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建筑企业所得税纳税统筹分析范文

时间:2022-02-08 06:54:56

建筑企业所得税纳税统筹分析

摘要:近些年,在我国社会经济不断发展的背景下,建筑行业发展速度较快。建筑行业具有施工周期长,风险高和施工技术性强等特点,因此建筑企业缴纳所得税需要统筹安排。通过纳税统筹可以发挥国家优惠税收政策的作用,在合理统筹的基础上将税收成本降到最低,从而减轻企业的经济负担。笔者根据相关工作经验,主要探究建筑企业所得税纳税统筹的相关问题,供大家参考和借鉴。

关键词:建筑企业;所得税;纳税统筹

我国2007年颁布了关于企业所得税法的规定。即新《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》。这两项法律法规的颁布使我国税法的完善程度大大提高。我国很多建筑企业开始实施所得税纳税统筹制度,在会计年度末进行全年税收统筹总结,未来年度税收统筹计划,重点项目初期进行企业所得税纳税统筹管理。通过税收统筹,可以提高建筑企业纳税人的纳税意识,避免建筑企业的偷税和漏税等问题,对建筑合理配置资源和结构优化是非常有利的。目前,我国建筑企业实行纳税统筹政策的水平不高,理论体系也不健全,相关专业人士可以根据新颁布的法律法规探究更科学的所得税纳税统筹方法。

一、建筑企业所得税纳税统筹存在的问题分析

现阶段,受到多种因素的影响,我国建筑企业在纳税统筹过程中还存在一些问题,严重影响着纳税统筹质量。只有对这些问题进行分析,才能更有针对性的采取措施解决这些问题,保证建筑企业纳税工作的顺利落实。以下具体分析我国建制企业所得税纳税统筹存在的问题。

(1)存在不合理的收入确认情况。我国建筑企业在确认收入方面存在程序简单化等不足。按照新的企业会计准则,在确认收入方面需要具备两个条件。第一种条件是已经转移企业物资所有权。第二个条件是已经确定了其他方式的支付承诺,或者已经确定了收到的现金。由于收入的确认具有滞后性,因此建筑承包商的状态处于劣势地位,在确定建筑企业的收入时,存在不真实的情况。

(2)无法充分利用预缴制度。按照我国税法的相关规定,建筑企业需要按月或按季度缴纳所得税。根据建筑企业实际利润总额,可以计算出预缴税的数额。有的建筑企业在预缴税款方面存在困难,可以参考上年预缴所得税的平均数额,同时也可以根据税务机关的其他办法预缴所得税。在实际工作中,有些财务人员为了方便操作,根据实际利润总额计算预缴税款,对建筑企业的整体利益和年度经营状况持忽视态度,这是非常不科学的做法。相关工作人员应该采取有效措施解决这一问题。

(3)无法科学的折旧固定资产。一般情况下,建筑企业折旧固定资产需要遵照年限平均法进行计算。通常建筑企业的总负责人是项目经理。有些项目经理考虑到自身的利益,会延迟建筑企业固定资产的入账时间,在本人管辖范围内,摊销的固定资产会大大降低。因此建筑企业找到科学的固定资产折旧方法非常必要。

二、建筑企业所得税纳税统筹策略

以上主要分析了我国建筑企业所得税纳税统筹存在的问题。针对这些问题,可以采取科学有效的策略解决这些问题,制定可行性强的方案是非常必要的。建筑企业需要根据当前我国税法和相关政策,遵循一定的原则开展统筹纳税工作,保证建筑企业的工作具有全局性和实效性等特点。相关工作人员要及时了解国家相关政策和法律,充分利用国家的各项优惠政策,将建筑企业运营风险降到最低。在统筹过程中,需要对从以下几个方面着手。

(1)对建筑企业收入进行合理化的确认。建筑企业确定收入和纳税税额的关系非常密切。企业在确认营业收入时可以站在整体利益的角度,加强建筑企业利益的统筹规划。在纳税时间延缓的基础上,保证纳税数额的减少。

(2)科学选择预缴方式。根据我国税法规定,对于企业所得税的预缴需要遵循实际数额,按照上年应纳税额的预缴所得税和其他办法所得税的预缴数额,在税务机关批准的情况下缴纳税款。建筑企业需要对自身的经营情况进行考虑,从而合理规划纳税统筹。

(3)采取科学的方法对建筑企业固定资产进行折旧。在企业所得税前,需要扣除固定资产的累计折旧。如果折旧额很大,会减少应纳所得税税数额,需要在建筑施工初期合理入账固定资产。具体来说,在前期折旧数额加大的基础上,延缓缴纳税款的时间,这样建筑企业就很容易周转资金。在具体操作过程中,需要严格监管,防止发生任何疏漏。

(4)科学统筹建筑企业行为。建筑企业在纳税统筹过程中,可以采取有效的方法。建筑企业可以实行扁平化管理模式,这种管理模式主要是通过关闭子公司,对管理层级进行压缩,从而实现盈亏平衡纳税的目标。

(5)对会计科目进行科学化的设置。一旦会计科目的设置存在不合理,建筑企业管理就会存在很大的不便,这样建筑企业的管理任务会加重。面对这一问题,建筑企业的财务人员可以按照企业的业务领域,科学合理的设置会计科目,保证会计科目的运用能使各方面需要的信息得到满足。

(6)对建筑企业收入进行确认。建筑企业利润总额和确定企业收入密切相关。同时企业收入的确定对企业所得税会产生影响。有些建筑施工项目需要的时间周期较长,因此收入的确认需要逐步展开。

三、总结

综上所述,建筑企业所得税纳税统筹是我国市场经济发展的必然产物。建筑企业面对激烈的竞争环境,需要按照自身的运营情况和市场趋势,合理统筹企业所得税的纳税工作,在此基础上有利于企业更好的运营和发展。文章首先分析建筑企业所得税纳税统筹存在的问题,再探析建筑企业所得税纳税统筹的有效策略。希望通过本文的研究对建筑企业所得税纳税统筹水平的提高有所帮助。

参考文献

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作者:郭宗琴 单位:中国五冶集团有限公司

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