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企业纳税思考(4篇)

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第一篇:营改增下的企业纳税筹划与管理

摘要:“营改增”指的是营业税改增值税,是我国需要进一步完善的税收政策,在税收改革的基础上做好企业结构优化,降低企业的发展压力和经营压力,促进企业发展。在实施这一项政策之后,很多地区的很多行业确实减少了重复收税的现象,但在实际工作中企业需要纳的税依旧没有减少,直到现在,我国依旧在对“营改增”税收政策进行完善。本文就“营改增”下的企业纳税筹划与管理进行探讨。

关键词:“营改增”;企业;纳税筹划;管理

1引言

市场经济的不断发展使得行业竞争逐渐加剧,企业面临巨大的压力,而“营改增”是国家为减少企业缴纳负担所提的重要措施,但它是在实施过程中虽然可以降低企业税负,部分企业的税负反而呈现出增大趋势,使得“营改增”无法发挥其效果。所以企业只有调整心态积极应对,做好纳税筹划与管理,才能够改善经营现状,从而达到节约管理成本的目的。

2“营改增”制度与纳税筹划

“营改增”指的是原本的营业税改增值税,增值税主要是针对产品和服务流转的过程进行税收缴纳,但是不会对整个过程进行收费,这样就可以避免出现税收重复征收,确保税收的环节可以得到简化,同时税收的公正性和公平性都可以得到保障,有利于现代服务业的发展。在我国开始实行“营改增”改革制度后,上海成为工程改革的试点区域,并且在试验的过程中不断地推向全国,而全面的推广则是在“十二五”期间正式开始。目前,“营改增”税收政策已经在全国范围之中得以实施。在进行纳税筹划的时候,纳税人才是纳税筹划的核心,作为纳税人,需要对国家的财税政策和法律法规有所了解,同时考虑纳税人所处的环境以及自身拥有的条件,通过有效措施减少自身所纳税款,这样也可以适当地减少纳税人的纳税压力。开展纳税的目的很明确,就是通过财务收入的增加作为基础来减少税负负担。另外,企业开展纳税筹划应该按照时效性、成本效益以及税收征管法律法规原则,还需要按照国家相关的政策、环境变化以及税收制度来进行动态性的调整,也就是让纳税政策本身具有一定的时效性。

3“营改增”对企业纳税筹划的影响分析

3.1减赋

企业在“营改增”实施之后,企业经营管理重点靠近于纳税筹划,很多企业积极调整纳税方案,相应国家的税制改革,且成果显著。“营改增”对减赋企业带来的影响在于:首先,将营业税改增值税之后,就可以避免出现纳税重复的现象,也可以让企业不再面临沉重的税负。其次,针对部分中小企业而言,税率从原本的6%降到3%,也就相当于税费减半。不难看出,“营改增”下的企业纳税空间更为广阔,中小企业可以从中获取较大收益,利用中小企业纳税额度的控制,就可以利用更多资金进行科研与生产,从而提供良好的发展条件推动中小企业发展。

3.2增赋

企业在实施“营改增”之后,因为企业所处的行业和经营范围的差异,所缴纳的税费有所增加,这样也会影响企业的发展。就实际情况的调查来看,其特征在于:首先,企业本身的经营理念跟不上时代发展,对纳税筹划的重视度不足,并且无法满足税制改革的要求。其次,企业未能向客户索取增值税专用发票,并且客户也不会主动开具发票。再次,对于销售额上亿的企业,如果按照6%来缴纳,很容易出现资金周转不灵的局面,阻碍其规模的扩张。最后,服务型企业固定成本以及人工成本占据比例偏大,但是因为无法对这一部分成本进行抵扣,所以也变相增加了税费。

4企业纳税筹划与管理的途径分析——以销项税额的筹划为例

4.1混合销售与兼营业务的筹划

在“营改增”实施以前,混合销售、兼营的区别是前者基于不同税种进行混合,如混合增值税、营业税,后者则是兼顾不同税率,如营业税里就有3%与5%这两种税率。而在“营改增”得以实施以后,混合销售并不存在,但依据《营业税改增值税试点实施办法》里界定的混合销售是一项涉及货物和服务的销售行为,是从生产货物、批发货物到个体商户、零售单位等销售货物的一种混合销售行为,按照销售货物的需求担负增值税;其他个体工商户和单位之间的混合销售行为就需按照销售服务担负增值税。针对兼营,则规定试点纳税人的货物销售、服务、加工修理等涉及的无形资产与劳务适用不用征收率或税率,需对销售额进行差别化的核算,如果未进行差别化核算,就从高适用税率。因此,“营改增”得以实施以后,混合销售、兼营之间的区别就是前者经营的非主营业务不在营业执照范围内,但后者的所有经营业务均会显示到营业执照里,使企业获得筹划税收的空间。如A公司是一家外语培训机构,对其他企业的人员实行业务语言能力培训,如果它属于兼营,业务范围就涵盖销售办公用品,需缴纳3340元(即50000×6%+2000×17%)增值税销项税额。如果A公司的营业执照服务范围之中只有培训,没有销售办公用品的项目,那么A公司就需直接把办公用品销售额并入培训销售额共同计税,缴纳3120元即(50000+2000)×6%增值税销项税额。由此可以对比,混合销售的税负要少220元。如果实施“营改增”的企业会涉及兼营税率低的业务,同时兼营不征税项目、免税项目,那么企业会计人员就要同时对其经营的多元化业务坚持不同税率,科学区分不征税项目、免税项目,实行单独计税。即使不能设置单独的账套,但也需从采购材料到生产过程的核算成本,一直到销售成本与收入都需要单独进行核算,这才可以满足核算的差别化要求。就税法的规定来看,免税项目与低税率的项目销售额适用从高税率计税,导致企业承担损失,在“营改增”下企业进行税收筹划的时候就可能面临顾此失彼的问题,如果税负的控制与降低是最终的目标,那么就会导致计税的合法性和规范性无法得到保障。这需要企业按照法律条款来进行纳税,减少不必要的损失,并且根据税法之中的要求来开展工作,降低企业纳税风险,这也是纳税筹划的范畴与标准所在。

4.2视同销售业务的筹划

在税收领域之中,视同销售也是企业需要承担的税额。当企业实施“营改增”后,必须提高对视同销售的重视度,不会存在现金的流入量业务,但是依旧需要纳税,所以如果与视同销售业务相互触碰,就需要对服务于货物加以筹划,预防缴纳多余税额。因此,企业在“营改增”下可积极转变销售方式,预防发生视同销售业务;与此同时,企业要采取销售结转法,基于常规销售的方式,针对实际作价较高的应税服务进行会计方面的处理,接着再进行债务的入账债权转抵等;其他视同销售业务则需企业适当的申报损失,或者是将额定的耗损率提高。利用这一部分手段,就可以利用转出的进项税额直接替代销项税额,达到节税的目的。在新的税收政策下,服务行业应预防因发生视同销售、提供无偿服务等而多缴税。如B公司对于C物业公司提出的优惠就是视同销售,C公司增值税销项税额是576万元,因而需分别筹划不同的服务价格,适当降低已购房屋但未装修居住的服务价格,避免使用免交或赠送的方式,也可修改合同的约定,改变既有经营模式,选择酬金制一类的模式,用业主或其他产权人的名义开展收支业务活动,预防收入偏高,有效减少税负。

5结语

综上所述,在实施“营改增”之后,我国企业在不同程度上受到影响,但是不同企业受到的影响也会有所差异,有积极的,也有消极的,其主要表现在企业税收的增加方面。在改革企业的进程中,“营改增”对于优化我国企业结构以及推动企业发展都具有极大的价值,企业只有通过多种策略的合理应用,才可以利用“营改增”政策来促进企业发展,也可以通过改革的过渡期,合理的利用税务部门所推出的税收方案,这样才可以对企业的经营生产进行合理的安排,从而满足“营改增”的政策,并且针对不同的税收项目也需要利用分开核算的模式,确保自身的经济利益不受任何的影响。另外,国家通过一系列优惠政策的实施,也可以鼓励企业发展。这一项政策的推行可以有效地降低企业所需要的纳税金额,如果企业在改革之后出现纳税金额增多的情况,那么企业就需要从自身的经营与管理方面去分析,尽可能找到原因所在并有效解决,这样才可以推动企业的可持续发展。

参考文献

[1]吴焯英.企业纳税筹划在“营改增”新阶段下的研究[J].财会学习,2017(12).

[2]吴楠.“营改增”后的企业纳税筹划研究[J].经济研究导刊,2015(6).

[3]张养恩.“营改增”下企业纳税筹划研究[J].中外企业家,2013(24).

作者:纪双晴 单位:江苏省泰州引江河管理处

第二篇:纳税筹划在企业财务管理中的应用探讨

摘要:财务管理是企业管理中的基本工作之一,其管理效果直接影响企业的发展。基于此,本文主要针对纳税筹划的减少税收、提高财务管理效率功能进行分析,并从企业筹资方面、企业投资方面以及企业经营方面阐述纳税筹划在企业财务管理中的有效应用,为企业财务管理工作的优化提供可靠的理论依据,间接提高企业竞争力,促进企业的快速发展。

关键词:纳税筹划;企业财务管理;筹资方案

1引言

企业税收是财政部门的主要收入来源。在我国经济不断发展的背景中,企业数量不断增多,同时,财政部门的收入也不断升高。但对于企业而言,税收支出可能影响其资金流动,不利于企业经营利润的增长。如何合理控制税收逐渐成为企业,尤其是中小型企业面临的主要问题。纳税筹划作为一种可以减少税收的重要方法,分析其在企业财务管理中的应用具有一定的现实意义。

2纳税筹划的作用

纳税筹划的作用主要包含以下几种:第一,减少税收。对于企业而言,在财务管理中引入纳税筹划后,企业财务人员可结合企业相关数据,开展综合纳税筹划分析,为企业确立最佳的筹划方案,帮助企业减轻税收负担,为企业的良性发展奠定基础。第二,提高财务管理效率。结合当前企业财务管理工作可知,由于受到财务人员专业能力、工作经验等因素的影响,部分企业的财务管理难以为其经营提供有效的参考依据。而纳税筹划的应用则可有效帮助企业财务管理摆脱这一窘境,提高财务管理质量。

3纳税筹划在企业财务管理中的应用

这里主要从以下几方面入手,对纳税筹划在企业财务管理中的应用进行分析和研究:

3.1企业筹资方面

随着企业的发展及经营战略的不断变化,由于受到企业自身资金有限,因此,当其资金难以满足新战略的实施要求时,企业通常会面临如何筹资这一问题。对于企业而言,选择不同筹资方式产生的成本不同,一旦筹资方式选择不当,很容易导致预期收益低于前期筹资成本,造成资金浪费,影响企业的正常运行。为了避免出现这种状况,企业可将纳税筹划用于财务管理中,通过不同筹资方式引发税收负担的对比,选出最佳的筹资方法。例如,某面粉生产企业通过近2年面粉销售状况的分析,决定在当前基础上,扩建一个新的大型面粉生产车间。该项目预计投资5千万元,建设期为1年。经财务部门统计得出,企业现有可用自有流动资金总额为2300万元,为达成该项目,企业股东追加投资八百万元,仍缺1900万元决定通过对外筹资的方式解决。该企业的适用所得税税率参数为20%。可行的筹资方案包含:第一,对外发行债券。这一筹资方式的成本由筹资费用、债券利息组成,利息成本需于所得税前全部扣除。若债券发行期为5年(1900万元),发生费用率及票面利率分别为5%、10%,可计算出该企业少缴费所得税金额为261.25万元。第二,银行借款方案。假定该方案的借款金额及期限参数均与第一种方案相同,筹资费用率参数则为0.5%,则该方案企业可少缴所得税金额为239.875万元。对比这两种筹资方案,第二种筹资方案所需所得税较少。因此,可认为,纳税筹划的应用为企业筹资方式的选择提供了良好的参照依据。

3.2企业投资方面

作为投资环节的重要构成,税收金额直接影响企业投资决策的实施效果。为了细化分析纳税筹划在企业投资管理中的应用,这里以某企业的再投资项目为例进行分析:某企业准备向其他行业的A企业,投资500万元,现确立两种不同的投资方案:第一,为A企业厂房投资300万元,直接资金投资100万元,其他投资100万元;第二,为A企业采购原材料投资100万元,其他投资400万元。利用纳税筹划进行分析可得:第一种投资方案的税收由企业所得税、城建税、增值税及教育费附加4种费用构成,总金额约为23万元;第二种方案的税收主要由增值税、企业所得税、城建税及教育费附加4种构成,总额约为54万元。将两种投资方案的纳税筹划结果对比,后者税收较高,认为该企业应优先选择第一种投资方案。

3.3企业经营方面

纳税筹划同样适用于企业的经营管理维度。以大型企业Q企业为例,经过为期8年的不断发展,Q企业由最初的生产、销售一体化企业发展为由1个独立生产公司及4个销售子公司构成的大型企业(2014年)。在经营发展过程中,Q企业充分运用纳税筹划计算自身消费税,以控制企业经营成本,实现收益最大化目的。以该企业2015年的销售数据为例,该企业主打高端白酒,2015年全年销售成本大15000万元,总收入参数40000万元(不含税),营业利润及销售费用分别为4500万元及6000万元。Q企业地方教育附加税参数为2%。计算该企业2015年全年的应缴消费税金额为4000万元,基于消费税产生的附加税费为270万元,影响当期营业利润总额为4270万元。该企业设立销售子公司(独立核算)后,申请一般纳税人,当地税务销售毛利率参数为30%,当该企业生产子公司利用内部销售定价的方式将生产出的高端白酒销售给子公司后,与传统生产、销售一体化经营模式相比,该企业2015年的应缴消费税额及附加税费较之前均明显下降,影响其当期营业利润总额参数降至2000万元左右。对于该企业而言,销售子公司的设置可有效促进企业销售利润的增长,上述数据充分体现了纳税筹划在企业财务管理中的应用价值。

4结语

综上所述,纳税筹划的应用可为企业的经营与发展提供更加可靠的数据支持。为了减轻税收负担,企业可将纳税筹划引入自身财务管理体系中,由财务人员利用企业相关数据,分别计算不同方案对应的税收参数,以便帮助企业合理减少税收,促进企业的良性发展。

参考文献

[1]陈丽文.试论纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].中国乡镇企业会计,2014(6).

[2]朱少珍.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2014(2).

作者:代宇纯 单位:四川农业大学商学院

第三篇:纳税筹划在企业财务管理中的运用分析

摘要:随着我国经济的迅猛发展以及企业间竞争的日益激烈,企业财务管理的重要性日益突出,纳税统筹作为企业财务管理当中的核心内容,需给予高度的重视。在此过程中,企业需加强财务管理工作,将纳税统筹纳入财务管理体系当中,并作为核心环节给予重点探究,在有效降低企业税金额度的同时,最大限度地实现企业经济效益。基于此,本文主要对纳税筹划在企业财务管理中的运用进行了探讨,希望可以为相关工作人员提供一定的参考。

关键词:纳税筹划;企业财务管理;运用

1引言

纳税统筹在企业财务管理当中发挥着非常重要的作用,为了更好地实现企业以及股东经济效益的最大化,需对其给予进一步的研究,从而更好地实现企业财务税收管理。

2纳税筹划的概论

2.1概念

纳税统筹主要对涉税业务给予科学的筹划,制定完善的纳税操作方案,有效地实现节税的最终目标,其具体是对纳税全过程一系列操作的统称。在此过程中,主要通过纳税筹划方案进行体现,从而减少企业税负,有效的节约成本,获得更多的经济效益。

2.2特点

(1)合法性。纳税统筹最为核心的特征即为合法性,主要体现在企业履行纳税义务的过程中为明确抑或具有多种纳税方法,从而选择减小税收金额的决策过程。(2)筹划性。在纳税统筹环节,需在履行纳税义务的前期,利用全面掌握我国税法以及相关知识前提下,与企业经济状况想几何,完成有规划,有目的的降低税收的过程中,而此行为并非在纳税义务履行在进行减低税金的活动。(3)专业性。纳税筹划操作过程中具有高度的专业新,属于高水平,高智力的财务活动。同时,在此环节,需通过专业会计工作者,熟悉税法的工作人员共同参与,从而专业的实现纳税统筹获得目标。

3纳税筹划在企业财务管理中存在的问题

3.1企业财务管理工作中纳税筹划意识薄弱

当前,我国大部分企业对于纳税统筹并未具有一个清晰的认识,从而忽视了其对企业做带来的影响。同时大多企业决策层对纳税统筹认识相对片面,并未正确的缺乏纳税统筹以及避免的真正意义,更甚者存在偷税漏税的状况,在很大程度上制约企业依然纳税以及长远发展。

3.2缺乏系统的法律规范支持

企业在进行纳税统筹过程中,缺乏相应的专业财务人员,同时相关工作者对于税收相关法律法规的缺乏必要的认识以及了解,仅仅掌握了理论知识,并不能将所学理论正确的运用到纳税统筹工作当中。

3.3企业过度依赖纳税减免政策

企业在实施纳税统筹时,并未与自身经营状况相结合,只是一味地减小纳税减免政策,导致无法全面纳税,部分企业只是重视眼前效益,并未从长远发展战略为目标,躲避税收,从而带来的影响是非常严重的。

4纳税筹划在企业财务管理中的运用

4.1经营过程中的纳税筹划

(1)根据投资企业组织架构完成选取,具有独立法人资质的集团子公司,在满足相应条件下,能够享受增值税、企业所得税等税收减免政策。而企业当中分支公司无须进行企业所得税汇算清缴,而其所获得的利润需汇集到总公司完成申报纳税,因此分公司所获得的利润不能享受减免政策。(2)根据所在区域进行选取。伴随着我国改革开放,对许多地区赋予了特殊优惠政策,例如:经济特区,报税五六千,国家自贸区以及高新技术开发区等区域均赋予其享受税收优惠政策。(3)对于经济落后的地区,政府在实现招商引资的过程中,通过财政返还的政策,给予所在企业税收优惠政策。在行业选择的过程中,国家倡导高新技术产业,节能减排及环保类的大力发展,赋予其很多的税收优惠,从而进一步体现出我国利用税收有效的调整经济产业结构,为企业发展创造良好的环境。

4.2筹资过程中的纳税筹

筹资决策环节,企业需考虑资金需求量,税负成本以及筹资成本等完成全方位的探讨。资金筹集渠道不同,在财务报表当中通过不同科目进行反映,同时成本列支方法也存在着吃安逸。举例来说,银行借款、债券等融资利息费用允许税前列支,而股东利润分配则是在企业所得税计提以后实施。所以,在选择筹资方式的前期,需综合考虑,主要包含融资渠道的便利性以及利息抵扣等方面,从而实现资金时间价值达到延迟纳税的最终目标。在筹划方案进行比选是,需对同一周期捏的资金时间价值进行比较,同时需对不同周期内的资金价值完成比选,从而保证不同周期内资金使金额处理能够与同一时间点完成换算后才具有一定的可比性。比如对住房按揭还贷方法进行等额本金与等额本息的优势对比时,虽然这两种方法折现金额一致,但是两种方法每期的本金和利息完全不同,而利息反映在当期利润中,从而具有一定的纳税筹划空间。

4.3投资过程中的纳税筹划

投资阶段,实施纳税统筹可以进一步减少整体税收,所以在此环节需与企业实际状况相融合,有针对性地进行选取,从而确保纳税统筹的正常开展。例如企业在投资过程中,需科学的选取组织形式,由于其均具有相应的税收政策,企业需以投资具体状况为依托,方可高效的促进企业长远发展,有效地避免巨大的税收所带来的压力,利用科学的纳税筹划,增强企业整体效益。

5结语

综上所述,纳税筹划与企业财务管理既具有协作关系,又具有制约关系,两者的目的都是不断强化企业财务管理水平及效率,推动企业持续稳定健康发展。当前,国家加大了企业事业单位税收政策的改革完善力度,未来纳税筹划将会为企业财务管理工作带来更为优质的服务。

参考文献

[1]陈庭信.纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施探讨[J].财会学习,2016(3).

[2]孟丽.纳税筹划在企业财务管理中的应用[D].河北科技师范学院,2015.

[3]朱少珍.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2014(2).

作者:王昌全 单位:云南省建筑材料科学研究设计院

第四篇:浅谈纳税筹划对施工企业财务管理的影响

摘要:施工企业由于工期长、投资规模大,所以需要投入较大的项目资金且需承担较多税种,如何科学地进行税务筹划对其今后的发展尤为重要。本文将对施工企业纳税筹划的特点进行分析,探讨纳税筹划对施工企业财务管理的具体影响及其中存在的风险与防范策略,以供参考。

关键词:纳税筹划;施工企业;财务管理;影响

1施工企业纳税筹划的特点

1.1施工企业需承担较多

税种有别于小微企业,施工企业在经营过程中需要承担较多税种,其计算起来较为繁杂。如施工企业在物资采购与成品销售环节涉及进销项增值税;在进行合同签订时涉及印花税;在正常运营情况下还涉及个人所得税、企业所得税、土地增值税、城建税以及教育费附加等税种。所以施工企业在进行纳税筹划时能够将每一纳税环节的空间有效利用起来,合理降低企业税负。如,施工企业与分包商共同协商怎么供应、选择与施工施工工具与材料;在进行承揽与分包的经营过程中,企业应当要对分别中营业额与利润的分配比例进行科学规划等。

1.2施工企业项目资金投入较大

因为施工企业具有作业周期长、工序繁杂的特点,所以相较于其他行业来说,其固定资产类别较多且金额较大,需要投入大量成本,并且在整体资产总额中固定资产占有较大的比例,如房屋建筑、机械设备、交通运输工具、办公用品等,所以在进行固定资产折旧时会涉及较多抵税项目,所以企业应当要对折旧的纳税规划予以充分重视。除此之外,因为施工企业是劳务密集型产业,往往需要聘请较多施工人员,所以就会产生较大的劳务费用,因此施工企业就需要对劳务报酬进行科学分配,并且还要将企业所得税与个人所得税的纳税情况进行统筹兼顾,切实降低个人所得税的纳税额,提高双方的利益。

2纳税筹划对施工企业财务管理的影响

2.1对施工企业财务管理目标的影响

施工企业财务管理的目标是实现企业价值或利润的最大化,企业纳税筹划目标亦是如此。纳税筹划不但对施工企业财务管理的总体目标产生影响,同时还对其具体目标产生影响。而具体目标主要指的是企业经营能力、盈利能力以及偿债能力。第一,对于企业经营能力而言,纳税筹划通过有效利用国家会计政策以及税收政策来在短时间内补偿企业资产,进而能够有效提高资金周转率。第二,对于企业盈利能力而言,在生产过程中,施工企业最终计入生产成本的资产价值受到税负成本的影响,而这也直接影响到了企业的成本总价值与盈利能力。在筹资过程中,能够通过纳税筹划来有效权衡权益资本与债务资本的比例,在债务资本风险可控的基础上,尽量将其比例提高,并运用债务资本的税收杠杆作用来将施工企业的权益资本利润率提高。在产品销售过程中,产品毛利率受到流转税的影响,毛利率是反映企业盈利能力的一个重要指标,从而对企业销售盈利能力产生影响。第三,对于企业偿债能力而言,施工企业税金的支付会对其生产与经营产生较大影响,增加资金周转的压力,而采取纳税筹划不但能够减少企业税负,降低现金流出总额,并且还能够有效延缓纳税实践,有效缓解企业资金压力。

2.2对施工企业财务管理对象的影响

纳税筹划影响企业管理对象具体表现在现金流量上,一方面,施工企业能够采取对固定资产折旧年限缩短、对折旧方法进行调整、将无形资产摊销年限减少等方式来将企业当期利润降低,进而达到将纳税时间延期的目的,并尽可能集中利润到对纳税有优惠政策的年限进行缴纳。一方面施工企业应当要有效运用国家出台的各项优惠政策,如低税率、退税、免税等,将企业税收成本降低,减少现金流出。除此之外,施工企业还可采取无形资产、房地产、存货期末等计价方式来对企业的现金流量进行间接影响。

2.3对施工企业财务管理的内容的影响

纳税筹划在很大程度上影响到企业的财务管理内容,通常表现在财务计划、投资管理、筹资管理等内容的影响上。而影响较大的要求投资管理与筹资管理,纳税筹划通过运用各类资金成本的税收杠杆效应来将权益资本的利润率提高,进而影响到企业的筹资管理。纳税筹划对企业投资管理的影响主要体现在选择投资方、内容以及地点方面。而施工企业在制定财务计划时,首先是要将纳税筹划的成果与调整对财务计划的影响考虑在内。

3施工企业财务管理中纳税筹划的风险于防范策略

3.1纳税筹划的风险

第一,纳税筹划的合法性分析。施工企业无论采取哪种方法来开展纳税筹划,务必要切实按照我国税法相关规范来进行,切不可因小失大。第二,纳税筹划方法的风险。在进行纳税筹划时,施工企业应定要对各种筹划方法中所存在的风险进行详细分析,不单单要起到节税的作用,更是要立足长远。第三,账务处理方面存在的风险。在进行账务处理时,企业不但要按照国家会计准则来开展纳税筹划,并且还需重视会计准则和税法规定中所存在的差异。

3.2风险防范策略

第一,施工企业应当要科学制定风险方法方案,可以参考财务管理风险控制策略来总结所使用的纳税筹划方法,从而建立起一系列有效的纳税筹划措施。第二,提升工作人员的专业素质。应当要定期开展纳税筹划知识培训工作,提高工作人员对税法的理解与掌握,提高其筹划方案的质量。此外,工作人员还需在不断的实践工作中积累经验,培养统筹全局的眼光,理性地在多种筹划方案中做出决策。

4结语

综上所述,纳税筹划工作对施工企业的生产与发展有着极为重要的影响,相关工作人员应当要能够正确认识到纳税筹划对施工企业财务管理的具体影响,认识到其所存在的风险,并采取有效策略来不断提高纳税筹划质量以及风险防范能力,切实推动企业更好更快的发展。

参考文献

[1]李仁献.浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].商业会计,2009(13).

[2]李海波.基于“营改增”的施工企业财务管理中的税务筹划[J].现代经济信息,2016(21).

作者:刘慧立 单位:河北省水利工程

企业纳税思考(4篇)责任编辑:张雨    阅读:人次