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集体财务审计工作意见

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为加强集体资产管理和监督,维护财经纪律,促进廉政建设,规范内部管理,提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》和省政府关于《进一步加强乡镇审计监督工作的意见》等有关法规政策精神,结合我园审计工作的实际情况,现提出如下意见:

一、工作目标和思路

主要目标:建立内外审计结合的正常审计机制,每年审计3-5个单位,3-5年所有村(社区)及相关部门轮审一遍,保障集体财务管理与监督经常化、规范化、制度化,确保财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性,加强廉政建设,促进管理规范,提高经济效益。

总体思路:按照集体财务管理和监督经常化、规范化、制度化的要求,坚持事前预防、事后必审的原则开展审计工作;坚持严格审计执法与客观公正、实事求是处理问题相结合,保护集体资产、维护财经纪律,维持地方稳定,把查错纠弊、监督贯穿于服务之中,在审计监督中体现服务,在服务中体现职能,促进加强经济管理和实现经济目标。

二、审计内容

(一)对各行政村、社区、事业单位(简称各单位,下同)的财务收支及其有关的经济活动进行审计;

(二)对各单位领导人员的任期经济责任进行审计;

(三)对各单位某一时点的资产负债情况进行审计;

(四)对各单位专项资金的管理和使用情况进行审计;

(五)对各单位固定资产投资项目进行审计;

(六)对各单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;

(七)对各单位经济管理和效益情况进行审计;

(八)对法律、法规规定和党工委交办的其他事项进行审计。

三、审计程序

为使审计工作能够按规范化办事,圆满地完成审计工作任务,提高工作效率,审计程序主要分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、立卷归档四阶段,具体分为:

1.根据法律、法规和国家其他有关规定,按照党工委和上级机关的要求,确定年度审计工作重点,编制年度项目计划

2.根据审计项目计划确定的审计事项确定审计工作方案,决定审计调查方式,由相关专业审计机构和园区审计人员组成审计组。

3.在实施审计3日前,向被审计单位送达《审计通知书》。如遇特殊情况,直接持审计通知进行审计。

4.审计组根据审计实施方案,通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券等,向有关单位和个人调查等方式进行审计,取得证明材料,做好工作底稿,并由被审计单位在《承诺书》上签章。

5.一般审计事项,从实施审计开始30日内,审计组提交审计报告初稿,对重大事项、重要审计项目的审计报告须报主要领导审查。

6.复核或审查后的审计报告初稿应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起5日内,将其书面意见送交审计组。逾期没有提出书面意见的,视同无异议。被审计单位对审计报告有异议的,审计组应当进一步研究、核实,如有必要,应当修改审计报告。

7.审计报告经复核后和征求意见后送达被审计单位。

8.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计机关认为应当处理处罚的,作出审计建议书,提出处理处罚意见。

9.被审计单位对审计机关作出的具体审计意见不服的,可书面申辩。

10.审计组将完成的审计工作底稿、被审计单位的书面意见等书面材料初步整理后交园区存档。

四、审计工作要求

1.强化领导。审计部门在党工委的领导下,将做好审计工作纳入重要工作日程,精心组织,对各单位的要有计划、有针对性,突出重点,有序进行,把这项工作切实抓紧抓好。

2.强化监督。在审计过程中,要坚持实事求是,客观公正的原则,既要找准问题,又要肯定成绩,分清集体与个人、失误与舞弊等责任的界限。要广泛听取群众意见,要把有效预防和及时制止违规违纪违法问题作为工作重点。

3.强化配合。被纳入年度审计对象的单位,应当按通知时间认真做好迎审工作,积极主动配合、支持审计部门开展工作。具体每年的审计项目以年度《审计工作计划》形式发文通知。

4.强化结果运用。审计结果作为提拔任用干部的重要依据。在审计中查出机关干部和村干部侵占集体资产和资金,铺张浪费等给集体造成损失的,要责令其如数退赔和赔偿,并追究单位主要负责人纪律责任,同时要落实整改措施。对屡次违纪违规单位负责人诫免谈话无明显效果的一律停职;涉嫌犯罪的移交司法机关依法追究当事人的法律责任。

集体财务审计工作意见责任编辑:田老师    阅读:人次