企业财务管理与税收管理研究范文

摘要：

企业财务管理与税收管理是企业管理机制的重要组成部分，属于辅助企业完成生产经营目标、保证企业正常运转的管理系统。企业在调配与融通资金的过程中，要按照财务管理与税收管理的标准开展财务与税收活动。本文将简单介绍企业财务管理与税收管理的内涵，并针对现状问题提出改善措施，希望可以为企业管理提供参考。

关键词：

企业财务管理；税收管理；资金运转；生产经营

企业财务管理与税收管理均属于企业管理的范畴，对企业的财务资金和税收利润进行有效的管理与控制可以维系企业正常运转，优化企业系统结构，推动市场经济的正常发展。但是，当代企业财务管理与税收管理还存在着一些问题。

一、企业财务管理与税收管理的内涵

1.财务管理的定义与目标

企业财务管理就是对固定资金、流动资金和专项资金进行科学管理与控制，是帮助企业实现生产经营目标的财务工作，开展财务活动时要对财务关系进行细致分析与处理。企业财务活动主要有四种，分别是投资类的财务活动、筹资类的财务活动、经营类的财务活动和利润分配类的财务活动。在进行投资类财务管理工作时，要掌握技术型决策依据，将经济因素归纳到企业管理范畴，并以资金回报率作为财务决策的重要依据开展科学合理的企业投资活动，辅助企业降低投资风险。在进行筹资类财务管理工作的过程中，首先要预算企业经营此项目所需要的资金，对所有的成本和财务风险进行详细地核算与统计，并根据实际情况选择最佳的筹资方案，以满足企业在生产经营活动中所需要的资金，降低经营成本，规避财务风险。经营类的财务活动是指对储备资金、生产资金、成品资金、结算资金以及货币资金等运营资金进行有效地管理和充分利用，缩短资金调配与运转周期，提高企业经营产品的质量和生产效率，保证企业能够获取最大利润。在企业利润分配管理中，要有效降低投资成本和费用，根据企业内部组织情况，处理好部门与部门之间的利益关系。要通过多种途径来提高企业的经营利润，拓宽产品的利润空间，并充分利用和分配企业的资金，使四项企业财务管理活动形成一个有机整体，能够互相扶持，优化企业财务管理系统，提高财务管理部门的工作效率和管理水平，推动企业可持续发展。另外，提高企业财务管理效果必须做好四步工作，即控制资本结构、管理经营资金、控制资金运用和对外投资，控制基本制度。企业的资本结构与企业控制权紧密相连。因此，开展财务管理工作必须对资本结构予以高度重视，发挥资本组成各要素的作用，并从各个环节对资本要素进行管理和控制，从而巩固企业的控制权。目前，企业常用的经营资金管理方式有两种，一种是金字塔型的资金管理方式，另一种是等比例型的资金管理方式。在资金管理工作中，现金资金是整个财务管理的核心。因此，企业要对内部的现金资金予以管理和控制，从而有效降低财务风险，提高资金利用效率和企业竞争力，促进企业的稳定发展。控制资金运用和对外投资是企业财务管理的前提基础，该项工作要求仔细分析企业的投资项目，以实现投资项目的经济效益和社会效益为目标，需要建立科学的资金管理制度，并严格监督该制度的执行，对企业投资项目的实施过程予以全程控制与管理。控制基本制度属于企业内部控制，需要根据企业的发展情况，在完善企业基本制度的基础上对企业内部组织进行有效控制；此外，要确保财务信息的准确性，从根本上实现企业资产的有效利用，避免资金浪费。

2.税收管理的定义与目标

企业税收管理主要是指制定企业内部税收管理制度并执行该制度以促进企业的发展。企业税收管理与国家的税收相似，具有强制性、固定性、无偿性的特征，其本质是企业经济效益再分配的一种形式。国家曾规定所有企业都要缴纳增值税，增值税额=销售额×增值税率，各公司的增值税销项额由单位汇集核算，每月总转公司统一计税，在财务处理上要将增值税额与销售额分开计算。

二、当代企业财务管理与税收管理的存在问题

1.企业财务管理的不足

影响企业财务管理工作效率的因素有内因也有外因，外在因素是政府和财政部门对企业的优惠政策不完善，扶持力度不足。企业在贷款时经常会遇到麻烦，特别是中小型企业，很多银行不愿意为中小型企业提供贷款的平台，导致中小型企业融资困难，发展畸形，甚至破产，不利于国民经济的稳健发展。政府部门所实施的扶持政策不够集中，缺乏针对性，部分优惠政策一般都倾向于资金雄厚、人才密集的大型企业，对中小型企业的优惠政策还需要进一步完善。内因是企业自身存在缺陷，财务部门的工作人员分工责任不明确，未将权责落实到个人，一旦财务管理工作出现问题，无法找到责任的具体承担者，部分企业还存在权力过于集中和财务工作没有人做的现象，严重影响财务管理工作效率。大多数企业开展财务管理工作时只倾向于有形资产的管理，对于人才、知识产权等无形资产的管理不够重视。

2.企业税收管理的缺陷部分

企业税收管理比较混乱，缺乏统一的管理机制，在税收制度的执行、管理与落实过程中存在一系列问题，例如，执行税收管理机制时缺乏民主型决策，税收漏洞很多，透明程度不高等，部分企业的税收管理机制不规范，导致员工无法享受国家税收制度上所规定的优惠政策，严重影响员工的工作积极性。

三、改良措施

1.完善企业财务管理的方案

进行企业财务管理工作时，要利用信息技术来创新现代企业财务管理模式，可以借助网络平台来宣传企业的产品，利用虚拟化的商品市场来进行推广与交易，从而有效降低销售成本，节约时间，提高工作效率。首先，要强化财务监督机制，加强对财务工作人员的管理，完善当前的企业财务管理制度，建立新的管理行为规范，明确工作人员的分工与责任，从而制定一整套新的财务管理制度。对财务管理部门加大整改力度，对于想要完成的管理任务制定一个合理化的标准，在任务完成后要对实际情况进行核算，并进行深入分析和总结。其次，要注重提高财务工作人员的专业素质，引导他们熟练操作现代技术设备，灵活运用计算机进行对账，而且要加强财务工作人员的职业道德修养，对他们进行专业的培训与定期考核以加强他们的工作能力和道德素质。此外，要注意完善财务内部控制制度，在加强财务内部控制时坚持七个原则，即合法性原则，整体性原则，针对性原则，一贯性原则，适应性原则，经济性原则，发展性原则，建立本企业切实可行的财务内控制度，针对企业的薄弱环节加以有效控制，使财务内控具有连续性和一致性，不仅注重企业的短期目标，而且要考虑企业的长远发展。另一方面，要建立财务风险防范体系，提高企业对财务风险的掌控能力，完善财务风险的预防措施，明确财务部门对于风险监管的各个程序和具体工作内容，制定规范的财务风险报表，即制作关于企业负债率、月资金流动和季度资产质量等工作内容的报表以健全财务管理的风险预警系统。而且，政府和财政部门要加大对企业的优惠与扶持，促进企业的稳定发展。

2.改善企业税收管理的有效途径

提高企业税收管理工作水平则需要建立统一规范的管理制度，坚持民主决策，提高员工的满意度，加强税收管理工作的透明度，遵守法律规范，依法执行国家税收制度，确保税收的合法化和规范化。

四、结语

企业财务管理与税收管理均属于企业管理的范畴，是辅助企业完成生产经营目标、保证企业正常运转的管理工作。目前，企业财务管理中普遍存在政府和财政部门对企业的优惠政策不完善，企业财务部门的工作人员分工责任不明确，财务管理人员的专业素质不高等问题，税收管理缺乏统一的管理机制和民主性。因此，企业要创新现代企业财务管理模式，强化财务监督机制，完善财务内部控制制度，建立财务风险防范体系，政府要加大对企业的优惠与扶持。此外，企业要制定统一的税收管理机制，增强税收管理工作的民主性。

参考文献：

[1]薛崇梅.企业财务管理的地位及加强企业财务管理的方法[J].财经界,2015(26).

[2]刘淑玲.企业财务管理存在问题与改进对策的探讨[J].中国商贸,2014(17).

[3]刘建伟.浅议“走出去”企业税收管理的主要问题和对策[J].东方企业文化,2015(9).

作者:高权生 单位:安徽南翔商贸物流产业股份有限公司