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我国现阶段税收筹划的举措及未来发展方向

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摘要:税收筹划虽然在我国发展了很长时间,但是仍然不能和西方的发达国家相提并论,目前我国的税收筹划还正处于发展的阶段,各个单位正在努力的发展税收筹划,但是对其的理解及认识却停留在初级的阶段,就在我国发达的沿海城市,却并不能认识到其真正的作用,仅仅只是出现在财务专业的课本上,虽然一些大的企业正在努力的发展税收筹划,但是受更多方面因素的影响,发展起来是相当的困难,本文主要针对现阶段我国税收筹划的措施以及未来我国的发展趋势进行研究,希望对我国各单位做好税收筹划工作有所帮助。

关键词:税收筹划;企业;措施

随着我国经济不断的壮大,我国制度不断的完善,税务制度也在不断的健全、完善,但是我国东西部的经济差距比较大,各个地区的税务人员参差不齐,虽然我国在不断的落实税收征收的政策,但是在税务筹划的发面有很大的欠缺,对税收筹划认识不足,了解的不是很全面,在税收筹划的运用上更是与发达国家有很大的差距,这就严重阻碍我国税收工作顺利的进行,在一定程度上还会严重影响我国经济的快速发展。税收筹划是我国当前税收制度改革的一个关键点,在改革的过程中,我们必须从当前税收筹划的现状、以及筹划的措施进行分析,探索我国税收筹划未来的发展趋势,使其成为推动我国经济快速发展的中间力量。

一、融资以及利润的合理分配

1.近几年我国经济不断的发展,我国的金融市场以及现货市场发展的相对成熟,纳税的人大部分都采用现货工具融资的较多,主要是金融机构的贷款、同业拆借、内部融资、债券融资、股票融资、内部积累等其他的方式。企业要想长期稳定的发展就必须追求最大化的利润,最大化的减少成本,这是企业长期发展的终级目标,而筹资的成本作为税收筹划的重要衡量指标,我们可以从税收筹划的方面进行分析,可以将效率的好坏依次的排列为:债券融资、股票融资、内部积累、金融机构贷款、同业拆借、内部融资、这样排列的主要原因在于当前我国企业的内部融资机构比较多,很容易增加融资的成本,同时也会因为税负的分散而降低负债抵税效应。这是是我国传统的融资方式,当前我国市场不断的进行细分,租赁公司也是快速的发展,尤其是对那些价格相对比较高,使用次数比较少的机械设备,如:私人飞机、货轮、大型的机器等,一些大中型的企业就采用租赁的这一融资方式,在我国经济发展的过程中,租赁主要有两种形式,一种是经营的租赁,另一种是融资租赁,从表面上来看很难看出哪种租赁更能达到最好的税务筹划效果。融资租赁的设备折旧一般在税前扣除,经营租赁可以冲减企业的利润,因此企业在税收筹划的过程中应该结合本企业发展的状况,通过精确的计算之后选取合理的租赁筹划方式。

2.我国企业的利润分配筹划。现阶段我国的企业税前利润的用途主要在两个方面,一方面是要留存收益,为扩大企业以后的经营发展做充分的准备,另一方面弥补企业以前年度的亏损,依据我国的税法,税前弥补亏损有五年的期限,如果还一直亏损,企业可以适当的延长利润补亏的期限。同时企业可以采取收购亏损企业的方式,来达到中和企业利润的目标,这样就可以减少或免除企业所应缴的税。当前很多企业都在采用资产计价和摊销的方式以及费用列支范围和标准的权利来延长企业的补亏期限。企业亏损弥补后,依据国家的税法,缴纳相应的所得税,然后进行利润的分配。当前我国在企业股利分配的过程中一直都有很大的争论,从理论的方面进行分析,不论是上市公司的个人还是企业法人,在进行股利分配的过程中都必须按照国家的相关税务法律,缴纳个人所得税。

二、未来我国税收筹划的发展趋势

1.不断的完善税务会计独立于财务核算体制。企业中的财务人员主要是进行成本费用的计算、经营利润的确认、税金核算、纳税申报、税收的筹划等工作。随着我国经济不断的发展,我国的企业也迅速的崛起,税务会计人员近几年被广大的企业所认可,加重了对税务会计人员的认识,但是税务会计人员在对企业税收筹划的过程中,企业并没有彻底的对纳税筹划成本进行严格的审核,所以当前企业在审核的过程中应该遵循相应的原则,税务会计不能死板的对税收进行筹划,在筹划的过程中应该熟悉我国相应的税收法律法规,并且合理的运用税收的知识,为企业提供一个合理科学的筹划策略,加快企业的快速发展。

2.企业的税收筹划应该得到税务机关的大力支持。我国经济发展的不平衡,东西部经济发展的差距比较大,导致我国的税务执法人员参差不齐,所以当前我国应该加强对税务执法人员的培训,提升税务执法人员的自身素质,丰富税务执法人员的相关知识,提升税务执法人员的工作能力,尤其是西部比较落后的地区,国家更应该加强对税务执法人员的培训工作,提升税务执法人员的工作态度,使其能真正的在理论角度认识到税收筹划的重要性,合理科学的税收筹划策略可以在确保国家税收收入正常的情况下,减少企业自身税负,减少企业的成本,这样不仅可以促进大型企业以及事业的良性发展,同时还能规范我国税收的秩序,使我国税收制度不断的健全,与发达国家相接轨。3.健全完善我国税务机关的信息。当前社会是信息化的时代,所以我们应该充分的利用互联网,不断的完善税收机关的信息化建设,可以有效的提升税务机关申报、纳税等工作,同时还能有效的提升税收的执行效率以及税收的完成效率,而且还可以利用信息平台不断的更新税务的法律法规,达到普法的目的,企业可以将其作为税收筹划的主要理论依据。

三、结语

虽然我国经济在不断的发展,但是我国的税收筹划还处于初期的发展阶段,与发达国家相比较还有很大的差距,尤其是企业对其更是了解甚少,这就需要我国的税务执法机关不断加强宣传,使我国税务筹划走上快速良性的发展通道,做好企业的税务筹划工作,促进我国企业的快速发展。

参考文献:

[1]谈消费税的纳税筹划[J].张惠玲.冶金财会.2013(02).

[2]消费税税收筹划策略探析[J].徐恩耀.商业会计.2012(15).

[3]消费税的税收筹划[J].梁文涛,袁伟婷.注册税务师.2012(08).

作者:曹秋香 单位:济宁永信税务师事务所有限责任公司

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