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风险评估论文范文

风险评估论文

风险评估论文范文第1篇

利用SPSS17.0和Excel2003软件完成土壤、川芎中Cd含量的统计分析,采用单因素方差分析(ANOVA)方法进行不同土壤和川芎不同部位Cd含量的显著性检验。川芎不同部位Cd对人体的健康风险评价采用靶标危害系数法(THQ)。

2结果与分析

2.1不同利用方式下川芎种植土壤和川芎中镉含量的统计分析

表1显示四种方式下土壤中Cd的含量范围在0.34~1.16mg/kg,均值为0.73mg/kg,超出国家二级土壤环境质量标准值(0.3mg/kg)。土壤镉的来源主要有成土母质和人为外源两种途径,研究区川芎种植土壤母质为岷江和各山溪第四纪全新统紫色洪积物[10],本底Cd含量较高[11],可能是土壤中镉的主要来源。统计结果表明,不同土地利用方式下,土壤酸碱度不同。其中以菜-药种植的菜园土中pH值最小,镉含量最高(1.10mg/kg)这可能与菜园土中腐殖质和有机质含量较高有关,促进了土壤对镉的吸附[12]。免耕方式在一定程度上增加了土壤有机质及肥力,降低了土壤pH值,增加了土壤镉的累积[13]。在P<0.05水平上,稻-药翻耕和旱地中镉含量显著低于前两种土壤,且土壤pH值接近中性,表明提高土壤酸碱度,增加透气性可以适当降低土壤中镉的含量[14]。就不同部位而言,川芎地上部分镉含量在四种土壤中均大于地下根茎,二者差异(地上与地下镉含量比值)在菜园土中最大(1.67),在旱地中最小(1.18)。将四种土壤镉含量分别于川芎地上部分和根茎镉含量进行相关性检验,结果表明土壤镉含量与川芎根茎镉含量的相关性不显著(图1-A),而与川芎地上部分成显著线性相关(图1-B)),表明川芎根茎中镉含量除了来自土壤外,还受外界环境、人为耕作措施等因素影响,而川芎地上部分中镉含量主要受土壤中镉的影响,后者在不同土地利用方式下差异显著,进而说明川芎地上部分镉含量与种植土壤的耕作方式和轮作作物的种类有直接影响[15]。

2.2川芎不同部位

Cd的富集特征富集系数是元素在植物中与在土壤中含量的比值,体现植物从土壤中累积该元素的能力。川芎全株中镉的含量除与土壤中镉含量有关外,还与川芎本身对镉的富集能力有关。图2所示,在P<0.05水平上,川芎根茎Cd富集系数在翻耕土中为0.21,显著低于其他三种土壤,根茎对Cd的富集能力大小依次为旱地(0.32)>菜园土(0.31)>免耕土(0.29)>翻耕土,在旱地、菜园土和免耕土间川芎根茎对Cd的富集能力差异不显著,表明翻耕方式可有效抑制川芎根茎对土壤镉的富集。川芎地上部分对土壤Cd的富集能力在四种土壤间差异显著,依次为菜园土>免耕土>旱地>翻耕土,在菜园土中富集系数最高(0.478),可能受菜园土镉含量高影响。总体而言,川芎地上部分对镉的富集能力在四种不同耕作土壤下均大于根茎,这与镉在鱼腥草[16]中的累积规律相同,而与莲藕对镉的累积相悖[17]。

2.3川芎健康风险评价

2.3.1川芎根茎、地上部分中的Cd污染由于川芎根茎为传统药材,地上部分既可入药,也可食用,本研究中分别采用地理标志产品、无公害蔬菜、食品污染限量和药用植物绿色行业标准对川芎地上和地下部分进行评价。表2显示,与川芎地理标志产品相比,川芎根茎Cd含量在四种土壤中均已超标,在菜园土中超标倍数最高为5.66,免耕土次之,表明川芎镉污染上与都江堰地理标志产品间存在较大差距。以食品标准衡量,川芎根茎在免耕土和菜园土Cd含量略有超标,而在旱地和翻耕土中合格。除菜园土中略有超标外,川芎根茎均达到绿色行标中Cd含量要求。与根茎相比,川芎叶片在相同标准下超标倍数较根茎大。与地理标志产品相比,本研究中川芎地上部分Cd含量在菜园土中最大超标倍数为9.46,表明川芎地上部分要进行深加工和作为特菜发展,必须严格控制镉含量。菜园土中川芎全株超标倍数均较其他土壤高,表明与蔬菜套种(轮作)的传统耕作方式有待优化和改进。

2.3.2健康风险评估靶标危害系数法(THQ法)是美国环境保护局(USEPA)于2000年建立的一种评价人群健康风险的方法。其中EFr为暴露频率,d/a;ED为暴露持续时间,a;FI为含镉药物的每日摄入量,g/d;MC为镉在川芎中的浓度(见表1),mg/kg,Rfd为药品最高摄入量,mg/(kg•d),BW为成人平均体重,kg,AT为非致癌物暴露时间,d。计算结果THQ<1,表明重金属对人体健康造成的影响不明显;THQ>1,表明该重金属可引起人体的健康风险,THQ值越大则表明该重金属对人体的健康风险越大。本研究中,采用默认值EFr=365d/a,ED=70a,FI=10g/d(2010版《中国药典》部川芎药品允许最大值[21]),Rfd=0.001mg/(kg•d)(USEPA推荐值),BW=60kg,AT=365d/a×70a。按《中国食物与营养发展纲要(2014~2020年)》要求,我国居民的蔬菜日摄入量在300~500g,根据成都市统计局2010数据所示叶菜类蔬菜占总蔬菜种植面积的31.6%计算,川芎地上部分在产区日最大摄入量为95~160g,本文取中间值128g/d。以人体每日摄入镉的量与参考剂量的比值来看(图3所示),在P<0.05水平下,菜园土中种植的川芎地上部分和根茎THQ值显著高于其他三种土壤中的川芎,分别达到111.62%和18.52%,表明来自菜园土的川芎对人均摄入镉的含量贡献较其他土壤大,其中川芎地上部分对人体健康造成的影响远大于根茎,具有明显的镉健康风险。这与叶用蔬菜、三七中地上部分与地下根茎的规律相同。四种土壤中川芎地上部分THQ平均值为63.18%,是根茎(11.50%)的5.49倍,表明川芎地上部分对人体镉摄入贡献大于根茎,以蔬菜形式食用地上部分的镉风险大于服用药材。从土壤利用方式来看,菜园土对人体摄入镉的风险贡献最大,其他依次为免耕土>翻耕土>旱地。要减少川芎药材镉对人体健康的危害,可以采取旱地种植和稻田翻耕土种植方式。

3结论

风险评估论文范文第2篇

1.公共政策风险评估的特殊性研究欠缺公共政策是一种话语与价值表达,风险评估是科学判断的过程,首要的就是建立关于不确定性(如数据、语言、系统、推断、变异性、模型、决策等)的类型学[3]。不精确的政策语言及社会的不确定性预期既潜藏了风险,也决定了公共政策风险评估的特殊性。例如,公共政策较之于项目管理的最大区别就在于有无经费的支持,前者是一项相对宽泛的规定,后者则是体现经费开支的具体行动过程。对这两者进行风险评估存在较大的差异性。现有研究很少对公共政策风险评估与几个既区别又相互联系的概念,如公共政策评估、项目风险评估、绩效管理、政策试验等做出区分,这将难以为实践提供操作指南。

2.基于实践体悟的研究成果不多“三段式”是公共政策风险评估研究的常用写法,即先对具体政策做一介绍,然后从最一般意义上对其存在的潜在风险进行分析或者预测,最后提出防范、控制风险的对策建议。该研究路径泛泛而谈,较为陈旧,研究结论跟实际联系不紧密。即便是借助量化的技术模型(如RBCS模型等)[4],现有研究也基本未超越政策———风险———对策的套路。实际上,研究者要是无法参与公共政策风险评估实践,就很难全面把握具体公共政策可能运行的系统,提炼风险评估的核心指标则更加困难,遑论风险源的识别并以此提出针对地方需求的对策建议。由此,公共政策风险评估的研究成果大多是从文献到文献的“原地打转”,很难有新突破。

3.整体性风险评估框架尚未建立随着整体性治理理念的推进,西方政府普遍建立起整体性绩效评估(管理)框架以推进绩效管理的发育成熟[5]。这种做法同样可用于公共政策风险评估,既体现治理理念,也可将其提供的操作流程与方法作为风险评估的使用指南。公共政策风险评估一般应包括原则、主体、流程、指标、方法、问责机制等核心要素。理论研究对上述要素都有所涉及,也充分认识到评估指标的重要性,提出了“政策环境风险”、“政策制度风险”、“政策选择风险”和“政策伦理风险”等指标[6]。然而,零星、分散的研究并未构建起整体性的公共政策风险评估框架。

4.跨界研究处理不善毋庸置疑,源自管理科学的风险评估技术和模型能够为公共政策风险评估的开展提供借鉴和便利。与此同时,基于风险识别和评价强数理、强技术的要求,公共政策风险评估也必须利用其它学科的方法。由此,公共政策风险评估及其研究就成为一种跨界行动,如何实现政策科学和管理科学的有效对接是一项颇具难度的挑战。作为一种分析工具,将风险评估引入和应用于政策分析为公共政策的科学化确实提供了很大的益处,但偏重技术分析的政策风险评估与规范意义上的政策分析之间的鸿沟也日益显现[7]。现有研究已经开始移植项目风险评估模型等尝试方法技术上的挖掘,但效果并不理想。将管理科学关于风险评估的做法引入政策分析时形成了“两张皮”,一者是公共政策风险要素的分析,另一者是套用技术模型从宏观上谈如何对风险进行评估,离极具操作性的风险要素识别、监测、控制等还有相当的距离。此外,有些研究者对技术模型一知半解甚至全然不知,这样的研究肯定无法深入,只是做表面的花哨处理而已。

二、公共政策风险评估研究局限的成因

就上文的分析,公共政策风险评估虽已引起关注,但研究并不深入,高质量的成果相对有限。剖析造成这一困局的原因,将有助于针对性地提出消解和突破策略,推进理论研究,更好地为实践提供指引。

1.理论研究重视不够政策科学经过几十年的发展,逐渐形成了自己的学科范式。政策评估作为政策分析的一个环节和分支,也日益得到重视,旨在为决定政策变化、政策改进和制定新政策提供依据[8]。有学者提出,如果政策评估的标准或方法不科学,那么具有明显的负向排斥性政策将可能评价为好的或者合乎正义的政策[9],这将引致很大的风险。然而,他们只是点到为止,把公共政策风险评估作为政策分析的一部分,淡化了其重要性。归根到底,还是因为公共政策风险评估的理论研究没有获得足够的重视。

2.问题意识不强公共政策风险评估的重点不在于定义什么是公共政策风险,而是如何找到风险源,进行风险的识别与控制。这就决定了理论研究需厘清公共政策风险的特殊性、公共政策风险评估与其它项目(活动)等的风险评估有何本质区别,哪些可靠的技术手段可用于公共政策风险评估与管理等问题。然而,现有研究花了大量的笔墨为公共政策风险下定义,以无争议的粗线条方式阐明公共政策的风险源在政策系统内外部或者政策过程。如此一来,公共政策风险评估研究并非基于明确的研究问题,而是把公共政策和风险评估进行简单叠加。理论上的“自说自话”显得空洞乏味。

3.研究者学科背景受限从现有情况看,公共政策风险评估研究的主体大多来自于政治学、行政学等学科领域,较少受过风险评估技术方法的专门训练,这不利于研究工作的顺利开展。有意思的是,部分研究者具有经济学、管理科学的背景,在公共项目风险评估实践操作的基础上形成了关于公共政策风险评价的研究成果,可他们又没有接受过系统的公共政策分析训练。然而,更好的风险评估比较来自于信息交换,而不是依赖技术模型进行定量信息的比较[10],选择适当的技术之后需考虑如何对结果做出解释。所以,研究者的学科背景限制了公共政策风险评估研究将价值理念、语言表征及技术工具进行有效地整合。

4.研究的压力与动力不足公共政策风险评估的研究成果大体形成于以下两种情况:一是研究者个人基于兴趣、社会热点等方面的考虑进行研究尝试,以文献研究居多,重复生产的意味较重,质量不高;二是研究团队获批纵向课题后开展研究,虽说引入多学科的方法,也运用了大量的模型,但是理论解读和推导居多,基于实践的总结与提升较少。因为纵向课题通常只需提供公开出版的论文、著作等就可以申请结题,深入实践的压力几乎没有,动力也就无足而生了。当然,这跟研究者鲜有机会接受政府的委托进行公共政策风险评估有关。以教育政策的风险评估为例,由政策制定者和专家学者组成临时性风险评估团体是政府的惯常做法,从事理论研究的专家学者可以说是依附于政府参与评估工作,无独立性可言,压力和动力自然也有限。缺乏实际操练机会的现状很难促进研究者投入力量组建多学科背景的成员进行研究,这又怎么习得风险评估硬本事?如果研究者还是按照前文所述提提一般性的对策建议,这又加剧了地方政府对专家、科研机构独立评估的不信任,研究人员更加难以深入到“评估市场”中去。

三、公共政策风险评估研究的突破

公共政策风险评估是一项技术性、实践性较强的跨界对接工作,理论研究更加需要把握理论联系实际的原则。这样才能使得理论成果真正指导评估实践,增强公共政策风险评估工作的成效。借鉴项目风险评估、政府绩效评估等较为成熟的做法,研究者从“黑板”、“电脑”走向“政府”、“市场”将是总体发展趋势和方向。基于这个大方向,研究者可从以下方面尝试以实现突破。

1.树立研究信心党的十八届三中全会明确提出,全面深化改革的总目标,就是完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化。公共政策是一系列方针、策略的统称,是党和国家的治理工具。任何的执政理念都要靠各项公共政策来落实。很显然,对公共政策进行风险评估,不仅关乎治理能力和水平,更影响到社会稳定与社会质量的改进。通过对未来的预测,把不确定性控制在一定的范围内,就等于政府掌握了主动权。可以预见,政府将越来越重视公共政策风险评估。研究者应该对这个领域的研究前景抱以乐观的态度,相信不仅可以有所作为且可以大有作为,提高研究激励。共识一旦达成,就可促使更多的研究者加入,为研究队伍输送新鲜血液。

2.增强“市场”意识从前文分析看,研究者因承接政府委托项目少,公共政策风险评估实践有限等导致了理论研究不充分。要想推进公共政策风险评估研究,还得回归“市场”。这里的“市场”并非纯经济的买卖市场,而是基于政府是委托人,研究者是人形成的公共政策风险评估市场。在这个特殊市场中,政府提供经费支持,研究者基于物质利益的考虑和理论研究的需要等承担具体政策的风险评估工作,这将促使他们带着明确的问题寻求解决之道。所以,要想在现有成果的基础上有所突破,研究者必须改变“关起门来做学问”的做法,主动接触政府,“推销”自己的成果,寻求与政府的对接。只有增强市场意识,受到市场的刺激,研究者才会以更加开放、积极的心态投入研究,体悟理论与实践的差异,在理论成果有所转化的同时进一步修正、充实、完善已有的研究结论。此外,研究者需与政策制定机构建立起有效的风险沟通以增强信任感,因为价值判断是专家风险评估途径的内在特性,目的是提供关于危害的综合信息以满足政策制定者和利益相关者的需要和利益,并以易于理解的方式对待不确定性决策问题[11]。这有助于提高获取市场操练的机会。

3.组建跨学科研究团队公共政策风险评估既需要政策分析(评估)的理论指导,也需要风险评估(管理)技术的方法支撑,这很难靠学科背景既定的研究者个体单打独斗来完成。除了政策分析的多学科研究途径,公共政策分析评估尤其需要得到理工科技术方法的支持。由此,组建跨学科的研究团队,吸引政治学、行政学、社会学、经济学、管理工程等学科的人才实现优势互补是较为理想的选择。例如,风险评估是一个利益相关者参与审议的程序,将社会学中的社会资本理论之四大参数———社会信任、制度信任、社会规范和社会网络作为风险感知的影响因素就可被广泛应用[12]。这既可以弥补政策学家方法运用上的缺陷,也可预防风险评估技术人员价值理念上的偏差,因为风险研究往往没有质疑事实(包括某些有害后果的概率期望)和价值观之间的根本区别[13]。此外,公共政策涉及合法性问题,应将有法学背景的专业人才吸纳进研究团队。

风险评估论文范文第3篇

在软件项目特别是信息系统构建项目投资过程中的风险因素众多,其后果严重程度各异,要把每个风险因素都加以考虑会导致问题的复杂化,是不现实的。本文以某高校人力资源管理信息系统的构建过程中所提出的指标体系,建立了该项目风险递阶层次结构图。

1.1基于层次分析法的一致性效验结果根据图1对各风险子因素进行判断,从而得到单因素评判矩阵。咨询相关专家,对专家们的评判结果进行分析,合理取舍,得到风险子因素的评判矩阵。最终将评语集确定为:A={低风险,中等风险,高风险}。对于风险子因素的权重矩阵,则采用层次分析法,邀请十位技术专家进行调查研究和相关分析,采用不同因素两两比较的方法,构造不同层次的判断矩阵,并进行归一化处理和一致性检验。根据选定专家事先估计出项目实施人员对各个因素的侧重程度,进行一级风险因素的权重分配,加权后建立权重集,现以一级风险“技术性风险”中各组成因素的权数确定为实际评判对象,其一致性效验结果如表2。由以上一致性效验结果可得到一个模糊集:P2=(0.5015,0.4985)同样也可以估计出各专家对人员风险、经济风险、环境风险、管理风险中各因素侧重程度而加权组成因素的权重集如下:P1=(0.4238,0.5762),P3=(0.3824,0.2527,0.3649),P4=(0.4237,0.5673),P5=(0.3792,0.2284,0.3924)

1.2模糊综合风险评估分析在这个过程中,要使用专家调查法,具体操作如下,选取10名专家,让这10名专家根据各自的相关经验,给出每一个风险指标对各类风险的隶属度,然后对其进行归一化,最后得出一级评判矩阵,本文通过下面的“技术性风险”中的各风险因素的一级评判矩阵,对该种方法进行说明。该一级评判矩阵如表3所示。由此相应的可得出人员风险、经济风险、管理风险中各因素的一级评判矩阵。

1.2.1一级模糊综合评价用加权平均模型模糊评价理论,计算项目风险评估中一级模糊评价指标的模糊值BK1=PK*RK,其中BK1代表一级模糊综合评价指标值,P代表权系数,R为一级评判矩阵,仍以“技术性风险”为例来计算一级评判矩阵,将上述过程中的P2与R2代入公式。

1.2.2二级模糊综合评价由人员风险、技术性风险、经济风险、环境风险、管理风险共同组成的项目总体风险权重矩阵。从向量矩阵B的结果可以看出,三个数中0.3841最大,其隶属于风险等级为低风险,说明该校人力资源管理信息系统的构建过程和投资风险很小,是切实可行的。

2结论与展望

2.1结论①运用模糊综合评判法对某高校的人力资源管理信息系统的设计与实现项目进行综合评估,得到了该项目在未来发生较低风险的可能性最大,也就是项目的生命周期是很稳定的。项目的发展也是随着项目的目标而进行的,由此可以看到,该项目的研究和系统的构建都对某高校的人力资源现代化管理和信息化建设起到一定作用。②在实际应用模糊综合评价法建立相关软件项目的风险评价模型时,最关键的步骤是把项目中包含的方向不明、影响大小不易确定影响因素转化成可以进行相关数学处理的模糊变量,然后在通过使用相关的模糊评价模型,对上述得出的模糊变量进行统计分析,最后得到可以定量的数据结果。从实际经验来看,这种评价的数据结果和一般的常规分析结果基本保持一致,这种量化的风险分析结果,使得项目负责人可以随时根据项目风险的量化指标,合理安排项目的风险防范措施,这种使用量化数据的风险分析指标,对于动态监控风险有着良好的作用。③从本文的应用实例可以看出,层次分析法适用于风险管理比较简单方便,通过一致性效验结果进行数学建模的方式能够更好的反应风险的层级关系和权重指标。

风险评估论文范文第4篇

管理工作不到位

目前国内许多电力企业内部的组织结构,均不同程度的存在职能缺失的问题,从而造成电力企业经营风险上升。传统电费收取方式是营销部与财务部相互配合,电费收取由营销部负责,账款收取由财务部来执行。在实际操作过程中,受责任、利益等因素影响,往往存在相互推诿、效率低下、进度迟缓的情况,造成了企业经营风险上升。一方面,业欠费管理重点之后。现阶段电费催缴是供电企业收费的主要内容,电力企业催缴电费的过程中有较大的费用支出,忽视了交易前及交易中的管理工作,这导致了企业成本增加,影响企业生存发展。另一方面,客户信息管理方法较为落后,不能有效的评估客户风险,忽视了客户信用额度管理工作,不能有效的对客户信息进行收集、加工及应用,缺乏系统管理。

缺少风险管理的经费投入

电力企业对风险管理不够重视,不能有效的将电力营销工作与风险管理相结合。一方面电力企业将经营重点放在生产环节,忽视了电力营销对企业的关键作用,这种思想牢固的存在与电力企业管理者中,不能正确的认识到电力企业的根本问题。同时,相较于其他行业,电力行业仍具有一定的垄断地位,经营风险小,不能做好角色转换,同时对风险控制及风险规避存在缺失,风险管理投入小,部分企业更是忽视了对风险管理的投入。现阶段,电力市场竞争逐步加剧,应收账款数额逐步增大,电力企业管理者不能有效的提出应对措施,企业经营风险提升。

电力企业有效防范营销业务风险的管理措施

(一)优化组织机构、风险管理体系

将风险管理意识贯彻到企业营销活动当中。企业营销风险管理需要长期、持久进行,树立企业风险管理意识,尤其是企业管理人员及营销人员,全面了解企业经营风险在市场经济活动中具有客观性及可控性,提升企业员工规避风险的意识,并形成系统思想。同时,根据企业具体情况,建立与之相符合的风险管理体系或组织机构,有效的实现风险规避。企业营销风险主要存在于企业销售及财务部门,通过电力供应的各方面获得相关信息,将电力营销风险管理工作划归某个部门进行专门或同时管理,并授予相应的职务及权利,通过统筹企业风险、制定风险管理制度、制定电费信用额度、改进电量销售电费回收业务流程等方式,统一实行客户评定工作,进行风险等级评估,并进行全面监控。还应将应收账款账龄进行统一管理,合理制定追缴政策,保障工作顺利开展。

(二)全过程的风险管控

1)建立新增客户资信管理制度,加强事前风险控制。客户群体虽然能够为电力企业带来一定的经济利润与行业声誉,但同时也是风险隐患的发展源。在电力销售关系确立前,强化对客户资信的管理工作,强化客户信用收集、调查及风险评估工作,实现合理控制风险。客户资信管理主要从客户资信档案的建立与管理、客户信用分析及报告、客户资信评级、客户群经常性监督、检查五个方面入手,同时将客户资信档案的建立与管理及客户信用分析及报告工作与用电业务勘察工作相结合,全面控制事前风险发生几率。

2)营销业务执行中的风险管控。在交易中往往出现欠费的情况,一般为资金紧张,也存在付费意识不强的情况,企业经营不善或国家政策影响都会出现企业欠费,应在交易过程中制定欠费额度及期限的相关制度,加强风险控制,有效规避经营风险。

3)加强对陈欠电费的控制,实行制度管理。企业在经营过程中如出现欠费情况,应该及时进行追缴,避免发展为陈欠电费或死账,分析欠费原因及账龄,制定有效的追缴制度,从根本上加强电费追缴工作。

(三)现代化管理技术的应用

客户信用管理是有效降低企业经营风险的保障,通过先进的信用管理技术,加强客户信用管理,能有有效的实现市场及服务的提升。一方面,由于电力行业相关客户较多,设计范围广,应结合当地实际情况,根据客户的具体情况统一建立信用分析模型,对客户风险进行有效分析及预测,从而制定相应的对策。另一方面,通过建立技术支持系统,实现客户信用风险自动划分。随着计算机系统的广泛应用,各供电公司都有效的建立了相关客户信息数据,为技术支持系统提供了数据来源。通过与计算机技术结合,基本实现客户信用等级自动评定,有效的推动企业风险控制能力。

风险评估论文范文第5篇

(一)财务工作人员素质高校财务人员扎实的专业基础与职业道德是财务工作的基石。我国多数高校对其财务人员的业务培训和职业道德建设普及工作力度有待加强。《规范》对财务工作人员队伍提出了要求,其中第三章第十七条规定,“单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构,配备具有相应资格和能力的会计人员。”高校从业人员应接受定期或不定期的业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质,以适应新的高校财务会计制度的改革。

(二)财务规章制度《会计法》、《事业单位会计准则》等法律法规中均有涉及财务内部控制的规定,但是这些规定之间存在着不衔接、重复、甚至冲突的现象,不能构成一个完整有效的内部控制体系。《规范》的颁布,使高校财务内部控制有了系统性的规章制度依据,明确了其内控的目标、原则及方法,为推动高校财务内部控制制度的建设和完善提供了理论依据与支撑。

二、高校内部控制风险评估过程中的问题及建议

风险评估是指一项潜在事项的发生对目标实现产生的影响,包括风险的识别、分析、控制与应对。合理有效的风险管理是提高高校内部控制效率与效果的关键。前些年,由于高校扩招与合并,基础设施建设需求大幅攀升,高校曾大规模向银行借贷,筹措建设资金。由于缺乏健全的风险评估体系,高校现仍面临相关后续债务和遗留问题。《规范》从单位层面和业务层面,对高校财务内部控制风险评估的相关问题做出的要求与指引有以下方面。

(一)单位层面的风险评估我国传统高校财务管理中风险意识淡薄,风险预警与控制体系不完善。20世纪90年代末,高校扩招,高校校园基础设施建设的投入随之增加,基本建设贷款大幅上升,巨额贷款本息使高校当时的资金运作捉襟见肘,高校偿债风险不断增加的问题当时日益凸显。《规范》第二章第十条规定“单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注内部控制机制的建设情况”。从单位层面上,明确建立健全高校财务的议事决策机制、岗位责任制、内部监督等风险评估控制制度。首先,高校财务议事决策机制,对校园基础设施建项目贷款规模的科学性、合理性、可行性论证。其次,岗位责任制和内部监督要求校园基建项目贷款的决策、执行、监督程序实现有效分离,从而规范对潜在事项的管理,强化内部财务管理与控制,降低高校财务的偿债风险。

(二)经济活动业务层面的风险评估我国一些高校对经济合同的管理不够规范,存在所签订经济合同由不同主管部门分别管理的现象。没有对经济合同统一管理,加之监督力度不够,导致高校资金管理存在风险。《规范》第二章第十一条从业务层面,强调了行政事业单位核心经济活动风险评估控制应注意的问题。高校要完善财务内部控制体系建设,必须牢固树立财务风险意识,建立风险预警机制,将风险评估与控制作为高校财务内部控制的一项重要内容予以规范。《规范》指出,应加强合同的归口管理,同时对其履行情况的进行监控。高校财务可以建立经济合同的统一登记管理,实时监控签订合同事项的进展,合理评估和控制已签订合同带来的相关风险,掌握资金的实际情况,降低潜在事项对资金的影响,保证高校工作的持续、健康、稳定运转。

三、建立《规范》配套指引,进一步发挥其对高校内控的指导意义

风险评估论文范文第6篇

采用SPSS14.0统计分析软件包处理数据。计量资料以均数±标准差(x±s)表示,组间比较采用两独立样本t检验;计数资料采用率表示,组间比较采用χ2检验。设P<0.05为差异有统计学意义。

2结果

2.1自杀高危患者筛选情况965例住院患者初步筛选出128例具有自杀高危因素的患者。其中经济压力和近期有重大负性生活事件者比例较高,分别为6.84%和3.63%,其次为缺乏社会支持,占1.76%,精神病史和严重癌症疼痛分别占1.24%和1.45%,未发现有自杀家族史患者。

2.2128例自杀高危患者SDS、SAS、SIOSS评定结果及其与常模组的比较见表1。由表1可见,患者组SDS总分、SAS总分及SIOSS各因子分均高于常模组,差异均有统计学意义(t分别=-26.59、-20.76、-13.43、-22.45、-9.77、-2.11、-16.38,P均<0.05)。此外,本次研究患者中,SDS、SAS、SIOSS量表阳性率分别为71.88%、39.84%、58.59%。

3讨论

近年来由于生活节奏加快,人们普遍感觉来自各方面的压力,一般人并不会因此产生厌世轻生的念头,一旦伴随疾病、衰老、感情危机、经济压力等难以承受时,人们潜在的逃避心理便会寻求一种极端的行为———结束自己的生命。在中国,自杀已成为全人群第五位死因,需要引起全社会的重视。但自杀毕竟是低概率事件,预防和干预存在一定难度。有研究表明年龄、性别、文化水平、婚姻状况、社会阶层的差异与自杀率相关。90%以上的自杀死亡者伴有心理或精神障碍,最常见的是抑郁症。林云芳等试图编制躯体疾病病人自杀危险因素量表用于躯体疾病病人的自杀预警,认为慢性疾病是自杀的直接原因,SDS、SAS的评分越高,自杀危险性越高。而陈健的研究发现,晚期恶性肿瘤和抑郁症是综合性医院住院患者的主要自杀原因。本次研究的自杀高危患者评估中涉及了自杀危险因素中的社会、生物学、躯体和心理疾病因素,筛选出的128例具有自杀高危因素的患者中,经济压力和近期有重大负性生活事件者比例较高,其次为缺乏社会支持、严重癌症疼痛和精神病史,未发现有自杀家族史患者。患者组SDS总分、SAS总分及SIOSS各因子分均高于常模组(P<0.05),提示自杀高危患者容易出现抑郁、焦虑症状,且自杀意念较强。且患者组SDS总分、SAS总分及SIOSS阳性率较高,分别占71.88%、39.84%、58.59%。

因此,针对自杀高危人群,本次研究提出以下护理建议:①对高危人群,临床护士加强护理观察。有自杀意念者,会不经意透露自杀线索,可以通过护理观察捕捉信息。自杀线索分言语线索、行为线索及某种状态、综合征线索。因此要重点观察患者的言语行为、精神状态。自杀前的危险征兆,如说“我再也受不了了”、“我希望我已经死了”之类的话,异常行为如写遗书、将珍贵的东西送人,异常的情绪变化如悲观、绝望、抑郁,却反常态地平静,这些均可能提示自杀意念已经形成,需引起护理人员警觉。②护理会谈。对于个体的自杀企图和自杀意念的评估,采用开放式的临床会谈来收集资料。会谈是为了确认患者是否有自杀意念,鼓励患者把自己对个人和事物的看法说出来,让他倾诉自己的感受,咨询他们是否有自杀意图或对自杀的感受,并对自杀意图作强度的评估。不存在:没有自杀的想法或计划;轻度的:有自杀的想法,但没有特定的或具体的计划存在,几乎没有自杀的危险存在;中度的:有自杀的想法及一般计划存在,自控能力完整,有一定的危险因素存在;严重的:自杀的想法经常而且强烈,计划是特定的、致命的,手段可行,自控能力有问题,可能存在很多危险因素。极重的:意图非常强烈,一旦有机会就自杀,通常存在很多危险因素。

风险评估论文范文第7篇

伴随着个人电脑硬件成本的降低、软件开发技术的逐步成熟,以互联网为基础的商业模式逐渐增多,现今,互联网技术已经成为国民经济的重要支撑,同时许多业务转移到互联网环境中进行办理使得互联网中包含大量个人隐私信息。也因此,网络安全的重要性日益突出,如何有效的避免恶意用户的网络攻击、净化网络环境、保证网民的财产安全与个人信息不受泄露,是当今互联网环境下亟待解决的问题。在实际的网络安全防护过程中,网络管理员作出相应的安全操作是当收到网络系统中发出的网络威胁信号而开始的,因此,对不同情况下精准的网络安全风险评估有利于提升网络环境的安全度,是提升网络安全的首要切入点,因此本文将对网络安全风险评估过程中的各个参数进行研究,提升评估的准确度与科学性,从而达到净化网络环境、提升网络安全的最终目标。

1网络安全风险评估原理

网络安全风险评估有利于提升网络环境的安全度,是保证网络安全的首要切入点,主要针对系统、平台以及各类信息或网络财产进行研究。一般来说,首先通过对各类威胁进行分析后进行识别,同时判断该威胁对目标的破坏程度,并判断资产的类型,得出结果后按不同结果的权重进行综合评估,获取该风险破坏网络安全成功的可能性以及破坏程度,形成相应的风险评估报告,网络管理人员根据评估报告,作出相应的维护安全措施保证系统或信息安全。具体的网络安全风险评估内容与流程如图1进行介绍。

2网络安全风险评估关键技

由于网络安全的重要性日益突出,众多网络安全研发人员对保护网络安全的技术进行大量研究与设计,这在极大程度上促进了网络安全风险评估的相关技术迅猛发展,下面将介绍三种网络安全风险评估的核心技术。

2.1网络扫描技术

在实际的网络环境安全管理中,网络扫描技术是使用最为普遍的技术,网络扫描技术能实时的对网络环境中存在的状态改变信息进行监控,如在数据信息发送与接收过程中,如果实际的接收结果与预期的接收结果不一致,将会对比对结果进行记录,同时对记录信息进行分析,将分析结果以及威胁等级向网络安全管理人员发送,相关负责人员根据分析结果做出响应的网络安全维护措施,保证网络完全。除上述举出的数据信息发送与接收例子外,网络扫描技术还可对主机的整体运行稳定性、网路参数是否异常、各类协议是否存在漏洞以及网络资源是否分配正常等参数指标进行扫描监控,网络扫描技术从多维度有效的监控网络中的威胁因素,最终实现提升网络安全的目。

2.2定量分析技术

在实际的安全防护过程中,安全因素涉及多个维度,多个安全因素动态变化、同时重要程度各异使得综合分析较为困难,定量化分析则可以有效的解决这类问题,定量分析则将各类信息价值、或软硬件物质价值统一转换为财产价值,以统一的参数进行有效的整体网络安全评估,形成财产价值与风险的一对一联系,便于监管者进行网络安全判断,同时使得网络安全结果的阅读者更直观的获取相关信息。

2.3安全数据库技术

安全数据库是指包含了常规数据库基础功能、同时具有严格权限访问机制与数据加密机制,并达到了官方的数据库安全评判等级为三级以及以上的数据库的总称。常规数据库系统的自我安全控制包括完整性约束、关系表的低冗余度、以及数据库的故障恢复等机制,安全数据库将这些自我安全控制均有不同程度的提升,提升数据库存储内容的安全等级。在实际的网络安全管理中,数据库主要在以下方面可能出现问题:(1)恶意用户利用SQL语言特点,进行恶意代码伪装嵌入到SQL语句中,实现从命令层上的数据信息窃取。(2)操作者粗心大意使得数据库通行证泄露、或被黑客利用计算机技术进行账号密码窃取,使得获取数据库的准入资格后进行数据窃取。安全数据库则针对以上可能发生问题的点进行强化,首先对于SQL命令语句有严格格式要求,命令源仅能由开发人员提供,数据库不连接外网,的做法有效保证了数据库的安全度。同时对于数据库的通行证,不仅加强了账号密码的密级,同时还引入人体特征作为准入资格,提升了数据库的安全性。此外,为了加强数据库的网络安全,利用日志对数据库中的各类数据交互行为进行记录,时刻分析日志事件,将出现的威胁因素及时上报。

3基于大数据的网络风险评估策略设计

大数据技术的日趋成熟,使得大数据应用在多个领域,由于网络风险评估涉及多个场景,同时干扰因素较多、且信息变动较为频繁,大数据分析技术在该场景下有出色的发挥,基于大数据的网络风险评估方法在实际使用时对各类网络风险准确识别,由于具备对海量信息分析处理的能力,因此会在多类风险因素中计算出综合评估有效值,使得识别风险速度较快,便于网络安全管理人员在风险侵犯系统之前作出响应,极大程度提升了网络风险评估的有效性。

3.1基于风险评估的数据库设计

在设计安全风险数据库时不能简单的从数据库的数据操作功能性考虑,数据操作功能性是一方面,更重要的是数据操作功能性与具体环境需求的融合,一个完整的数据转储环节,不仅涉及到数据的存储,数据源的获取以及取出环节均要严格把控,防止网络威胁风险因素的渗透,并在各个数据交互环节以及数据操作指令均制定风险评估策略,保证网络环境安全。

3.2安全风险模组的技术预测评估

安全风险模组在设置网络安全风险评估标准时要充分考虑具体网络环境,综合考量各个风险因子,当经过周密分析得到网络安全风险评估模型时还要针对具体环境进行验证,并定时的审核网络安全风险评估模型,判断是否需要修改,保证网络安全风险评估模型的时效性。模型投入使用后,对于已经获取的网络环境参数,与模型进行严格比对,并将比对结果进行处理,以直观、形象的方式反馈给网络管理员,便捷管理员的操作,提升网络安全风险评估模型的利用率。安全风险模组技术在对未知环境进行安全风险预测时,不仅仅考虑网络信息中的安全因子,同时对于网络硬件环境、网络参数配置、网络管理结构等因素进行综合评估,根据安全模组的历史评估信息的准确度进行网络风险预测,安全风险模组技术革除了传统仅仅考量单一因素的不准确弊端,引入了多元因素综合考量的思路,是一种极为有效的安全风险评估技术。

3.3基于风险评估的云安全体系构建

云安全检测体系基于最新出现的云计算与云服务技术,利用云端高效的处理能力,结合大数据的相关技术进行安全虚拟环境的生成,并按相关策略进行检测。云安全检测体系相比传统检测体系更为灵活,同时不影响系统或者数据库平台的正常业务处理,利用大数据分析技术对网络环境的各个参数通过海量数据进行归纳,找出网络风险威胁较大环境下的各类参数,并作为危险网络环境下的模型,判断某一环境是否安全时,利用模型与当前环境的各类参数进行严格比对,实现云安全检测。目前的网络体系由系统软件层次与硬件基础设施组成,为构建高效的云安全检测体系,不仅在软件架构上要与检测体系匹配,同时硬件的性能以及具体配置也要符合要求,将软件硬件资源进行综合调度、统一协调,分析网络风险并及时作出相应的措施,从而达到降低网络风险因素的目的。

4结论

人们的日常生活离不开网络,网络安全与人民的隐私安全及个人财产直接挂钩,威胁人民的自身利益,影响社会安定,本文介绍了当下常用的网络安全风险评估方法,以企完善网络安全的评估方法、制定网络安全评估体系,助力提升网络安全。在大数据时代背景下,网络安全更具挑战,网络风险安全评估也更为复杂,在这种环境下,应该针对网络的具体环境,实现多安全风险评估参数的融合,对网络风险评估工作进行动态更新,不断优化网络风险评估的各项工作,使得网络风险评估尽可能的准确,实现提升网络安全、保护人民利益不受侵害的最终目的。

参考文献

[1]徐慧琼.有关大数据时代背景下网络安全风险评估关键技术研究[J].网络安全技术与应用,2017(07):72-72.

[2]李非.探讨网络安全风险评估关键技术的应用[J].网络安全技术与应用,2017(06):12-12.

[3]刘必健.网络安全风险评估的关键技术探讨[J].信息与电脑(理论版),2017(22):199-200.

[4]徐玮晟,张保稳,李生红.网络安全评估方法研究进展[J].信息安全与通信保密,2009(10):50-53.

[5]王坤,邱辉,杨豪璞.基于攻击模式识别的网络安全态势评估方法[J].计算机应用,2016,36(01):194-198.

风险评估论文范文第8篇

1产生金融投资风险的主要原因

1.1因投资过程汇率的变动除了上面提到的利率变动会对金融投资造成影响,国家之间的货币汇率变动也会对金融投资的结果造成一定的风险。因为经济的发展,金融投资已经逐渐走向国家化、全球化的方向,越来越多的投资者已经不满足于国内的金融投资活动,开始将目光转向国外,而因国家之间货币的汇率不稳定,所以在金融投资的过程中会对汇率的变化带来一些影响。由于受到金融风暴的影响,国家之间的汇率不可能一直稳定,这也给企业的管理和经营带来了较大的冲击,从而影响到了金融投资的效益。

1.2因投资过程中市场的变化实际上,在金融投资的过程中,不仅要关注到投资的商品风险,更要关注投资的金融商品在整个市场的环境变动。因金融商品的效益会随着市场的变化而变化,这也无形中造成了一种投资风险,这种风险主要分为两部分,一方面,金融风险对于部分商品投资者或者商品的投资会产生影响;另一方面,金融风险也会产生大范围的影响,甚至造成整个世界的金融风险。因此,在实际的金融风险防控中,对于市场风险的调控与管理显得异常重要,这也是当前我国大多数企业急需解决的问题。

2金融投资风险评估的作用

2.1金融投资风险评估是风险管理的一部分企业中的金融投资风险管理的目的就是要识别可能影响到企业金融投资活动的潜在事件,并按照对待风险的措施和方法来管理风险,保证企业的金融投资不受太大影响,从而实现经营目标。事实上,风险评估属于企业风险管理的八要素之一,能够通过识别风险事件是否会影响企业的金融投资活动而进行的一种评估。其原理就是,针对获得的信息进行分析,并决定是否对其采取应对措施。随着经济的发展,金融投资的数量逐渐增加,企业所面临等风险也逐渐加大,为了确保企业的金融投资效益,做好金融投资风险评估相当重要。

2.2金融投资风险评估是审计与监管的重要手段随着企业的金融投资活动越来越多,也使得金融投资的审计与监管难度逐渐加大,金融投资的工具种类有很多,且其操作模式与风险也大有不同,这也给金融的审计监督带来了风险。为了降低这种风险,实施有效的监督管理,就要求审计人员能够利用合理的金融工具来估计风险,运用科学的评估方法来评估风险,保证审计和监管的职能。

3企业金融投资风险评估的重要性及其实践

3.1风险评估有利于风险管理企业在实际的生产运营过程中会因为市场等因素产生一些风险,而企业针对这些风险进行的有效管理是保证企业生产运营活动正常进行的基本手段。也就是说,所谓风险管理就是通过分析和识别对企业是否会产生影响的事件,以对待风险的态度来管理面临的风险,从而实现企业的经营目标。风险评估实际上属于风险管理的一部分,是针对有可能对企业发展带来影响的事件分析基础上,对风险进行分析,并为企业采取措施提供依据的工作。而随着时代的发展,企业的经济产值也得到了最大限度的扩张,金融资产的数额也逐渐增大,这就向企业的投资风险管理提出了更高的要求。为确保企业的发展,完成企业的经营目标,则必须加强金融投资风险的评估。

3.2风险评估有利于审计和监管工作金融投资风险评估的目的就是准确的评估当前企业的发展现状,由国家相关的部门对企业的经营状况进行严格的审计和监管评估。伴随着金融投资活动的增大,金融审计与监管的工作也逐渐变难。此外,随之增加的还有金融投资工具种类与投资操作模式。为了处理这些问题而埋下了很多金融风险,这就要求国家相关部门的审计人员必须要严格按照规定的审计操作来监管相关企业,加强自身的金融投资和风险评估知识及水平,科学合理地对金融风险进行评估。在此过程中,金融投资的风险评估就更加被凸显出来,金融风险评估的建立就是为了更快、更好地实现金融审计和监管目标。

3.3金融风险评估有助于企业的业绩评估自2008年金融危机以来,各国企业的受到了不同程度的影响,尤其对于上市企业而言,遭受的打击更是严重,很多企业的经济亏损都非常巨大。站在企业的角度来讲,金融投资活动不仅要面对国内以及国际的环境影响,更要承受来自市场变动带来的影响,为了更好的实现经营目标,业绩评估和金融风险评估非常有必要。对于自身的经营状况进行客观的评价,要综合市场前景与金融风险来分析,审时度势的来才操作金融投资活动。一方面,要不断创新金融投资工具,规避金融风险造成的损失和影响;另一方面,还要对自身的投资业绩进行严格的考核,这对于抑制企业过度投资,推动企业更快获得利益有很大的意义。所以,金融风险评估还有助于企业的业绩评估,更好的为企业金融投资服务。

4结语

综上所述,企业的金融投资活动需要一个有效地金融投资风险评估,这不仅有利于企业的风险管理和投资审计、监管工作,更是利于企业的业绩评估,是有效防范风险并带来更大的经济利益的重要措施。

作者:孔飞单位:中化塑料有限公司

第二篇

一、企业金融投资风险评估的应用技术

(一)影响企业金融投资结果的因素本文论述的第一部分谈到让企业的金融投资出现的几种风险。那些是风险产生的类别,要详细的了解企业金融投资将要面临的风险,就要了解企业金融投资风险的每一个因素。企业金融投资的评估就是评估每一个金融投资风险因素带来的影响。比如现在企业投资一项房地产项目,企业将要面临人民币汇率产生的变化、房地产行业自身带来的风险、股票市场价格的波动、企业经营管理带来的风险等。要评估该企业投资的房地产项目,就是要根据企业金融投资的需要评估每一个风险因素。

(二)划分企业金融投资方向的类别企业做金融投资评估的时候,要先确定自己评估的方向,制订好评估的方向才能确定风险评估的算法。目前企业金融投资的风险方向目前有以下几种:1.投资风险图的评估方法。这种评估方法是给出企业每一个要面临的风险,对每一个风险做出评估,企业在做投资的时候,要尽量避免风险最大的影响。图1为投资风险图的评估模板,该模板的第Ⅰ区要列出严重程度最强的风险;第Ⅱ区要列出可能性最高的风险;第Ⅲ区要罗列低严重性的风险;第Ⅳ区要罗列低可能性的风险,应用这套模板能准确的描述企业投资项目要面临的风险,它能帮助企业领导理性的分析,做出有对企业有利的投资决策。2.投资风险度的方法。图2为风资风险度的评估方法,它罗列出企业做金融投资时将要面临的每一种风险,企业做决策时,可以计算评估风险值的大小,如果某项目风险值太大则意味着企业不能投资该项目;反之企业可投资该项目。在该公式中Prob为损失最大的上限;△P为在投资期间损失的价值;α为给定置信的水平;VaR为α下可能损失的上限。这种计算方法能够计算出某一个时期投资可能会带来的风险。这种算法最大的优势为能计算出投资组合带来的风险,且它的计算方法简单、操作比较容易,目前它被人们广泛的应用。这种计算方法也是本次研究要重点论述的一种评估方法。

(三)做好企业金融投资风险的计算以VaR风险计算的方法为例,现在有一家企业要投资一个项目,该项目的某一天置信水平为95%,VaR值为800万元,由于这两个因素已经被固定,那么要评估投资该项目带来的风险,就需要评估以下几个方面:市场持有日期带来的风险,企业投资该项目的时候,需要根据长期持有该项目的股票或短期持有该项目的股票判断带来的风险;投资该项目的时候会存在回报率,回报率的样本选取越精确,则VaR评估越精确;金融资产本身的计算方法,即金融资产变动性带来的风险。Times该方差能根据风险的大小与风险产生的因素进行评估,然而它还存在一定的模糊性,如果在做项目评估的时候能够加入项目的变异系数与标准系数,那么可以进一步确定企业项目风险评估的结果。从以VaR风险计算的方法为基础,结合风险变系系数与标准系数的计算结果来看,应用先进的风险评估算法能够作较准确风险评估。然而必须看到,即使结合方差的计算与风险变系系数与标准系数,它的计算结果依然具有一定的模糊性。比如VaR算法中采用的数据为主观评估的数据,它的评估结果依然带有一定的主观性;VaR风险计算的方法能够在事前根据企业期望得到的收益作出风险评估判断,但是它不能准确的评估出金融投资风险产生的细节。

二、企业金融投资风险评估技术的分析

要做好企业金融投资风险的评估,就要用一套风险评估系统的视角来看问题,而不能单独倚重于哪一项风险评估技术。这是由于从企业金融投资风险评估的技术来看,以上每一种技术都有其优势,都有其不足,实际上这些技术都存在着一定的主观性的缘故。为inanceNO.2,2015(CumulativetyNO.580)了准确的评估企业金融投资存在的风险,企业要结合多种风险评估技术来分析将要投资的项目,以便得出一个较为准确的结果。

三、总结