入账、发票入账缺章及发票开具的不合规等现象。(7)资金不到位现象。部分地方旗县财政收到项目资金后,由于当地财政资金吃紧,项目法人在资金申领时遇到资金支付比较困难,更有地方财政把水利项目资金挪作他用,导致项目资金迟迟到不了位、无法进行工程结算。(8)工程预付款中存在的问题。工程预付款中存在不严格遵守合同约定,存在少付或超付现象。(9)工程价款结算方面的问题。工程价款结算应严格按照工程进度支付,部分项目单位存在拖延工程款或未按支付进度付款,有超付现象。(10)竣工决算编制方面的问题。项目竣工决算编制不合规,版本较多,且内容不规范,报表数据填列有误等问题层出。

2针对上述存在的问题,制定相应内控制度,切实加强项目资金使用效率

(1)加强项目前期工作,严格执行招投标法,合理筹措资金,确保项目前期工作经费到位。①落实项目前期工作经费到位。足额的前期工作经费是水利建设项目能否顺利开展的第一要素,是后续项目推进的一个良好的开端,为了争取项目,盲目上马,当国家或自治区财政专项资金下达后,地方财政苦于财政压力大,使工程工期一拖再拖,竣工决算遥遥无期。笔者认为,为了打破水利基本建设项目单一筹资的渠道,可结合市场经济,通过资本市场的运作来吸引社会资本投入到水利基本建设项目中来,这样既拓宽了资金的筹措渠道,又保障了基本建设的健康稳定发展。②严格按照规定执行招投标法。国务院关于批准《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的批复中明确规定,凡工程金额大于200万元,设备金额大于100万元,服务金额大于50万元的均应按照规定实行公开招投标。对项目实施全过程监督,规范建设方与各中标单位间的行为。严厉打击项目招投标过程中违规挂靠借用资质投标、违规出借资质,违规转包、发包、层层分包等违法违规行为,研究和制定科学合理的评标标准和方法,建立健全招投标监督机制,加大对招投标过程的监督,防范低价中标行为现象的发生。(2)规范水利建设项目管理,减少不合规现象的发生。①加强项目设计变更管理,重大设计变更必须按照有关规定由原审批单位进行审批。②严格落实项目法人责任制,加强项目立项、审批、监督管理,严格审核项目开工条件,对未经批准擅自开工、弄虚作假骗取开工审批的项目要严肃处理。严格按照国家有关规定进行工程价款结算,编制项目竣工决算,进行竣工审计,办理固定资产交付,使项目尽早发挥投资效益。(3)针对资金管理中出现的问题,严格按照国家财经法规规定,规范项目资金管理。①按照《人民币结算账户管理办法》规定,每个单位只能开设一个基本户和一个零余额账户,不允许以各种名义进行多头开户。②严格执行国库集中管理制度,能直接支付的项目资金一定按规定直接支付,资金直接到达项目建设单位或供应单位。数量很小的一部分建设管理费实行授权支付。③加强内控建设,杜绝白条抵库、公款私存等现象发生,要在财务内部建立岗位责任制,使不相容职务分离等。如:岗位分设且定期轮岗;银行硬签与支票分别管理;各种票据(包括发票、收据等)实行审批、领用登记制度;支付款项的层层审核;采购与验收岗位分离等。熟悉项目资金使用政策和会计核算等方面知识,严禁现金支付工程款、设备款、材料款等大额资金,彻底改变“领导一支笔”的做法,积极推行“重大会计事项会签制”,使重大事项形成会议纪要或集体决议的结果,确保资金安全。④建设单位管理费按照“总额控制,据实列支”原则,应从严控制管理费,针对项目管理费支出内容不同制定相应的资金管理办法,加强管理,不得超概和挤占、挪用项目资金,不改变资金用途。⑤为了争取到项目,一些地方政府答应地方配套资金到位,顺利拿到了项目。待实际开工建设,地方配套资金由于地方财力有限,往往不能及时到位。鉴于此种情况,项目法人还应该积极与地方政府沟通,抓紧督促配套资金的落实;盯住已拨付到旗县的项目资金,在工程进度依法、合规的情况下,加快工程结算进度,确保项目资金专款专用,严禁挪作他用。⑥对于多结算的工程价款,应在规定期限内收回。今后多加强合同执行情况的监督,杜绝建设单位与施工方形成利益共同体,加强现场鉴证等审核。⑦加强工程竣工决算编制的组织领导,严格按照《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL19-2014)、《水利部基本建设项目竣工决算财务管理暂行办法》的要求,根据工程业务部门、计划部门、财务部门各自职责的不同,合理分工、通力合作,按时、保质完成工程竣工决算编制任务。⑧项目实行质量保证金制度,待工程完工验收1年后,未经发现有质量问题的,可按规定程序支付工程质量保证金。针对财政部第81号令规定,针对银行信誉好的施工企业也可通过银行保函方式发挥与质量保证金同等效力来约束施工单位,化解财政资金因使用两年以上被收回的风险。综上所述,加强水利基本建设项目内控制度建设,对提高项目资金使用效率与资金安全性具有重要意义。

作者:李芳树 单位:内蒙古自治区镫口扬水灌区管理局

加强水利建设内控管理提高资金使用效率

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