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审计机关信息化建设应用

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当前形势下,会计领域计算机被广泛应用,会计电算化已发展到以管理型财务软件为主要媒介,财务和业务数据电子化成为信息存在的主要形式,审计对象信息化水平加速的发展趋势,必然要求审计机关形成与时俱进的信息化审计,改变传统的审计方式和手段,建设应用现代计算机审计方式和手段,以提高审计质量,降低审计风险。

一、我国审计机关信息化工程建设现状

为揭露电子化条件下的经济犯罪和会计信息失真问题,1998年,审计署提出审计信息化建设的意见,得到了朱镕基总理的充分肯定和国务院有关部门的大力支持,并开始筹备“金审工程”,“金审工程”即中国国家审计信息化建设项目的简称,2002年“金审工程”列为国家电子政务重点启动的12个重要业务系统之一,2005年11月“金审工程”一期建设任务完成。根据审计业务和管理的需要,“金审工程”规划了审计管理和审计实施两大系统。审计管理系统是审计机关管理审计业务和行政办公的信息系统,对外交流英文名称沿用OfficeAutomation,简称OA系统。审计实施系统是审计机关利用计算机技术开展审计项目的信息系统,根据审计实施方式的不同,审计实施系统规划为现场审计实施系统和联网审计实施系统两大部分。现场审计实施系统是审计人员实施就地审计方式的信息系统,对外交流为审计师办公室,英文名称为AuditorOffice,简称AO系统联网审计实施系统是审计机关实施联网审计的信息系统,对外交流英文名称为On-LineAuditing,简称OLA系统。配套建设有信息资源、网络系统、安全系统、运行服务体系和人员培训,共同实现了审计系统无纸化办公,审计资源与信息共享,实现了从单一的事后审计转向事后审计与事中审计相结合,从单一的静态审计转向静态审计与动态审计相结合,从单一的现场审计转向现场审计与远程审计相结合。

二、县级审计机关信息化建设状况

2014年省审计厅为着力提升县(市、区)信息化软件硬件建设和应用水平,做出了对县级审计机关信息化建设统一规划、统一标准、统一要求、统一验收的工作方案。硬件建设上,要求达到“六个一”,即一个专职机构,一个标准化机房,一套运行设备,一套办公网络,人均一台办公电脑,一套保障制度。软件应用上要做到“三个提升”,即使用OA办公,提升审计行政管理水平;应用AO审计,提升综合审计分析水平;开展数据分析,提升综合审计分析水平。就本人所在的县审计局实际看,软硬件设备配备基本齐全,2015年标准化机房建设竣工,但是信息化应用水平还比较低,全局能熟练使用AO和OA的人员基本没有,办公系统和审计系统的应用刚刚起步,整个局机关领导与各股室之间业务工作没有形成真正的网络办公,标准化机房尚未启用,联网审计还未实施,要实现资源共享、无纸化办公以及审计人员所应具备的计算机审计“五能”(即能获得被审计单位电子数据、能将数据导入到审计人员的计算机中、能使用审计软件进行查询分析、能在审计现场组建网络、能排除软硬件常见故障)的目标,还需要做出很大的努力。

三、县级审计机关信息化应用水平较低的原因

一是基层审计机关经费来源于本级财政,经费的多少取决于本级财力,部分基层审计机关经费紧张,在配备硬件设备、软件系统及建立机关局域网方面无力达到省厅要求的标准,造成信息化建设滞后,软件后期维护不及时的状况。二是基层审计机关干部流动性慢,审计队伍老化现象普遍存在,造成知识更新缓慢。我县审计局现有干部职工42名,其中45岁以上干部24名,所占人数比列高达57%,业务科室40岁以下干部只有12名,受过正规高等教育的大学生有4名,学习财经专业的只有1名,人员和知识结构不合理造成信息化应用水平较低。三是被审计单位使用的会计电算化软件未建立统一的审计数据接口,审计署提供的数据采集模板中如果不包含这些软件的采集模板,审计人员将无法顺利采集数据,则需要计算机专业人员调整采集数据,耗费精力并耽误审计工作,影响了审计人员采用计算机审计的积极性。另外,会计软件在应用上未进行规范化要求,如存在单个会计凭证多事项记录,摘要叙述不完整,年末结转不分项目的情况,大大地影响计算机审查的效率和准确性。四是审计软件的更新跟不上财务软件的更新,人员培训跟不上审计软件的发展,在目前培训能力有限的情况下,县级审计机关严重缺乏能够熟练掌握oracle、sqlserver、db2等数据库知识、计算机网络技术、会计知识、财政社保等知识的复合型人才,难以取得一项具有完整审计思路的计算机审计实例,以至于信息化应用工作进展缓慢,联网审计对于县级审计机关来说是一项严峻挑战。

四、县级审计机关提高信息化应用水平的建议

一是本级财政应该确保必要的审计工作经费,对信息化建设应用及后期维护要给予专项经费,计算机硬件设备完善是实现计算机审计的基础。目前,省审计厅为改变现状已下拨信息化建设专项资金,市县级审计人员定期免费参加省厅组织的计算机培训,县级审计机关信息化硬件建设工程基本完成。二是单位领导要高度重视,工作与学习时间要合理安排,积极接受省厅培训,基层审计机关应重点培训具有财经知识并有审计实战经验的人员,这些人员能迅速掌握什么样的审查思路,应该采用哪一项计算机语法,哪一项计算机语句在审计工作中更为高效实用,培训班不能将目标仅仅定位在接受培训人员取得等级证书,接受培训的个人应当具有辐射性,承担起培训本单位其他同事或传授知识的责任,在单位内部定期或不定期开展交流会,共同学习研究,理论联系实际,积极地将计算机技能应用到审计实例当中。三是主管领导要加快思想观念的更新,积极推行审计办公系统和审计实施系统的应用,应充分地利用项目审核权强制审计项目必须通过两大系统,努力实现办公系统中完成的项目分工、审前调查、文书审批,并将这些内容与审计实施系统交互,在审计实施系统中实现审计调查、实质审查和项目归档全过程计算机审计。四是进一步加强目标考核,将计算机审计的推广与应用作为一项硬指标落实到每个审计项目中,对于每个审计项目,凡具备开展计算机审计条件的,必须实施计算机审计。根据上级审计机关的计算机审计工作要求,各级审计机关应制定AO现场审计系统运用考核办法,明确联网办公和审计的具体目标和质量要求,并建立与之相配套的奖罚激励机制,要把计算机审计开展情况作为评选年度优秀审计项目的重要评选条件,并纳入年度岗位责任制进行考评,以促进审计两大系统的推广和应用。五是制定财务软件开发标准,规范会计信息系统,市面上有用友、金蝶、新中大、管家婆、浪潮等多种会计软件,在内部控制、数据接口、数据备份等方面都不严密,审计线索隐蔽,增加了审计难度和风险,规范化标准可促进软件功能的先进性、可靠性、安全性和完整性,同时可规范软件使用人员的会计行为,增强会计管理信息质量,为联网审计创造良好条件,从而提高审计效率,降低审计风险。六是加快审计实施系统版本更新,进一步完善丰富办公和审计系统,提高两大系统的交互能力,提高计算机审计的实用性。在审计工作中曾遇到如下问题,审计实施系统中若有正在实施的项目,办公系统与审计系统项目人员信息不能正常交互;审计实施系统中问题定性标题选项不能满足实际工作需要,审计人员也不能根据需要进行添加,生成审计报告时就会形成定性不准确而产生审计风险,所以审计软件也要不断地更新和完善。

作者:张艳芬

审计机关信息化建设应用责任编辑:杨雪    阅读:人次