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审计局2013年部门领导责任审计方案

2013/08/06 阅读:

根据《中华人民共和国审计法》第25条和县委组织部《经济责任审计事项委托通知书》的要求,现制定县2013年度县级机关部门领导干部经济责任审计工作方案。

一、审计目标

以促进领导干部推动科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任期内单位财政财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点对近三年(不足三年的以实际任期)的国家方针政策执行、国有资产管理、重大经济决策、执行财经政策法规、重点专项资金使用绩效情况以及与财政收支活动相关的内部控制制度的建立与执行情况的审计监督,评价被审计领导干部任期内在预算执行和其他财政财务收支、机关运行效能、重大经济决策、内部管理、遵守财经纪律、廉洁自律等方面的履职情况;增强领导干部勤政廉政、依法行政、科学行政、民主行政的意识;促进领导干部树立正确的政绩观,提高行政管理水平。

二、审计对象及审计期间

根据县委组织部委托,2013年科级部门领导干部经济责任审计项目共12个。具体审计对象及审计期间以县委组织部经济责任审计委托通知书为准。

三、审计内容和重点

㈠部门预算执行及财政收支情况

⒈收入情况:审查是否存在违反规定擅自设立收费项目或超标准、超范围收费的现象;是否存在越权减免、缓收非税收入的现象;非税收入入库是否及时,有无滞留、坐支应上缴财政收入的现象;票据管理是否规范,有无未按规定开具票据和使用非法定票据的现象;计算收入预算执行率,具有行政处罚职能的部门的罚没收入入库率,评价部门收入预算实现情况。

⒉支出情况:审查支出预算的编制是否科学、完整,是否存在无预算支出以及挤占、挪用和调剂使用专项资金(专项业务费)的现象;审查部门支出是否合规,有无超标准发放奖金、补贴以及单位支付应由个人承担的费用的现象;关注任期内“三公经费”支出预算执行及增长数,评价其执行厉行节约相关规定、压缩行政开支情况;计算支出预算执行率,评价部门预算执行情况。

㈡重大经济决策情况

是否建立了科学、完善的重大决策管理机制;具体决策事项其依据是否充分,是否遵循科学发展观,是否符合上级有关方针、政策;决策程序是否民主、规范、科学;决策是否得到了及时、有效执行,重要投资项目的建设和管理是否符合有关规定;相关政策执行后是否取得了预期效果,其经济效益、社会效益以及环境效益如何。

㈢资产管理情况

是否建立了相关管理制度,有关账册、资料是否完整、登记是否及时,账账、账实是否相符;资产购置是否执行有关政府采购程序,是否按预算采购;资产处置的程序是否合规,处置收益是否及时、足额按规定渠道入账;资产的出租、出借等是否按规定履行了相关手续,收益是否及时、足额按规定渠道入账。

㈣内控制度建立及执行情况

单位是否建立相关内控制度,其科学性和可行性如何,是否符合单位实际;相关内控制度是否得到了全面、有效的执行,其执行效果如何。

㈤专项资金使用管理情况

⒈财政专项资金扶持项目其立项依据是否充分,项目的布局和投向是否合理,是否进行了可行性论证;项目申报、审批、验收程序是否合规,手续是否完备,有无虚假立项、重复申报骗取财政资金的行为;项目的后续(跟踪)管理是否到位,台账资料是否齐全;

⒉财政专项资金分配的模式、程序和依据是否科学、合理,由主管部门实际分配的资金与项目实施单位申报或财政核准的内容是否一致,资金下达是否及时,特别关注是否存在以违规收取“项目管理费”、“评审费”、“赞助费”等形式造成专项资金“回流”的现象;

⒊财政专项资金的管理、核算是否合规,关注要求封闭运行的资金是否建账独立核算,实行报账制的相关原始单据手续是否完备,实行拨付制的是否直达具体项目实施单位,是否存在挤占、挪用和调剂使用专项资金的行为。

⒋通过延伸审计调查具体的项目实施单位,对项目主管部门管理或实施的项目实施后产生的经济效益、社会效益、资源和环境效益进行评价。

㈥对下属单位的管理情况

通过延伸审计下属单位的财政、财务收支以及其他有关经济活动情况,评价被审计领导相关管理职能的履行情况,重点关注被审计领导直接分管的下属单位。

㈦遵守财经法规和廉洁自律情况

根据财政收支审查的情况结合民主测评、座谈会以及个别谈话等形式,评价单位和领导干部个人遵守财经法规以及领导干部个人廉洁自律的情况。

㈧离任交接情况

审查领导干部离任时,是否按照规定办理相关经济事项及公有财物移交手续。

四、审计工作组织安排

为了加强对经济责任审计工作的组织领导,建立审计局经济责任审计工作领导小组,钱勇同志任组长,袁绍兵、姜鸿翔、肖娟、陶国军、刘亚林、孙佩红同志为成员。领导小组负责经济责任审计工作的内部组织、外部协调及重大事项的统一处理。经济责任审计科负责具体审计事项的扎口管理。

五、审计工作要求

1.严格规范程序。根据《国家审计准则》以及《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》中的相关规定,严格按照规范程序实施,并做到突出重点、不漏项、不缺项。每个项目出具两份审计通知书(财政收支审计通知书和经济责任审计通知书);审计结束后,形成三份审计报告(财政收支审计报告、经济责任审计报告、经济责任审计结果报告),在审计的各个阶段所形成的各类文书其格式及内容均要符合局机关的统一规定;项目结束后,每个单位形成一个案卷(财政收支审计与经济责任审计合并组卷)。

2.谨慎实施操作。认真开好进点会,组织好民主测评;审计涉及事项应查明审透,杜绝敷衍了事;审计评价应当与审计内容相统一,对审计过程中未涉及、审计证据不适当或者不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见;对领导干部责任的界定要做到有理有据、合情合理,要合理划分直接责任、主管责任和领导责任的区别,避免因责任界定不当而影响审计结果的应用、影响审计机关的形象。

3.讲究审计工作效能。各审计组要按照工作方案中确定的时间部署的要求组织实施,并定期进行阶段性审计情况汇集。

4.严守审计纪律。各审计组应严格执行重大审计事项报告制度;严格遵守“审计八不准纪律”并实行审计公示制度,自觉接受被审计单位监督,树立良好形象。党组成员、纪检组长孙佩红同志为监督员。

审计局2013年部门领导责任审计方案

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