美章网 资料文库 审计质量对审计成效的作用范文

审计质量对审计成效的作用范文

时间:2022-03-19 03:46:01

审计质量对审计成效的作用

审计评价必须客观公正

审计评价,即根据不同的审计目标,以适当、充分的审计证据为基础发表的评价意见,审计证据是客观的,因此,审计评价也一定是客观的、只有坚持客观、公正的评价原则,才能确保审计评价准确无误,才能使被审计对象心服、口服。审计评价的内容要紧紧围绕审计目标,兼顾主要和次要目标,避免自相矛盾,不能超越审计目标、审计责任、审计范围和审计能力,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。必要时,应如实反映被审计对象本次审计发现问题的整改情况。审计评价用语应平实、适度。避免出现审计评价单一笼统、自相矛盾、用词不当等现象。

审计建议必须具体可行

审计建议是在审计证据的基础上,对被审计对象以及法规、规章制度的执行等方面存在的问题所提出的建议,不同的审计对象存在的问题也不尽相同。因此,我们所提出的审计建议,必须在有审计证据支持的前提下,有针对性地提出具体的审计建议。同时,审计建议必须具有可操作性,被审计对象无法操作的审计建议是没有实际意义的,起不到应有的审计效果,影响审计项目质量。审计建议要以被审计单位既容易接受,又便于改进为目的,根据审计查出的问题性质结合被审计单位实际情况,并对在审计的各个环节中发现的问题,包括被审计单位内部管理体制等方面及时提出建议。

1、书面与口头相结合。对于审计查出的实质性问题结合被审计单位实际情况采用书面建议。对于一般性问题,可提出口头建议,以促进被审计单位整改效率。

2、合法合规有针对性。审计建议的提出要符合国家的法律、法规、规章及财经制度的规定,切合实际,从被审计单位总体效益角度出发,提出有针对性的审计建议。

3、加强沟通交流。提出审计建议的过程应广范征求各方面的意见,耐心听取被审计单位意见,取得被审计单位对审计建议的理解,使审计建议落到实处。

4、加强审计追踪工作,促进审计建议落实。追踪审计作为内部审计的一个重要环节,其主要作用体现在以下几个方面:一是提高被审单位对审计发现问题的重视程度,体现审计权威性;二是促进被审单位依法合规经营、提高内控水平,体现审计效果;三是有助于实现最终审计目标,体现审计价值。

充分应用内部审计成果的几点建议

实现审计目标产生的效果和影响力,在很大程度上取决于审计成果开发与利用的深度和力度。但是,在实际审计工作开展过程中,大部分审计人员并没有认识到审计成果开发利用的重要性,只是认为出具了审计报告,被审计单位对原问题进行了整改,就已经完成了审计任务。至于审计中发现的普遍性、倾向性、典型性的问题是否真正从体制上、机制上加以解决,是否由点及面进一步扩大审计工作的成效,大多数审计人员认为不是自己的责任范围。由于牢固地存在着“审计项目结束就是完成审计工作任务”的思想,因此,大多数审计人员不关心审计成果的挖掘、提炼、加工和利用,没有树立强烈的审计成果意识和“一花多果”的高层次审计目标追求,把审计仅看作一个固定的机械程序,造成了审计资源的极大浪费。可从以下几方面促进审计成果运用:

(一)应对审计发现的情况进行区分,坚持对审计中发现的各种问题加以归类总结,对部分具有典型性和倾向性的问题进行由点到面的分析,并根据总结和分析的结果,提出解决问题的对策和办法,不断使审计成果利用达到新的高度。

(二)是建立审计成果信息平台。充分收集内外部审计成果,建立内部审计信息平台、最大限度实行信息共享,使审计人员能够边工作边学习,实现工作能力的自我提升。

(三)应制定激励约束办法,要求每一名审计人员都要自觉提高自身的综合分析意识和能力,加强对审计情况的综合分析和研究,做好审计资料的深加工,深入挖掘审计的“附加值”,力争实现“一花多果”的高层次目标。完成审计项目的同时,提出对被审计单位加强管理、提高效益有明显促进作用的审计建议,撰写一篇能够引起上级领导关注的综合报告或典型材料,促进审计成果的深加工和充分运用,努力推动审计成果创新,扩大审计工作的影响力。对审计人员的专题报告、信息宣传稿件、调研文章和科研论文等审计成果被领导批示、采用发表和获奖的,应给予固定数额的奖励。同时,可开展“优秀审计成果”评选活动,专门成立“优秀审计成果”评选领导小组,于每年底组织对各类审计成果进行评选,对评选出的“优秀审计成果”要加大物质奖励力度。激发审计人员的积极性、主动性和创造性。

作者:李丽坤单位:中国建设银行甘肃总审计室

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