滚动预算在财产保险公司实施的重要性范文

摘要：目前保险市场竞争激烈，滚动预算能做到准确预判未来经营发展方向，提高资源配置效率，促使保险公司按照自身战略规划做出科学经营决策，应对市场的瞬时变化，达到可持续发展目的。本文在分析定期预算缺陷及财产保险公司对滚动预算的需求基础上，深入探讨了当前财产保险公司实施滚动预算的重要性，并具体分析了财产保险公司实施滚动预算所需采取的主要措施。

关键词：滚动预算；预算编制；财产保险公司

一、定期预算缺陷及财产保险公司对滚动预算的需求

定期预算法指在编制预算时以不变的会计期间（如日历年度或财年）作为预算期间的一种编制预算的方法；目前财产保险公司普遍使用一年一度的定期预算，随着保险市场博弈日趋激烈，而保险产品未能推陈出新情况时，保险公司股东苛刻要求、各财产保险主体对保险市场份额渴望及背负的KPI业绩考核等压力之下，定期预算模式已满足不了财产保险公司经营战略的需求；公司战略规划是一个长远的系统性的计划，需要预算制定时进行对其战略管理目标的程序化和可度量化。而目前财产保险市场竞争激烈、客户保险意识提高，公司内部管理效率不高、资源配置不合理等因素等导致定期预算管理存在的盲目性、滞后性及间断性，导致不少财产保险公司缺乏长远打算，导致长期存在短期行为，不利于实现公司可持续性发展。同时，定期预算编制时没有严格考虑经营活动发展的各个阶段的特点和属性；目前各省产险市场发展不一样，有增量市场、存量市场，有增量市场转向存量市场、有存量市场转向增量市场等模式存在，一句话，市场是不断变动的，而定期预算自身的短板很难有效支持和配合公司业务发展，很难有效发挥仅有资源配置的合理支配，导致公司预算与市场是脱节的，无法达成公司经营战略的目标。滚动预算与定期预算相比，滚动预算具有更强的相关性。滚动预算可以反映当前发生的事项和经营环境的变化，并能根据这种变化持续地调整对未来的预测，及时更新预算。这样，财产保险公司管理者就可以从更长远的视角来审视决策，提高决策的正确性。其优势在于能够根据中长期经营战略优先安排资源配置，优化资源配置，实现预算动态平衡。

二、目前财产保险公司实施滚动预算的重要性

（一）战略规划需要滚动预算支持和配合战略规划就是组织制定的长期目标，并将其付诸实施的规划，基本原则之一为统一规划、分步实施，可以杜绝重复建设造成的资源浪费；但特点之一灵活性好，其目标可能不随时间而变，但它的活动范围和组织计划的形式无时无刻不在改变。各个财产保险公司都有各自的中、长战略规划，但是保险市场是不断变化、监管环境也不断发生变化，导致保险公司在某个阶段其经营活动或者组织计划必须改变才能保证公司战略规划顺利进行，要求滚动预算必须配合公司战略布局，对市场和竞争环境的认识尽快可能量化的客观分析，提供有效的资源配置措施，尽可能保证组织结构、人力资源、财务政策等方面与战略规划不脱节。

（二）促进保险公司预算管理水平的提高滚动预算较之定期预算具有灵活性和可持续性，使公司每位员工每月、每季、半年都与预算打交道；目前财产险中各保险主体，平时对预算关注不算到位，一般到每年第四季度才回把预算跟年初预算目标结合起来，为了全年预算目标的达成，进行人为粗暴的调整。而财产保险市场是严格按照自身的规律进行发展，任何人为的调整的后果最终会体现未来业务经营活动和财务报表数据当中；而滚动预算可以解决平时对预算管理不到位的现象，保险公司可以每周、每旬、每月、每季对经营中预算执行偏差进行分析、纠正和指导，提高销售、承保、理赔部门预测的质量，让预测更加贴切与未来的市场和内部管理。这需要财务预算管理人员不仅懂市场未来变化的预估和判断，同时也掌握承保、理赔方面的资源配置情况，对未来资源整合做合理筹划；综上所述，滚动预算可以提高公司预算管理水平。

（三）有效提高资源配置效率，促进公司经营目标实现每个阶段保险市场总量基本上是固定，而每家财产保险公司自身可用资源也是固定的，如何利用现有的资源在残酷的保险市场中抢占市场，达成每阶段的经营目标是比较困难的；滚动预算不仅要求掌握国家对财产险行业政策及动向，对自身资源和优势十分清楚，而且了解市场、细化市场、掌握市场动态，才能做到知己知彼，百战百胜，才能用有限的资源尽可能多占市场，同时不能提前透支未来资源，把债务放在未来，否则公司未来经营发展肯定遇到困难，届时对公司形象及口碑产生不利影响；同时导致公司财务业务数据不真实，打乱既定的战略部署和缩小未来的战略空间，不利公司可持续健康的发展。

（四）动态跟踪KPI，促进绩效考核的合理兑现目前财产险保险公司采用定期预算，按照会计分期每年对员工进行绩效考核，保险公司管理层每年都为KPI指标而努力，而在日常经营中，由于国家政策、行业规律、市场竞争对手、公司团队管理能力及员工素质等原因，导致年初设定的经营目标未能很好完成，容易导致为了完成全年KPI指标而对公司财务业务数据进行调整；目前阶段，财产保险公司基本上可以实现大数据为手段，实现对公司各阶段经营目标的监控和预测，甚至提供各种经营方案；对于公司管理层，可以很好运用以大数据分析和检测到的得出结论为抓手，对销售、承保、理赔、客户等各条线工作进行实时调整，促进其完成各阶段的经营目标；因此滚动预算不存在经营管理与考核之间的博弈和妥协情况，不存在主观人为调整财务业务经营数据而造成公司资源浪费，有利于公司管理层客观如实反映真实的经营结果，合理兑现绩效结果。

三、财产保险公司实施滚动预算所采取的主要措施

目前阶段，财产险保险公司已实现数据从销售、承保、理赔、客户及财务等领域闭环管理和运用，可以通过对保单的预期赔付率运用、费赔折绩、业财一体化等工具或方法，还原及预测保单成本率，保证滚动预算在数据真实性可靠的基础上，保证预算的完整性和持续性，在动态预算中保持预算的精准度，及时指出经营过程中可能发生的问题，发挥预算管理的指导作用。

（一）科学使用好保单的预期赔付率科学使用好保单的预期赔付率，是管理好公司理赔成本的有效抓手，奠定滚动预算数据真实性和准确性的基础。众所周知，理赔成本为财产保险公司最大的成本，占比总体成本总的60%左右，理赔成本的数据的准确程度决定滚动预算数据准确程度；预期赔付率根据历年保险公司理赔大数据，运用数据建模测算不同类型车型未来的赔付成本；在使用过程中，通过将业务细化为使用性质、渠道、新旧、车系、产商、地域等维度进行资源配置，动态跟踪各机构理赔资源配置情况，基于保单盈利模型进行预算编制，持续不断进行指导，对于保单利润高的机构，要加速发展，KPI的制定可以根据当地市场情况适度放松；对保单利润低的机构，根据预提赔付率的情况调整业务结构，基于考虑其调整后的结果制定KPI。同时积极充分发挥机构的主观能动性，机构根据分公司下发的多维度资源配置表，并结合当地市场情况，进行理赔资源配置调整；同时科学地进行费赔联动，优化业务结构。

（二）费赔折绩是实现滚动预算的有效补充保险市场是不断博弈的市场，从近几年以来保险市场出现的保险乱象可以看出其残酷性，财产保险市场销售费用目前来说是比较透明，销售费用投与不投，如何投，哪个阶段投，投多少，都会影响到预算目标的达成，而费赔折绩能科学解决以上存在的难题；费赔折绩是将每张保单的前台变动费用投放额度，与保单折扣率及预测赔付情况直接或间接挂钩，其核心是持续优化业务品质结构，为了进一步达到获取优质客户资源的目的；比如：车险商改后，业务结构调整显得更为重要，通过折扣率、赔付率、费用率的综合联动使用，将为车险持续优化业务品质、良性健康发展提供保证。综上所述，滚动预算可以通过费赔折绩，实现对销售费用的动态监控，保证销售费用投放的准确性和合理性。

（三）业财一体化是滚动预算的编制具有统筹意义目前财产险公司基本实现销售、承保、理赔、客服及财务数据的闭环管理，可以及时、准确、可溯、颗粒度反映各层级的多维经营情况；在顶层设计的基础上，可以打破系统壁垒、细化保单成本、分析盈利状况和预测未来发展方向，可以解决分支机构往哪投、投得了和敢于投的问题。业财一体化将原来离散、脱节、静态、滞后的管理变成流畅动态，全流程的管理，对滚动预算编制具有指导和统筹作用，大幅度提高财务业务信息系统运行质量，提升公司预算管理效率和水平

（四）坚持地区差异化的理念，保证滚动预算比较贴切各地客观情况考虑机构经营情况和历史水平，结合当地市场实际情况，在编制滚动预算时，采取了分类指导和差异化的政策，在机构整体平衡的基础上体现了业务经营上的差异；在具体执行过程中要着眼于分险种的差异化、重点业务重点投放的差异化，各机构预算的差异化及对年初预算进行月度追溯等方式，保证滚动预算更加贴近与实际情况，有效促进资源配置，达成公司的经营目标。

（五）建立实时的预算执行监控体系并形成长效机制目前阶段，作为数据化运用程度较高的财产保险公司，完成借助大数据运用技术手段建立预算执行动态监控体系，通过建立系统整合公司销售、承保、理赔、客户、财务、人力等数据，并引入预算目标、各类指标、计划等信息数据，实时对保险信息进行综合的、全方位的自动预警和人工监控，对各类异常情况采取相应的处理。预算执行动态监控系统分为预警规则、预警控制台、统计分析等三大功能，并形成闭环管理；另外，监控体系基于平台，事中监控模式时，触发预警规则则可以实时对业务系统工作流进行悬挂处理。一体化开发可以将监控管理完全融入到预算执行的相关环节。众所周知，任何制度或系统的建立和实施，必须有组织保证，公司管理层及全体员工支持和执行，各部门和分支机构之间的协同和理解，并形成公司内部共识，才能实现其初衷和既定的目标；财产保险公司建立实时的预算执行监控体系也不例外，为了滚动预算能够顺利实施，必须把客户、公司、部门、个人利益等相关方利益协调起来，同时令其利益最大化的道路上不断努力和坚持，不断完善和健全，并形成长效机制，同时成为财产保险公司实现可持续发展的引擎。

四、结语

目前保险市场正处于新的历史阶段，“十三五”规划和现阶段我国内部基本矛盾给保险行业提出新要求，财产保险公司应该在战略规划中有各自方式迎接新发展阶段；而目前保险市场的竞争日趋白热化，部分财产保险公司为了抢占市场份额和市场话语权而不计成本投放，如何在目前恶劣的市场环境和严厉的监管环境中较好生存下来，必须有长远的战略规划和目标，而滚动预算利用自身的优势，借助大数据技术手段对公司有限资源进行科学配置和精准安排，发挥其对未来保险市场预判优势，遵守保险市场发展规律，为完成公司战略规划和目标保驾护航。

参考文献：

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[2]周奇刚.浅议滚动预算模式是企业持续健康发展的基础[J].新会计,2014，（05）：26-28.

[3]李洪涛.试论滚动预算在企业会计成本预算管理中的实施[J].财会研究,2010，（22）:30-31.

作者：陈先明 单位：中国太平洋保险（集团）股份有限公司