战略规划财务评估范文

“信息化”是众多企业家常挂在嘴边的一个词，因为这是提升企业价值的一个流行指标，而且无数企业正在向之迈进。如果说国内的IT项目没有经过评估，肯定会有人表示反对。一个项目从立项、可行性研究、专家评议，到项目建设中的规划会议、技术方案研讨会，再到项目结束时的测试、验收、总结、评奖，哪个阶段没有评估的味道？但是，当问及这个项目有多大价值（Value），或者能对企业绩效（Performance）产生多大贡献的时候，得到的答案却是，信息系统的价值在于其长远的“革命意义”，在于“改造传统”，其未来价值是不可估量的。加之IT人张口即是先锋时尚的英文词，使得信息系统成了舍我其谁的先进生产力的代表，而追问其有形的资本回报成了落伍的表现。

不可否认，信息化是企业发展的一个极其重要的战略方向，而且对于信息时代的公司而言，与实物资产的投资和管理相比，以知识为特征的无形资产占据越来越重要的位置。但IT业的寒风已使企业家们重新意识到了，经不起有形价值评估的信息战略同样会使他们走向失败，而且可能更快。于是乎,IT投资者们又重新看到了传统评估的好处：它是看得见摸得着的，它的目的十分明确，就是为了“创造利润”（而不是抽象的“价值”），所以“值不值得做”的评判标准就是ROI（“投资回报率”），简单明了。

然而，IT投资的复杂性，使得单纯的财务价值估计的效果大打折扣，例如评估当前投资对未来的收益贡献就十分困难，我们如何折算组织绩效提高对收益的贡献？如何衡量客户满意度对收益的贡献？传统的公司绩效评估方法关注的是财务数据。这些数据与企业的长期战略目标关系不大，而且容易鼓励短期行为，使战略和现实之间产生隔阂。

因此，在信息化的过程中，我们需要有一些综合的方法，把长期战略与短期行动结合起来的方法，解决IT系统投资的价值评估问题。

笔者认为，由哈佛商学院的RobertS.Kaplan教授和RenaissanceSolutionsInc.公司总裁DavidP.Norton共同开发的平衡记分卡（BalancedScorecard，BSC）很好的解决了这一问题。

平衡记分卡是一个以战略为核心的管理体系，其目的就是把企业的战略理念付诸实践；将企业战略的价值及其评估过程，与企业的运营和管理过程整合在一起。

平衡记分卡从四个不同的视角，提供了一种考察价值创造的战略方法：

1.财务视角：从股东角度来看，评价企业增长、利润率以及风险的战略；2.顾客视角：从顾客角度来看，衡量公司创造价值和客户满意的战略；3.内部运作流程视角：使各种业务流程满足顾客和股东需求的优先战略；4.学习和成长：如何保持企业面对变革与成长的能力，并创造性地学习。

作为BSC应用的开始，企业管理人员的首要任务是阐明企业的愿景和战略，以便企业上下对此达成共识。所谓愿景，即是公司的所有员工，从高级管理人员到普通雇员，对描述组织目的、使命和未来状态的一致认识。简单说就是，公司要到哪里去？

第二层面是对战略进行沟通和联系：通过多种形式，在组织中传播BSC所确定的战略细节，使全体雇员对组织目标和实现目标的过程了如指掌。

第三个层面是进行业务规划：从战略到行动是一个严格的规划、计划过程。平衡记分卡的特点就是并非等到财务结果出来后、事实已经形成之后，才来分析战略的实施效果；而是向前预测战略将要出现的结果，并对实现这个结果进行细致的规划。

最后一个层面是增加战略反馈和学习：组织目标和战略并非在真空中存在，激烈的竞争与剧烈变化的消费者行为，要求企业对环境保持高度的敏感。为此，企业需要在评估绩效的同时，随时对战略目标进行重新定位，以增强组织持续发展的能力。这种能力毫无疑问来自组织的学习和改善能力。

这种通过战略图和记分卡来描述战略的简单方法深刻而一致地描述了战略在公司各个层面的具体体现，克服了单纯利用财务手段进行价值评估和绩效管理的局限。

利用平衡记分卡，公司的管理人员现在可以测量自己的公司是如何为当前以及未来的顾客创造价值的。在保持对财务业绩关注的同时，平衡记分卡清楚地表明了卓越而长期的价值和竞争业绩的驱动因素。从某种意义上说，战略记分卡可以代替预算成为管理过程的核心，成为新战略管理过程的运作体系。

如前文所述，现代企业的战略中，信息战略是一个重要的方面。评估信息系统的价值并非简单地回答“要不要做”这样较为概括的问题，而是明确地回答“值不值”的问题。事实上，评估的意义更在于，通过量化信息系统对企业变革的作用，使这个变革过程从某种意义上说成为“可见的”。

寻找类似于“平衡记分卡”的信息系统价值评估方法也许并不难，难的是要有一种思想，一种把企业发展的长远战略与具体项目的财务价值结合起来进行综合评估的思想。过于关注项目的战略价值，忽视了一些数字性的东西，将会使得项目的不确定性剧增，风险加大；而精雕细琢项目的各种会计指标，却不将其纳入整个企业的战略框架中进行考虑，往往也会导致整个企业走向失败。

能站在战略的高度，反复强调“数字”这个概念，以确保战略的实施，这正是中国许多老总所欠缺的。而项目的投资，尤其像“信息化”这样庞大工程，必须首先评估其对企业的战略价值，看看是否与整体战略规划相吻合，在此基础上，也应该站在战略的高度强调“数字”的价值，实现战略规划与财务评估的完美融合。而这，正是笔者想要提醒投资者的。