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营改增对建筑工程业纳税筹划的影响范文

时间:2022-04-05 09:32:30

营改增对建筑工程业纳税筹划的影响

摘要:营改增税务政策顺应时代的发展,满足企业发展的需求。但是营改增也改变了以往企业的纳税方式,需要企业顺应形势,对其内部财务管理进行重新调整。对于建筑工程业而言,营改增主要改变的是其税收方式和税收额度,企业应加强工程预算,确保财务支出合理,获得利润,促进建筑行业的发展。

关键词:营改增;建筑工程业;纳税筹划;影响分析

营改增对我国企业的财务管理具有一定影响,其中建筑行业是影响较大的行业之一。营改增实施以后,建筑企业传统的会计处理方式、税务筹划方式均不能符合要求,只有根据经济形势进行调整才能促进企业的发展。因此,我们对于建筑行业的营改增政策进行了分析,重点关注营改增给建筑企业财务管理和税收筹划上带来的影响,目的在于明确企业未来发展和改革的目标,促进建筑企业的可持续发展。

一、“营改增”及纳税筹划概念分析

要明确营改增对于建筑企业纳税筹划的影响,首先我们应了解概念。“营改增”主要是指将营业额税金转化为增值税税金,这一定程度上降低了中小企业的纳税压力,在我国经济发展中起到了积极作用,也使得经济发展结果更加合理。而纳税筹划是指企业根据国家的税收政策对其内部财务管理、会计相关问题进行调整,使其适应营改增政策,这一过程要求企业采用合法的手段,减少自己的税收,适应现行的税收政策。当然,纳税筹划具有复杂性,涉及到企业的财务管理的全部内容,需要委派专业的财务管理和纳税筹划人员,并在企业内部动员全体人员了解财务管理,了解纳税筹划,使其合理合法的进行。

二、“营改增”对建筑工程业纳税筹划的影响

营改增对建筑企业的影响较大,其中主要影响的就是其财务管理方案,作为国家的新型税收政策,营改增的主要目的就是降低企业的压力,尤其是中小企业。企业应了解营改增对于其财务管理的影响,实施正确的财务管理和经济转型,避免重复交税。营改增作为我国的税收改革政策,是社会主义经济改革的一部分,具有先进性,应在全国进行推广。目前,营改增已经在我国起到了明显的作用,其对建筑工程业纳税筹划的影响主要表现为以下几个方面:

1.“营改增”对建筑工程业税负的影响

“营改增”对建筑工程业最大的影响就是降低了企业赋税,减少了大量的重复税收形式。因此即便是提高了税率,但企业最终缴纳的税负依然低于以往。比如在以往的缴税过程中,按照营业税进行缴纳,但规定营业税不能抵扣进行税额,因此多次流通就需要多次的缴费,存在明显的重复缴税现象。随着营改增政策的实施,企业可以通过上一环节的征收抵扣进项税额,这样明显降低了企业的税负。但是这种税负降低很多时候是隐性的和有条件的,因此要在政策允许下,进行财务管理的改革,使其能够适应现行的税收政策,真正发挥营改增的积极效应。

2.“营改增”对建筑工程业财务指标的影响

营改增对企业经济效益造成的最终影响主要有两方面:一是,营改增影响企业的毛收入;二是影响企业的运行成本。企业通过合理的手段可以有意识的降低各项成本,从而提高其利益获得,同时能够减少需要交纳的财务额。营改增实施前后最明显的变化就是税率,营改增虽然减少了重复收税,但实际上是提高了税率。这对企业的财务指标造成严重影响,企业正确的财务规划将大大减少其缴税额。因此,要求企业对营改增政策进行分析,促进企业内部财务指标核算,降低成本,降低缴税额,促进企业发展。

3.“营改增”对建筑工程业资产改造的影响

营改增政策影响企业的固定资产更新和改造,新的税收政策规定,企业的固定资产可以用来抵扣缴税额,这样促进了企业固定资产的更新,具有显性效益和隐性效益。显性效益在于减少了企业的缴税项目,降低了企业的压力。隐性压力在于提高企业生产的积极性,易于促进企业工作效率的提高。这与以往的收税方法存在明显的不同,以往的税收缴纳政策没有规定购进的固定资产可抵扣缴纳项,导致企业缴税额增多,而营改增明显使企业的资产改造更加积极,有利于企业的发展。

三、“营改增”下建筑工程业的纳税筹划措施

营改增减少了企业缴税项目,一定程度上降低了企业的运营压力。当然,也给企业的税收筹划带来较大的挑战。以往的征收方式较为单一,而营改增下,企业需要交纳的税收项目较多,在不同的条件下,企业需要缴纳的税收项目和额度也不同。这就需要企业进行正确的规划,了解营改增政策,进行正确的筹划。综合考虑国家政策和企业发展现状等因素,确保企业纳税筹划的合理性,具体应从以下几个方面入手:

1.了解国家政策,及时规避涉税风险

国家政策对于企业的发展具有较大影响。传统的缴税方式与营改增后的缴税方式不同。随着营改增的深入,国家也会对相关改变进行详细说明。企业应随时关注国家政策的变化。营改增采用试点的形式,但是起初一定会存在诸多问题,为了推进营改增政策,国家会对这类问题给出及时具体的解决策略,促进营改增政策的完成。在这一过程中,就需要企业对试点的发展进行总结,及时了解国家政策,才能降低风险。在企业税务筹划过程中,还必须了解和及时找到影响其税收增加的因素,及时调整营销策略,积极学习和了解国家最新的税收政策,减少缴税项目和缴税额度,降低缴税风险。

2.选择适合企业实际发展的纳税人身份

由于以往的缴税程序单一,企业无需选择纳税人身份。而营改增时代,企业不得不根据其运营现状选择一个合理的纳税人身份。只有选对纳税人身份,才能使其缴税额合理,有助于企业发展。建筑企业具有复杂性,在运营过程中,要及时了解自身发展现状,并积极应对营改增政策,企业财务管理人员要树立先进的理念,在缴税过程中,定义自己的身份,并按照身份来缴税。总之,根据建筑企业的复杂性,企业要进行划分,当然,一般建筑企业都选择一般纳税人的身份,来实现增值进行税额的抵扣作用。对于中小企业而言,一般都选择一般纳税人,这是由于中小企业的经济效益决定的,选择一般纳税人才能确保其税收缴纳减少。一般纳税人也是一个复杂的概念,在管理过程中需要针对性的处理,对企业的财力和物力都具有较高的要求。另外,对于一些发展不是特别好的企业来说,可以选择小规模纳税人,适用于自主经营,企业规模十分小,或者刚刚起步的企业。当然,对于身份的定义并不是一层不变的,需要考虑到企业近期的财务状况,还要综合考核企业未来的发展方向,利益获得甚至是企业现有资产和财务管理能力等,合理选择纳税人身份,确保缴税合理。

3.提高财务人员纳税筹划的意识

随着营改增政策的实施,建筑工程业整体发展迅速。但事实上,营改增对于企业从业人员,尤其是财务管理人员带来了新的挑战。要求企业加强员工的培训和自我学习过程,及时了解国家的缴税政策,在企业内部建立完善的筹划策略,做到全员筹划,提高营改增筹划的积极性。还要对筹划结果进行考核,采取适当的奖励或者惩罚的方式,来促进企业员工积极性的提高。使得企业能够快速适应营改增政策,在新的策略下能够获得快速发展的机会,当然,这一切都要建立在合理合法的基础之上。

四、总结

建筑企业是我国的支柱企业,建筑企业的发展牵动着整体经济的发展。在以往的税收政策上,企业所缴纳的额度相同,而随着营改增政策的出现,企业的缴费方式发生变化,一定程度上降低了企业的压力。但由于新时期缴税的方式较多,因此要根据自身需求以及国家政策综合考虑,制定符合企业自身发展的纳税人身份,才能确保缴税合理。总之,营改增主要影响企业的纳税筹划,目前建筑企业的纳税筹划能力需要进一步加强。企业应制定正确的纳税筹划方案,并对人才进行培养,确保方案的实施,才能维持企业的可持续发展。

参考文献:

[1]潘惠兰.“营改增”后建筑行业的纳税筹划[J].财经界:学术版,2015(04).

[2]孙栋梁.“营改增”对建筑行业的税负影响及纳税筹划[J].财务审计,2016(09).

[3]戴志强,刘俊岑.建筑工程企业在“营改增”环境下的税收筹划[J].经济管理者,2016(07).

[4]杨达.“营改增”对建筑行业的影响及其纳税筹划思路[J].财政金融,2016(16).

作者:周冀陇 单位:中国石油管道局工程有限公司

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