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外贸客户的信用风险与预防建议

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随着经济全球化的逐渐发展,对外贸易成为了我国经济发展的又一大重要支柱,同时也促进了信用交易方式的迅速发展。但自从2008年美国发生金融危机以来,我国外贸客户的信用风险问题逐渐显现并越发严重,目前已成为阻碍外贸企业发展的一大瓶颈。因此,对外贸客户的信用风险问题研究成为了一项重要课题,企业加强自身信用风险管理迫在眉睫。20世纪80年代以来,我国的对外贸易一直保持强劲的增长趋势,为我国经济发展贡献了巨大力量。截至2016年,中国进出口总额高达4.3万亿美元,占全球比重的12.2%左右。其中,作为主体的外贸出口企业的生存和发展,对整个外贸行业乃至我国经济都有广泛而深刻的影响。然而,在对外贸易高速发展的背后,外贸客户信用风险已成为束缚外贸出口企业发展的一大障碍,严重影响了企业的正常发展。因此,对外贸信用风险的预防成为企业不可忽视的重要问题。本文主要从管理实践出发,概述我国外贸企业面临的信用风险现状及现存问题的成因,寻找预防风险的方法,以期使外贸企业在有效扩大外贸出口的同时,能做到应收账款最小化、外贸客户信用风险最小化。

一、外贸客户信用风险的含义、成因及特征

(一)外贸客户信用风险的含义

外贸客户,即在国外或境外购买我国出口商品的买家。外贸客户的信用风险主要是指在经济往来中,受一些贸易因素影响,如政治经济环境、外贸客户的资信及财务状况、合同签订、运输过程、结汇以及后期的追款、索赔等一些无法预料的变化突发,导致客户无法正常付款或拖欠款项,使得出口企业蒙受损失的可能性加大。

(二)外贸客户信用风险的成因

第一,国际因素。国际环境所引发的信用风险表现如下:一是国际政治环境。一个国家稳定与否直接关系国家经济的正常运行,经济无法正常运转,与之进行贸易的风险就会直线上升。二是国际经济环境。金融危机的连锁效应会导致国外需求减少、购买力降低以及客户财务状况出现问题,这些都会加剧信用风险。三是国际社会环境。由于贸易双方或多方的信用风险管理制度存在差异,以及各国有关的政策有所不同,各国间的信用风险管理也不尽相同。第二,进口商、承运人与银行的欺诈风险。进口商的信用风险表现在两方面:一是进口商因自身经济问题拖欠款项或无法偿还欠款;二是进口商存在恶意欺诈行为,有时还会与承运人、银行达成协议,通过多种方式在贸易过程中的各个环节进行欺诈,主要包括合同风险、履约风险、收汇风险等。承运人常见的欺诈风险为无单放货。银行则因为其自身的信誉和资金能力不足问题无法提供相应的银行信用,给我国出口企业带来经济损失。第三,企业自身因素。具体表现为以下几方面:一是外贸企业片面追求利益,只求数量不求质量;二是企业忽视客户的资信调查,致使其信用风险增加;三是我国的资信调查渠道较少,金融机构信息不够畅通;四是我国企业缺少经验丰富、专业有能力的外贸实务操作人员;五是企业本身缺乏相应合理的信用风险管理体制。

(三)外贸客户信用风险的特征

因外贸客户信用风险形成的特殊性,其拥有一些固定的特点:一是客户来源广泛,风险成因不固定;二是付款方式多样,风险形式变化多端;三是逾期账款一旦产生,追回困难。二、外贸客户信用风险给我国外贸企业带来的影响2001年,加入世贸组织后,我国的对外贸易在极速发展的同时,面临的贸易纠纷数量也在不断增长。尤其是在2008年美国发生金融危机和2011年欧洲引发债务危机之后,巨额的海外应收账款严重阻碍了我国外贸企业的正常运营及发展。就当前的情况而言,外贸客户信用风险给我国外贸企业带来的影响主要表现在两方面,具体如下。

(一)客户欺诈严重,贸易纠纷不断

第一,外贸企业因客户信用问题蒙受损失。作为外贸交易中极为重要的一方当事人和货款的直接付款人,由外贸客户引发的信用风险问题往往是企业遭受损失的首要原因,主要包括以下几点:一是客户的恶意欺诈;二是客户在交易合同中设置一定的“陷阱条款”,诱导我国外贸企业在无意识的情况下自动违约;三是进口商指定好货代公司后,利用二者的关系取得对货物的实际控制权;四是我国外贸企业因应收账款追回失败而遭受损失等。第二,外贸企业因承运人的信用问题蒙受损失。我国外贸企业在现实中因承运人的信用问题蒙受损失的情况也十分常见,具体如下:一是因承运人无单放货造成我国外贸企业利益受损;二是承运人采用电放提单的方式对我国外贸企业进行诈骗;三是因为承运人自身的诈骗行为。第三,外贸企业因银行的信用问题而遭受损失。在信用证支付方式中,银行扮演着极其重要的角色,所以我国外贸企业因银行信用问题遭受损失的情况很常见。基本可归纳为以下四种:一是由于各国的金融管理体制和市场化程度有所差异,一些银行在实际操作中并不遵守国际商会的规定;二是有些银行因不良贷款居多造成自身资产结构不合理,本身缺乏较强的资金实力,无法承担对我国外贸企业的付款义务;三是银行在交易过程中与进口商合谋,利用信用证中的陷阱条款对我国外贸企业进行欺诈;四是部分银行内控制度不完善、信用风险管理技术落后以及国际金融组织的监管不力等,都会导致银行产生信用风险问题,从而使我国外贸企业遭受损失。

(二)企业对应收账款的管理不善,引发坏账危机

近年来,受贸易一体化的广泛影响,我国的出口业务增长更为迅速,海外市场竞争更加激烈。为保证竞争力,我国外贸企业多进行赊销,海外应收账款随之激增,近两年尤为突出。据统计,截至2016年11月1日,A股的2958家上市公司中,有2883家都存在应收账款,总额合计为3.72万亿元。而2015年,同期该金额为3.26万亿元,同比增长了14%。海外应收账款还存在数量恶性增长、持续账龄长、坏账率高、回收率低等特点。因此,我国的外贸企业面临极其严峻的形势,企业的资产因巨额海外欠款而大量流失,且日常运营受到严重影响,如果不能采取有效措施及时催收,必将削弱我国外贸企业的国际竞争力,也会影响我国对外贸易的进一步发展。

三、我国大型外贸企业预防外贸客户信用风险的成功经验

外贸客户信用风险给我国带来的影响日益严重,如何有效预防信用风险成为了我国外贸企业保证长远可持续发展的重要课题。对于想要成功“走出去”的外贸企业来说,预防信用风险的最好方式就是加强自身的信用风险管理,以下是我国两个大型外贸企业的信用风险管理体制简析。案例一:华为集团。华为集团无疑是我国“走出去”的外贸企业中非常成功的一个,无论是产品的研发、市场的开拓还是企业自身的管理方面,都做到了极致。所以,华为从国外市场开拓中累积起来的防范外贸信用风险方面的经验十分值得我国大多数外贸企业学习。总的来说,华为能最大程度地防范信用风险离不开其完善的信用风险管理体制,主要包括以下几方面:一是通过倒三角组织结构的创立,加强了企业与客户间实时沟通的能力;二是运用企业内部强大的信息系统提高流程运作的效率;三是利用科学的信用管理方法规避风险,主要包括“加强客户资信调查”“文件模版标准化”“选择恰当的贸易融资方式转移风险”“加强应收账款的管理”以及“把产品生命周期理论与外贸信用风险管理相融合以采取不同政策降低风险”五个方面。案例二:联想集团。1998年起,联想集团就开始设立其信用相关部门,所以在预防外贸客户信用风险方面的经验丰富。联想集团的信用风险管理体制可简称为“3+3”模式,是通过对财务数据的分析、市场环境的把握,与企业的业务特点相结合,以信用自主、严格、谨慎为原则,制定相关信用风险管理制度,规范企业的赊销行为。由企业内部的业务部、风险管理部和财务部三个部门协同合作、各司其职,共同完成信用管理流程中的事前准备、事中监管和事后控制三阶段事务。同时,联想集团也有一套适合自身完整的信用管理体系,涵盖了预算管理、信用分析、应收账款全程监控三方面,可谓环环相扣、层层叠加,有效降低了客户的信用风险问题。

四、我国外贸企业建立信用风险管理体制的建议

我国现在的对外贸易信用风险问题极为严重,加强企业的信用风险管理已成为重中之重。因此,国家应加强信息的收集、公布,以及对信息服务业的培植,完善有关外贸方面的法律法规,为外贸企业的信用风险管理提供国家政策保障。企业自身应引起高度重视,全力提升信用风险管理水平,同时注重分析自身在对外贸易中遇到的信用风险问题,不仅要学习借鉴大型企业的成功经验,还要建立切合自身特点的信用风险管理体制。企业在建立信用风险管理体制时,应注意以下几点:一是做好客户资信调查;二是提升外贸业务人员专业素养;三是利用贸易融资转移风险;四是加强应收账款管理;五是完善ERP信息系统,提高企业信用风险管理效率;六是将产品生命周期理论与外贸信用风险管理相结合,以规避风险。具体做法如下:在引入期,企业应采取宽松的信用政策以刺激销量,同时建立并逐渐完善信用管理体制,对客户资信情况做好充分调查,选择信誉良好的承运人及担保银行用以规避风险;成长期,则采用较温和的信用政策。但要注意的是,随着客户的增加,企业的信用标准应更加严格,直接剔除劣质客户,对优质客户可以给予优惠。同时,也要及时完善信用管理机制,弥补错漏。此外,还要谨慎处理应收账款,密切关注资金状况,必要时选择合适的融资方式以转移风险;成熟期内,企业要实行紧缩型的信用政策,严格审查客户资信,更加重视应收账款的追收和坏账的合理处置;在衰退期,企业应实行最为严格的客户审查标准,加大追款力度,尽最大努力降低客户的信用风险。

五、结语

本文分析及总结了华为和联想两大外贸企业信用风险应对措施,认为这对于我国目前正在发展出口贸易的各中小企业都有很强的借鉴意义。一方面,我国外贸企业应进一步完善信用风险管理体制,加强对客户资信、应收账款的管理,提升企业内部外贸实务操作人员的专业素养,加大对企业风险的监管力度。另一方面,通过建立科学、完善的信息系统,降低财务成本、加强供应链管理,从而减少信用风险。另外,也可以学习华为将信用风险管理与产品生命周期理论相融合的做法来规避风险。

作者:刘学峰 单位:安阳师范学院经济学院

外贸客户的信用风险与预防建议责任编辑:张雨    阅读:人次