社会保险代办机构内部控制的策略范文

一、社保代办机构内部控制的概念及特点

社保代办机构内部控制是指各级社保代办机构对系统内部工作人员及职能部门等，涉及业务操作和社保管理服务行为进行规范、监控及评价的程序、方法、措施的总称。各级社保代办机构应健全内控制度，明确各部门分工及权责，细化每个业务流程，加强岗位及业务环节之间的相互制衡，建立考评严格的监控机制，并实施有力的责任过错追究制，以确保社保管理工作的顺利开展。社保代办机构内部控制具有如下特点：一是社保代办机构系统的全面性。由于代办机构涉及业务杂、部门多、范围广，因此在经办业务的过程中会受到多种因素的影响，使得内控体系相对复杂，既需要重视管理目标的整体性，又需要关注各要素间的关联性和兼容性。二是内控风险的隐蔽性。代办机构内部人员相对于参保人员而言，对业务更为熟悉，尤其是对内部工作环节和具体流程，对业务经办过程中可能存在的漏洞和风险也更为敏感，使得其违规行为具有很强的隐蔽性。三是人员综合素质的制约性。社保代办机构工作量大，执业人员与之不匹配，加上部分经办人员业务素质不高，对社保制度、业务操作流程理解不够，难以胜任代办机构工作的要求。在内控制度执行上，当机构整体利益与执行主体利益产生冲突时，就可能会出现执行主体徇私舞弊的行为，进而导致内控失效。

二、社保代办机构内部控制存在的问题分析

（一）社保代办机构内控意识薄弱目前，各级社保代办机构对内部控制认识不到位，未能给予应有的重视，风险防范意识不强，对内控制度的理解也存在偏差，导致内部控制效果不佳。一方面，代办机构人员对内控制度理解不清晰，只是简单地将其视为各种规章制度的汇总，导致内控系统建设基础不牢固，必然会影响内控的成效。另一方面，代办机构对内控工作的认识不足，在实际工作中有所偏重，内控工作仅重视对财务方面的审查和控制，而忽视了其他工作的风险防范。

（二）内控授权不合理，缺乏岗位责任追究制度部分社保代办机构岗位设置欠妥，内控授权不合理，难以充分发挥内控的积极作用。一方面，存在授权过大的问题，主要表现为缺乏岗位之间的相互制约和监督机制，出现掌权者滥用权力等问题，使得内部制约成为摆设。另一方面，岗位分工不明确，而且对违规行为处罚的规定较为笼统，也缺乏一定的针对性，往往会出现业务办理过程中出了问题却找不到责任人，或是找到责任人却没有具体的处罚措施。

（三）内控制度执行不严，缺乏有效监督尽管社保代办机构都制定了相应的内控制度，但在执行过程中落实不到位，流于形式，往往是把内控制度“印在纸上、放在柜里”，其初衷就是为了应付检查，而不是降低单位内部各类风险。在遇到问题时，未能做到有法必依，执法必严，使得内部控制的执行失去了严肃性。加上部分机构未建立专门的内部监督部门，导致内部监督实际工作缺乏独立性，对于检查出的问题也只能是建议、督促整改为主，而没有强制纠错和处罚的权力。

（四）社保代办机构业务管理模式有待完善目前，多数社保代办机构在业务管理上是一项业务完全由一个部门管理，存在明显的权力过分集中问题，而各业务环节之间的制约性也较差。现有的管理模式下，对具体业务进行监督的可操作性不强，难以实施有效的内部控制。例如，保费征缴环节中，参保单位申报缴费与缴费确认业务就是内控的关键点之一，若上述两项业务均由一个部门进行管理，那么就可能会出现参保单位未缴费而经办人员误确认缴费的风险。

三、加强社保代办机构内部控制的对策建议

（一）增强机构全体人员的内控意识社保代办机构应重视内部控制，增强全体人员风险防范意识。代办机构领导层面要重视内部控制，在思想上认识到内控对本机构长远发展的重要作用；同时，要加强内部控制在机构内的宣传力度，组织员工参与内控相关制度、法规的学习，使其清晰地认识到做好内部控制工作对机构风险防控的重要意义。此外，要将内控工作落到实处，不仅要加强对财务风险的控制，还要加强对机构日常运行风险的防范，使员工有效识别、防范各类风险，确保社保代办机构健康发展。

（二）科学合理设置岗位并明确其职责社保代办机构应科学合理地设置岗位，明确岗位权责，并形成有效的权力制约和监督机制，以便内部控制工作的顺利开展。相关人员在履行授权时，要首先明确所经办业务的内容是否全面、适用政策是否合理、业务处理是否合规等，在此基础上明确部门和岗位职责，清楚自己的权限范围及应承担的责任，知道什么该做、做到什么程度，以及应达到的效果。此外，要实施分工控制，不得出现一人身兼数岗的情况，也不得出现一人完成一项业务的全过程。对于重要环节，要由相互独立的部门和人员分工负责，达到纠错防弊，相互制约的目的。

（三）严格内控执行，增强监督效力针对社保代办机构内控制度执行不严的问题，除了要在制度上予以规范外，还应在机构内部设置独立的监督管理部门，以此来增强内控制度的执行力，确保内控实施效果。一方面，要在制度中明确规定内控监督部门及执行人员的权力和义务，列示其工作内容和监督执行范围，明确其未能尽职履责时应受到的处罚，增强内控执行效果。另一方面，要设置独立的内控监督部门及相应的监督管理岗位，并规范监督程序。既要确保监督环节的独立性，实现各环节的相互衔接，同时，也要加强社保缴费基数核定、参保人员信息变更等重要环节的审核和监督。

（四）调整业务管理方式，加强业务运行控制社保代办机构应规范业务流程，优化业务管理模式，加强对业务运行的控制。要改变目前存在的“专管员制度”，即一人对多个参保单位的管理模式，避免一包到底负责全部业务所引发的操作风险。要积极采用“柜员制”管理模式，该模式下同一业务的经办人员将不再隶属于某个部门，而是根据业务环节设置不同的岗位，使经办人员成为业务流程上的“操作员”。新模式下，原来的单一服务窗口将改为办理参保对象的各类业务，消除了地域和行业等的限制，实现“一站式”服务，确保社保业务的公开透明。

作者：冯雷声 单位：屯留县人力资源和社会保障局