内部控制风险评估下的企业发展路径范文

摘要：近年来，受全球经济一体化的影响，我国社会经济得到快速发展，国有企业的数量在此背景下不断增加。国有企业的发展，在一定程度上促进了我国国民经济的进步，但是在发展过程中仍然存在一些问题，影响国有企业的进步。本文主要是基于内部控制风险评估与管理下的国有企业发展路径分析，以期能够为后续相关人员提出相应的解决措施。

关键词：内部控制；风险评估；国有企业；发展路径

本文主要针对国有企业的内部控制问题进行研究分析，企业内部控制管理是影响企业可持续发展的主要因素，如果在企业的发展过程中，出现内部控制管理不到位，就会严重影响企业的长远发展。

一、国有企业内部控制存在的问题

(一)忽视内部控制重要性企业领导要想实现有效的内部控制，需要建立一个良好内部控制环境。现在的很多国有企业，都是关注的是企业盈利情况，一般情况下都不会重视内部控制的作用。为了解决这个问题，需要加强对企业领导的培训工作，使他们认识到内部控制的重要性。这种企业现在正是在发展壮大过程中，企业的盈利目标非常的明显，会造成企业的短期行为，失去诚信来获得市场盈利。同时出于对成本的考虑，也没有对员工的诚信教育，这些都造成企业很难长期发展。

(二)内部审计弱化内部审计制度是内部控制制度中又一种特殊形式，内部审计部门是评价企业内部经营和内部管理是否有效的一个评价机构，也可以说是对内部控制的又一次控制。近年来，我国内部审计行业的发展取得了一定的成效，但是仍然存在一些问题，影响内部审计行业的稳步发展，国有企业虽然有着内部审计组织机构，但是在使用过程中还是存在很多的问题，内部审计机构的存在基本如同虚设，没有审计实权，缺乏独立性、而且审计的工作人员素质高低不齐，有的人员连基本的财务知识都没有，因此在行使监督职权的时候就显得有效性不足。企业中的内部审计部门的工作在很多情况都是流于形式，没有发挥自身存在的基本作用，即使，企业具有高素质的审计人员，但是其行使的权利存在一定的局限性，从而降低了其工作职能，使审计工作无法发挥效力。

(三)专业内部控制人才匮乏造成企业人才缺乏的原因中主要有着四个方面：(1)企业使用的管理人员大多数是亲戚朋友，这些人员在管理企业过程中，失去了上进心，造成跟不上时代，使其人才缺乏；(2)企业为了成本考虑，不愿意花费更高的资金去聘请专业人员，也造成人才匮乏；(3)企业使用人才随意性很大，没有经过专业考核就能够进入到管理职位，也造成管理人员素质不高；(4)缺乏培训机制，也缺乏奖励机制，造成员工工作积极性不高，也无法培养人才。

(四)风险控制能力薄弱目前，受经济全球一体化的影响，各国之前的经济往来越来越密切，同时也促进了我国国内企业之间的交流，面对激烈的市场竞争，企业在发展过程中将会遇到不同程度的风险，如果不能对风险进行及时的控制，将会对企业未来的发展带来严重的影响，而企业内部控制的主要目标是防范风险，但是在国有企业发展中，内部控制部门并没有起到防范风险的作用，风险意识比较薄弱，导致风险控制能力薄弱。风险控制能力薄弱主要表现在以下两个方面：一方面是公司在发展过程中，经常是以眼前的利益为出发点，不考虑公司长远的发展，将公司的市场经营范围进行盲目扩大，加大资金投入，对发展中可能遇到的风险认识不足，因而导致在遇到风险后，没有有效的应对措施，给公司带来严重的经济损失；另一个方面是公司的风险管理体系和风险防范体系不完善，完善的风险管理体系和防范体系，是保证公司在激烈的市场中稳定运行的基本保障，这些体制的不完善，使公司在风险来临时无法进行有效的应对措施，为企业带来不可预知的损失。

二、基于内部控制风险评估与管理下的国有企业发展路径分析

(一)深化企业人员对内部控制的重视1.对相关内部控制理论建设为了深化内部人员对内部控制的重视，首先要在企业内部建立内部控制理论基础。为了完善企业的内部控制，我国出台了相关的法律法规，这些相关的政策文件有《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制相应指南》，这些法规主要针对的是国有企业。因此在企业建立的理论基础，要根据这些法律为基础进行理论的建设。内部控制要实现全体企业人员的重视，首先领导层要做出表率的作用。从领导开始重视，然后形成一种至上而下的形态，实现整个企业人员的重视内部控制。内部控制中领导做出的表率作用，可以有效影响企业全体人员，领导有了表率作用以后，再对公司进行内部控制的宣传，将会起到事半功倍的效果，这样员工才会积极的行动起来，参与到内部控制之中。实现内部控制要先从企业的层面开始，然后再到企业的业务层面控制，也只有企业在层面控制上有效果以后，在业务的开展上才会有成效，使用一种表面到内部的一种深化过程，这个过程中也会引起企业人员对内部控制的认识，达到宣传的作用。2.内部控制中要求对主要性原则认识内部控制体系在建设过程中要想做到全方位管理，这个是不太可能。那么在内部控制中要求是对高风险领域的控制和主要业务的控制。因此在内部人员关于内部控制的认识中也需要从企业风险控制中薄弱的环节认识，对风险极大的业务认识，也只有认识到这些重要性原则，才可以有效发挥内部控制的作用。也只有在内部控制的作用表现出来，企业所有人员才能够认识到内部控制的重要性，也才会对内部控制重视。

(二)完善会计制度企业在利用会计系统进行的内部控制过程中，要按照国家出台的相关政策执行，这些法律法规性政策主要有两个，分别是《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》，使用法律法规建立企业会计管理规范和相应的监督制度。以此来实现权责明晰、相互制约的作用，这样就可以满足会计内部审计的要求。因此在完善内部控制中要从六个方面进行。

(三)健全人力资源管理对人力资源的管理主要是对相应的激励机制的建立，虽然业绩评价体系建设是比较困难的工程，建立的过程中需要相应的人才支撑，同时还需要企业在这个方面投入大量的财力和人力，但是为了企业能够健康发展，就需要贯彻内部控制制度，内部控制制度中需要相应的业绩评价和相应的激励机制。企业可以设立专门的考评小组，以总经理担任小组组长，由行政办公室开展相应工作。考评工作要求公开、公平和公正，要有奖励先进惩罚落后的效果，这样就可以促进企业的不断发展。

(四)构建企业内部控制监督体系企业要想实现有效的内部管理，要根据自身的实际情况，找到合适自身企业的组织结构，并且完善这样的结构构建，同时在一些部门的管理中可以采用侧重化管理的方法，当然在没有必要侧重化管理的部门，要使用科学的方法来分层管理，而且在管理中要实行有效的风险防范。部门的设置方面不需要面面俱到，根据企业发展需要，一些不必要的部门可以不设置，这样在企业的运行成本上有着相应的减少。对一些建立的部门，要明确他们的职责，要做到在其位谋其责的要求。同时企业还要选择合适的人才，一般在人才的获得上采用引进的方法，有了人才的支撑才能够保证企业的预期目标。对于企业中的监督岗位的设置，企业一定要有着足够的重视，监督岗位的工作人员在使用责权中发现会计人员在工作中存在的问题，要及时向上级报告，这样就可以帮助企业在内部控制中出现的问题能够及时发现，方便采用针对性的方法来改进。

三、结束语

由上述内容总结可以得知，针对国有企业内部控制风险评估情况下所存在的问题，找出其中存在问题的原因，根据原因采取针对性的方法来解决问题，解决问题的方法也主要是四个方面：深化企业人员对内部控制的重视、完善会计制度、健全人力资源管理、构建企业内部控制监督体系。根据问题分析采用的解决方法，只要对这些方法的有效使用，就可以解决好企业内部控制中出现的问题，保证企业能够健康发展。

参考文献：

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[3]刘清华.关于企业内部控制风险管理问题的若干思考[J].财会学习,2017(21):254-254.

作者：赵建华 单位：安徽广电信息网络股份有限公司