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乡镇街道广播电视站会计集中核算与管理办法
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为规范镇(街道)广播电视站财务收支行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进广播电视事业健康有序发展,特制定本办法。经研究决定,从2003年7月1日起,对镇(街道)广播电视站会计核算与管理集中局财务科进行统一核算、统一管理。各广电站为结报单位,设一名报帐员,负责本站财务资料的收集、传递和报销。实行会计集中核算与管理暂行办法如下:

一、建立内部控制制度和管理制度

1、按照《会计基础工作规范》的要求,局财务科在业务运作的过程中建立严格的内部控制制度与管理制度,界定岗位职责,明确各会计人员具体分工,保证会计结算业务正常、安全平稳地运行。内部管理制度方面,通过制定财务管理制度、工作计划、综合预算、费用开支标准,逐步完善内部管理制度,实行科学规范管理,保证各项事业健康有序地发展。

2、报帐员管理和培训。各站必须设置报帐员1人,业务量大的站,如杜桥站应设置报帐员2人。报帐员原则上由持有会计从业资格证书的人担任,没有从业资格证书的,限定时间培训,取得会计从业资格证书。财务科还要对各站的报帐员进行业务培训管理。

二、局财务科和结报单位的职责

(一)财务科的职责

负责各结报单位预算内、外资金的收支核算和结算,实行收支两条线,收入介缴财政专户,支出按核定的定额拨付,实行报帐结算制度、集中核算。保证各站经费合理、合规、合法使用。具体如下:

1、根据《会计法》、《会计基础工作规范》等有关规定,按照会计主体不变原则,分户建帐、集中核算、正确使用会计处理方法,严格按帐务处理流程操作。着重强化事前监督,保证会计信息真实可靠。

2、根据国家统一规定的会计制度及有关规定的费用开支标准,对报销凭证进行审核,对不真实、不合法和不合理的凭证或支出项目等情况,财务科有权拒绝支付,保证资金合规高效使用。

3、工资支出。对各站人员工资,应严格执行国家统一规定的标准和有关规定,由局财务科统一编制工资表册,寄到各站,并将款拨付到各站的银行帐户上。

4、备用金管理。为保证各站零星现金支出的需要,建立备用金制度。核定各站备用金3000-5000元,一次性汇入各站银行帐户,结帐后补足定额备用金。

5、款项拨付程序。各站日常发生的小额部分,如:办公费、邮电费、水电费等,在核定备用金额度内支取。购买性支出,根据各站用款申请书和政府采购审批表,经审核批准后,原则上将款汇到政府采购中心或其他对方单位(根据实际也可汇到有关站的帐户上)。因情况特别紧急的支出,核定的备用金不足时,可提出申请,经审核批准,追加拨付。工程款项,实行工程预(决)算制度,经局审核批准后,专项拨付。经确定缴付的公积金、各种社保基金,由局财务科直接代理支付,其他有关规定的支出款项,经批准,将款拨付各站。

6、按报表的报送日期,定期向各站发送财务报告,以便站长及时了解本站的财务收支和资金结存情况,并接受财政、审计、物价等有关部门监督和检查。(二)结报单位的职责

实行会计集中核算后,会计责任主体仍是各广电站,经济活动主体、权利不变,各站必须对自己的经济业务内容是否真实、合法负责。结报单位主要职责是:

1、严格执行财务制度、财经纪律以及有关管理办法、规定,坚持费用开支标准,执行工程预(决)算制度。

2、严格预算外资金管理,按规定及时足额将所收取的各类资金缴入财政专户。所有收入必须按规定标准收取,做到应收则收,应收不漏,不得截留、隐瞒、坐支收入,更不准私设“小金库”。

3、按规定准确、及时编制综合财务预算(局财务科协助提供有关资料),编制综合预算应坚持以收定支、量入为出的原则,预算一经批准,原则上不作调整。确需调整的,必须先向局报告,待批准后方可执行。

4、定期结帐。结报单位每月向局财务科结报二次,业务量大的可结报三次,原则上每月的15号、16号、25号、26号为结报日。结报时,带齐当前的收支票据,分别按规定准确无误填写好收支结报单。收入结报单一式四份,一份广电站备查,一份粘于存根联,一份附发票记帐联报局财务科记帐,一份附发票报核联报总站审核(一本发票一份结报单)。支出结报单一式二份,一份附原始凭证报局财务科记帐,一份备查。

5、按规定审核各种报销凭证和收入票据,保证凭证和票据合理、合规、合法。票据领缴销手续等按局规定办理。

6、银行帐户的管理。各站只许开设一个支出帐户,不得开设第二个帐户和储蓄帐户。支出帐户的收入方,只有局财务科汇入的款项和该支出帐户的利息收入。银行帐户印鉴,实行分别保管。即:站长1枚印章,报帐员一枚印章,报帐员应登记现金、银行日记帐(备查簿)。

三、会计人员、计算机、档案室的配置与会计档案的移交

1、会计人员、计算机、档案室的配置

会计集中核算后,应配置会计人员、计算机(详见集中核算管理方案),配置会计专用档案室一间,以规范会计档案,加强管理,便于查阅,确保会计档案的安全、完整。

2、会计档案的移交

2003年前的所有会计账册、会计凭证及其相关会计资料全部移交给该站的报帐员。2003年1―6月的会计帐册、会计作证及其相关资料全部移交到局财务科及杜桥核算点。新晨范文网乡镇街道广播电视站会计集中核算与管理办法责任编辑:刘老师    阅读:人次