行政事业单位内控制度存在问题和对策范文

摘要：行政事业单位作为社会管理与服务的重要部门，对于我国经济和社会的发展具有重要影响。当前，部分行政事业单位的运行效率较低，内控制度有待完善。本文对行政事业单位的内控制度存在的问题进行了分析并提出了完善建议。

关键词：行政事业单位；内控制度；问题；措施建议

一、概述

行政事业单位作为社会管理与服务的重要部门，提高行政事业单位的运行效率和资金周转率对促进社会发展至关重要。当前，行政事业单位的内部控制建设受到了社会各界的关注，行政事业单位的内部控制涉及单位资产管控、风险、预算、物资采购等内部管理的各个方面，是防范舞弊、降低风险、优化资源配置的重要手段。当前，应加强行政事业单位内部控制的规范性，提升行政事业单位内控工作的管理水平和工作效率，实现行政事业单位的内部控制的规范化和制度化，避免内控有缺陷、阻碍行政事业单位的发展，造成行政事业单位的经济损失。

二、当前行政事业单位内控制度存在的问题

（一）领导不重视、职工专业素质低影响了内控制度的执行在行政事业单位中，由于体制原因和历史遗留问题，有些领导只重视抓业务工作，对内控工作不是很重视；部分员工专业素质低，缺乏责任意识和自主精神，工作较为懈怠。这些都必然造成内控制度在执行过程中存在缺陷，控制和监督力度不足，组织效率低下，影响行政事业单位的发展与进步。

（二）内控制度不能适应行政事业单位的发展状况行政事业单位的发展与进步必然需要匹配相应的制度，在部分行政事业单位的发展过程中，内控制度不健全，未能跟上行政事业单位的发展。比如有的单位内部控制环境较差，虽然建立起了内部控制机制，但内控部门形同虚设，只是个“空壳”，甚至没有配备专业的工作人员，更加谈不上不相容岗位进行分离的规定。不健全的内控制度势必阻碍内控制度发挥积极的作用，起不到应有的监督控制，单位违规、腐败现象时有发生也就是自然的事情了，最终影响行政事业单位的健康发展。

（三）财务预算工作效率低下影响了内控制度的运行对于行政事业单位而言，财务预算工作的好坏会影响整个单位的效率以及内控制度的运行。目前，部分单位财务预算体系流于形式，只是表面工作，没有结合实际的工作情况，也没有与其他部门进行交流沟通、制定的预算起不到实际的工作效果。在执行的过程中，相关人员也没有对预算进行适时纠偏，没有按照相应的程序调整预算计划，甚至有的单位对于预算没有足够的重视，还是我行我素，造成资金的浪费和周转效率低下，造成内控制度的欠缺和组织工作效率低下。

（四）单位内部审计监督职能未充分发挥作用内控制度的执行和评价机制的缺失使得内部控制在实际实施过程中难以达到预期效果。此外，作为行政事业单位内部履行检查与评价职能的重要部门，内部审计部门未能充分、有效发挥作用也使得内部监督效果大打折扣。

三、行政事业单位完善内控制度的建议措施

（一）加强全员内控意识，提升职工专业素质由于行政事业单位内部内控意识薄弱，所以，内控制度在运行发展过程中会受到阻碍，并不会起到预期的作用。因此，在内控制度建立之后，需要普及内控制度的重要性和科学性，给行政事业单位工作人员树立正确的内控意识，各个部门的领导需要起到率先垂范的作用，组织进行内控制度的学习，推动单位内部控制的建设。员工培训和发展是企业管理中永恒的主题。在内控制度的建设中，应该不断优化和完善职工管理制度，加大培训力度，采用竞聘上岗，实现员工之间的充分竞争，择优录取，提升工作效率，从而更好的推动单位内部控制等各个方面的工作高效实施。

（二）全面落实内控制度的监督工作内控制度的建立、完善、运行必须依赖于行政事业单位的有效监督，一个科学合理的监督体系和标准保证了内控制度的有效运行，在行政事业单位内部，财务信息正确与否，员工是否做好本职工作，管理部门是否工作分配合理科学，都需要内控监督部门进行检查监督，另外，由于监督工作的独特性，监督部门必须独立于其他部门，这样才能保证审计监督工作的准确性和合法性，促进内控制度的完善与发展。并且，在内控制度的监督工作中，可以借鉴国外的一些思想和做法，采用定期监督和不定期监督相结合的方式，发现一些内控制度的漏洞与问题，根据漏洞和问题提出有针对性的建议，促进内控制度的完善运行。

（三）加强预算管理，强化内控工作的开展行政事业单位应当做好预算管理工作，对单位整体收支进行合理的管理和规划，通过预算强化内控工作力度。财务部门应该和相关部门一起充分沟通与交流，制定的预算要符合单位实际情况并适时调整纠偏；另外还需提高全体工作人员的成本控制意识，从而更好的对财务成本进行控制，提升财务预算水平。

（四）内控制度需要实时的跟进与完善在行政事业单位的发展中，必然会出现制度与现实工作情况不相匹配的情况。因此，内控部门需要及时跟进，不仅需要保持独立性，而且，还需要对行政事业单位目前的发展情况和各个部门的工作情况进行分析判断，然后，根据结果对内控制度进行完善，保证制定的制度与实际情况相互适应、相互协调。并且，在制定内控制度前期需要进行大量的交流工作，不仅需要聘请内控专家，还要和各个部门的负责人交流，对所进行控制的工作范围与内容做出明确的界定，在运行一段时间之后，需要根据实际工作的情况对内控制度进行相应的调整，这样才会出现内控制度与实际工作情况相互配合、相互协调的效果，充分发挥内控制度的联动效应和效果。

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作者：杨小燕 单位：自贡市沿滩区机关事务服务中心