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医院职工个人所得税纳税筹划探讨

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摘要:随着社会经济的不断发展,我国人民群众的收入不断提高,收入种类不断增加,生活水平也在不断提高,因此个人所得税的纳税制度也越来越复杂。个人所得税纳税筹划就是在我国相关法律和国家收税制度范围之内,利用收税优惠政策尽量减少个人所得税的方法。

关键词:医院职工;个人所得税;纳税筹划;个人年终奖;研究

1引言

纳税筹划就是指在法律和制度没有明确规定的范围之内,利用个人所得税税收政策的优惠制度中,选取最优惠的纳税制度去缴纳个人所得税,保证个人收入的提高。所以为了充分利用税收制度的优惠政策,不断提高个人所得收入,本文就医院职工个人所得税纳税筹划进行研究和分析。

2个人所得税纳税筹划的优点

2.1提高纳税人的纳税意识

纳税筹划是在法律允许的范围内,在我国税收制度没有明确规定的范围内,一定程度的利用相关收税优惠政策进行操作的。纳税人如果想要利用纳税筹划为自己谋取一定的利益,那么纳税人就需要对我国的相关法律法规,个人所得税税收制度进行阅读浏览,大多时候更多的是要求纳税人可能认真研究相关内容,只有纳税人做到对于相关的法律政策有一个正确且详细的认识,才能够很好的利用纳税筹划这一方法为自己提高个人收入。在这个过程中,纳税人就会非常认真的研究税收政策和制度,这样就极大地提高了纳税人的纳税意识。

2.2保障纳税人的自身利益

纳税筹划是在合乎法律的要求之下,为了减少纳税人缴纳个人所得税的一种方法。纳税人在对个人所得税进行纳税筹划的过程中,可以比较我国多种不同的个人所得税税收制度,进而就可以选择一项符合个人实际情况,且可以减少纳税金额,和纳税比例比较低的税收制度,这就在一定程度上维护和保障了纳税人的自身利益。在这种情况下,纳税人可以减少现金流量,在纳税人现金流入量一定的情况下,可以使得净流量增加。而且,这种方法同时还可以滞缓现金的流出时间,进而纳税人可以利用货币的升贬值来过得一笔没有利息的额外收入,从而使得纳税人的现金利用率提高,最终提高纳税人的个人收入,保障了纳税人的合法利益。

2.3帮助国家完善税收制度

纳税筹划就是纳税人利用国家税收政策没有规定的空白地带,或者是税收政策中的优惠政策来进行的,所以这可以算作是纳税人对于国家纳税政策的反馈,可以为国家研究或者修改相关政策提供大量真实可靠的信息,有利于帮助国家完善税收制度。而且纳税筹划的具体行为信息当中,是国家考虑以后税收政策的有效信息和正确方向,国家可以根据纳税人纳税筹划过程中提供有效行为信息,弥补当前税收政策中存在的漏洞和不严谨的地方,还可以补充一些符合时代发展变化的新的条例条令,不断完善我国的税收政策。

3医院职工个人所得税纳税筹划策略

3.1结合纳税操作筹划

近年来,我国对税收政策不断进行了调整,因为当前的经济社会发展快速,而且变化频繁,所以需要国家根据时代的变迁和社会的变化对税收政策进行一系列的调整和更改。其中,国家在个人所得税税收中不断调整个人所得税的纳税起征点,在经济发达的东部地区,个人所得税的起征点就比较高;在经济欠发达的中西部地区,个人所得税的起征点就比较低。国家的个人所得税起征点规定之前宏观意义上的,具体的地区会根据国家的宏观方案进行适当的调整,以适应当地的发展特点。所以医院的职工在进行纳税筹划的时候,就要紧密结合当地所特殊的个人所得税税收政策进行筹划,通过模糊操作而减少个人所得税纳税金额。按照目前大多数医院的相关规定,医院职工工资,薪金的10%需要被计入相关科室的科室建设当中去的,用于业务建设和业务管理当中去。但是由于每个医院都有自己的规划,所以这个比率并不是统一的,但是由于这笔资金是用于开展科室业务管理,和医院的科目研究的,属于医院业务性支出,所以医院的职工可以进行个人所得税的抵扣,进而减少缴纳个人所得税。

3.2基于免税政策筹划

根据国家相关规定,按照省级以上政府的规定比例从个人收入中提取相关的医疗保险金或者失业保险金等费用,以用于社会保险和住房公积金的缴纳,可以有作为免税项目部缴纳个人所得税,但是如果超出了一定的比例,那么国家就要征收个人所得税。所以医院职工可以根据这一免税政策进行纳税筹划。而且医院也可以作为主体适时的进行免税项目,以不断提高医院职工的个人收入。第一,医院可以适当地提高职工的住房公积金的福利,以达到职工个人所得税得到合理的抵扣。第二,医院还应该积极参与到社会保险制度的改革当中去,不断提高医院职工保险金的比例和额度的正常合理化,以减少职工的个人所得税缴纳额。第三,医院还可以就职工的医疗保险账号进行合理的利用,通过各种途径以增加职工的个人所得收入。所以,基于免税政策的纳税筹划对于减少医院职工的个人所得税缴纳额来说有着重要的作用,不管是医院职工个人还是医院作为大的主体,都应该积极响应国家的相关免税政策,进行合理的纳税筹划。

4结语

总而言之,医院职工个人所得税纳税筹划的研究是可以促进国家个人所得税制度不断完善,提高人民群众个人收入的重要项目。纳税筹划在我国经济社会中扮演中重要的角色,如果利用好了纳税筹划,就可以很大限度的保障纳税人的自身利益,为建设和谐社会,建设法治文明的社会提供动力。

参考文献

[1]李甪.医院职工个人所得税的纳税筹划[J].中国卫生经济,2009(7).

[2]冯灵芳.医院职工个人所得税纳税筹划方式的若干研究[J].商,2016(2).

[3]方原花.医院职工个人所得税纳税筹划[J].中国经贸,2015(7).

作者:李芳芳 单位:威海市中心医院

医院职工个人所得税纳税筹划探讨责任编辑:张雨    阅读:人次