论文发表 | 论文范文 | 公文范文
最新公告:目前,本站已经取得了出版物经营许可证 、音像制品许可证,协助杂志社进行初步审稿、征稿工作。咨询:400-888-7501
您现在的位置: 新晨范文网 >> 保险论文 >> 个人所得税论文 >> 正文

个人所得税存在的问题及建议

定制服务

定制原创材料,由写作老师24小时内创作完成,仅供客户你一人参考学习,无后顾之忧。

发表论文

根据客户的需要,将论文发表在指定类别的期刊,只收50%定金,确定发表通过后再付余款。

加入会员

申请成为本站会员,可以享受经理回访等更17项优惠服务,更可以固定你喜欢的写作老师。

1引言

在市场经济条件下,税收成为我国财政收入的主要部分之一,由于税收的强制性、固定性使国家的财政收入具有稳定、及时、可靠的特点,成为国家满足公共需要的主要依靠手段。个人所得税是国家税收体系中位于核心地位的一种,对国家经济建设起着重要的作用。因此如何建立健全个人所得税制度,是当前需要考虑的重要问题,这直接决定着其调节个人收入的职能能否发挥作用。下面笔者就我国个人所得税存在的主要问题以及一系列的改进建议提出几点看法。

2当前我国个人所得税存在的主要问题

2.1纳税人偷税、漏税现象严重随着改革开放,我国人民的生活水平提高了,人民的生活方式、收入方式开始变得多元化、复杂化,但是人们的依法纳税意识淡薄,社会上确实存在着一些私营企业主、明星不交或者少交个人所得税的现象,这就造成了一个奇怪的现象:越是每个月拿固定工资的工薪阶层越是按时交税,越是有钱的富人越是想尽办法偷税、漏税。例如,我们经常可以在报纸、网络上见到各种明星因偷税被处罚的报道。我国的个人所得税是征收难度最大,偷税、漏税最多的税种。

2.2个人所得税起不到调节收入分配的作用随着我国市场经济的高速发展,人民生活水平日渐提高,个人收入情况出现多元化的趋势,根据地区、职业、阶层的不同,人民个人收入的贫富差距日渐加大,这致使社会价值观、人民消费水平等出现了诸多的矛盾,而我国个人所得税的重要职能在于调节收入分配,调节收入差距,这无疑给这一职能的实现增加了难度。按照我国个人所得税的理想设想,我国的个人所得税起着调节个人贫富差距的作用,我国的个人所得税采取的是按收入累加的模式,对低收入的人群收取较低的税率,对高收入人群采取较高的税率,那么收入多的群体理应成为纳税的主力人群,然而现实却远非如此。近几年我国工薪阶层缴纳的个人所得税在国家个人所得税总数中占比超过50%而本应占据多数的高收入人群却实际仅占很小的一部分。

2.3现行的税制模式存在缺陷我国现行的税收制度是分类税制,是指将个人收入按纳税项目分类,然后分项进行缴纳税款。这种税制模式难以体现公平性的原则,难以调节高收入人群的纳税额,容易造成高收入者需要纳税的项目较多,每项都采用较低的税率结果导致高收入者缴纳的税款可能还不如低收入者只有一项需缴税但税率高的情况缴纳的多。我们需要通过对这种社会现象的形成原因进行深刻的总结,得出当前我国个人所得税存在的问题,并加以改进和创新,为国家税收公平性原则做出贡献。

3对我国当前个人所得税的改进建议

3.1增强纳税意识,营造良好的纳税环境在我国古时已有“苛捐杂税”一说,由此可见我国人民对纳税行为的抵制意识是从古到今一直延续下来的,这就形成了人民自觉纳税意识淡薄的历史原因,再加上我国缺少对不诚信行为记录在案的记录系统,导致人民诚信意识薄弱。以上两种原因导致大家不认为偷税、漏税是一种可耻的行为,导致现在人们对“纳税光荣”的认识仅仅停留在口头上,一旦涉及自身需要缴纳税款时,就会想尽办法瞒报、谎报进行偷税、漏税的行为。那么如何解决这一问题呢?首先,需要我们加大对纳税光荣的宣传力度。由于个人所得税是纳税范围最广、涉及人群最多的税种,这无疑给自觉纳税的宣传加大了难度,这就需要我们进行多层次、多地点、多形式的宣传活动。第一,设立文明纳税月,就像学雷锋月一样在某一个月中集中进行纳税意识的宣传,让自觉纳税的意识深入人心。第二,多开展纳税意识讲座,利用网络的广泛流传性将自觉纳税做成公益广告在网上广泛宣传。其次,加大对偷税、漏税的惩罚力度,依靠法律的强制性力量杜绝偷税、漏税的现象,努力提高公民纳税意识,为我国个人所得税的顺利征收营造良好的纳税环境。

3.2改革税率结构,做到公平税负为了实现我国个人所得税公平性,调节个人收入,调节贫富差距的目标,应实施税率结构改革,对个人税收的一些方面的税率进行调整,以求达到公平税负。第一,对个人经济收入进行分类,对其中工薪阶层的劳务所得,如工资、奖金等,合理调低税率,以达到鼓励劳务的目的。第二,对个人经济收入中的证券投资所得,如股票、分红等合理调高税率。第三,提高起征点,减少纳税人数,使税务部门将收税重点放在高收入人群上,如一些私营企业的业主、明星等,以加大对高收入人群的监管力度,减少贫富差距,实现公平性原则。通过这种细化的纳税分类,通过降低低收入人群的纳税税率,提高纳税人的纳税自觉性;通过调高高收入人群的税率来实现减少贫富差距的职能。

3.3调整税制模式,减少税收流失我国的个人所得税因纳税人数量众多、地区繁多、层次复杂等多种因素,一直是我国税收工作的重点、难点,而其中最为复杂的部分则是关于纳税人个人收入信息的来源和真实度的问题。所以我们应该通过创新征收管理方法来努力做到掌握纳税人的个人真实收入,以减少税收流失。首先,建立起全国通用的纳税人档案,按照个人的身份证信息建立一个通用的纳税人识别号,要求纳税人向有关部门缴纳税款及与纳税相关的事宜时强制使用纳税人自己的识别号,以此来掌握纳税人的税款缴纳和收入的有关内容。其次,实行存款实名制,财产申报制。在全国范围内实现统一的个人储蓄实名制,以及普及跟个人信息挂钩的信用卡、银行卡刷卡消费,尽量减少现金消费等的制度,再利用互联网实现信息资源共享,堵住漏洞,实现避免偷税、漏税的目的。

为了适应市场经济发展的需要,也为了更好地起到对收入水平的调节作用,我国的个人所得税自1980年开始实施以来,经历了大大小小的多次改革,经过这些改进和发展使得个人所得税在我国的组织财政收入及调节收入分配上发挥了越来越重要的作用。针对我国目前分类征收的税制存在的不公平的弊端,加以合理的改进。根据我国目前个人所得税的实际纳税情况,调整税制模式,将当前使用的分类征收模式改为综合征收与分类征收相结合的税制模式。综合征收的税制将纳税人的整体收入考虑进纳税的范畴,根据总收入的多少制定应该缴纳的税款的税率,这种在国际上比较流行的方式能够更好地符合公平的原则,有助于实现个人所得税减小贫富差距的目的。但是个人综合所得的测量和监控是十分困难的,因此按照我国的基本国情实施分类征收与综合征收相结合的方式才是最为合理的税制模式,既有利于实现个人所得税的公平性原则,又有利于就减少税收流失。

当前我国正在经历社会主义市场经济的高速发展时期,人民生活水平不断提高,构建社会主义和谐社会是我国当前工作的重中之重,而个人所得税作为我国税收的重要部分,起着重要的经济调节的杠杆作用,通过调节收入分配,达到在内部稳定经济的作用,是构建和谐社会的重要组成部分。目前我国的个人所得税还处在发展探索阶段,在制度、税率等方面还存在一些问题,我们应该针对当前存在的问题不断创新,改进方法,对我国的税收稳定、和谐的发展起到促进作用。

作者:李细妹 单位:湘西民族职业技术学院

个人所得税存在的问题及建议责任编辑:杨雪    阅读:人次