人民银行内部审计人员的培养途径范文

摘要:随着经济的快速发展、信息技术不断普及，人民银行内部审计也发生了深刻的变革，如由原有的财务审计向管理审计过渡、计算机审计取代手工审计等，内部审计人员的专业素质提出了更高的要求，可以说，这是提升内部审计质量的核心。当前，人民银行正面临着内审工作的深化转型，如何培养具有专业素质的内部审计队伍、提高内部审计质量成为亟待解决的问题。基于此，对人民银行内部审计人员应当具备的素质进行阐述，在深入剖析当前内部审计人员素质缺陷的基础上，总结了提升人民银行内部审计人员素质的培养思路，以期促进人民银行内部审计工作的健康、有序发展。

关键词:人民银行;内部审计;人员素质;培养思路

一、引言

审计(Audit)作为独立的检查、监督和评价活动，要求审计人员不仅具有独立性，还要兼备专业知识。人民银行肩负着管理国家钱财的重任，当前正处于审计转型的深化时期，审计质量是人民银行内审工作的生命，要保障和提高内部审计的质量，有赖于高素质的内部审计队伍。对当前我国人民银行内部审计人员素质缺陷进行分析，有针对性地提出促进内部审计人员素质提升的培养思路，有助于审计质量的提升，促进内部审计管理工作的持续发展。

二、人民银行内部审计人员应当具备的素质

(一)思想政治素质作为人民银行内部审计人员，必须具有良好的思想政治素质，具体表现于两个方面:一是，树立忠诚履职的理念。在信息技术迅速发展的背景下，内部审计人员要转变内审思路，灵活运用信息管理技术，忠诚履职。优化内部审计环境，与时代保持同步，利用先进管理技术管好国家钱财。二是，提升忠诚履职的能力。内部审计人员提升职业素养，体现秉公办理的职业情怀。树立严谨的工作作风，履行好审计保驾护航的职业特征。

(二)审计道德素质近年来，审计的发展几乎迈出了一年一概念的步伐，作为人民银行内部审计人员，必须树立良好的审计道德素质，更好地服务于审计事业。具体表现于两个方面:一是，树立为审计事业奋斗的理念，保持蓬勃向上的朝气。内部审计工作具有专业性强、知识更新速度快、开展性强等特点，既要求审计人员常年出差，又要求及时更新专业知识，学习与工作并重。内审人员必须树立为审计事业奋斗的理念，辛勤工作、钻研岗位，保持蓬勃向上的朝气。二是，树立正气，坚持团结奋进的审计锐气。内部审计人员要淡泊名利、树立正气，敢于发现问题、揭示问题，防止腐败。追求理想、荣誉，坚守“实事求是，客观公正”，遵守职业道德，保持良好心态、坚持团结奋进的审计税气。

(三)审计人员的专业素养审计作为经济监督活动，对审计人员的独立性与专业素养都提出了很高的要求。由此，人民银行内部审计人员必须具备以下两个方面的专业素养:第一，维护法律法规的威严，敢于负责的底气。端正审计态度，自觉遵守党和国家的法律法规、审计纪律，坚持惩错纠弊的态度。从事审计工作要有所担当，不能怕得罪人，树立正气，坚持党性，不踩红线、不湿鞋，锻造清正廉洁的审计“铁军”。内审人员要严格自律，坚持原则，维护法律威严，赢得人民群众的信任。第二，具备全面的审计技能，塑造过硬的审计队伍。审计报告具有严谨性，经得起反复推敲与检验，就要求内部审计人员拥有全面的审计技能，如报告格式规范、用词准确、证据充分等，不能“偏听偏信”。内部审计人员必须沉得下心、凝心聚力工作，方能做出实绩，在实际工作中努力钻研、创新审计评价标准，反复核实审计报告，避免“以偏概全”，塑造过硬的专业素养。

三、人民银行内部审计人员素质缺陷分析

(一)内部审计人员缺乏独立性，质量风险意识淡薄。人民银行对审计流程、标准等已有明确的规定，建立了健全的制度体系，理论上来说能够有效规范审计业务、提高审计质量。然而，出于人民银行内部各分支机构自身利益的考虑，在实际的审计工作中，可能有部分内审人员不坚持审计原则，导致审计质量下降。同时，内部审计人员的独立性较弱，在同一单位、部门间碍于情面，导致审计质量控制不到位，审计程序流于形式。尤其是在实际的审计中显露了重大问题，出于利益、部门情面等因素的影响，不能坚持向上级汇报，使审计深度不足，甚至可能引发重大经济问题。

(二)内部审计人员操作程序不规范，影响了审计工作质量。尽管人民银行已构建了相对完善的审计指引、操作程序，但目前内部审计人员不规范执行审计程序的情况时有发生，导致质量控制措施不到位，严重影响了审计工作的质量。例如，质量复核仅限于底稿要素，缺乏对证据的梳理、验证，导致复核效果并不显著，甚至于仅停留于格式是否规范、用词是否准确，忽视了质量复核的要点所在。审计抽样的数量过少、代表性不足，导致对审计结果的复核存在“以偏带全”的现象，削弱了审计质量控制的效果。审计结果未及时送达被审计单位，对方也无法根据审计结果进行整改，丧失了内部审计的意义。

(三)内部审计人员审计报告质量存在不足，结果缺乏操作性。内部审计人员的审计报告质量存在不足，主要体现于以下几个方面:一是，审计评价不适当。在实际的审计工作中，存在超越审计范围评价、片面依据被审计单位的自评报告、审计评价前后自相矛盾、审计评价单一笼统等现象。随意评价审计内容之外的事项，肆意拔高审计评价、审计内容相似等情况常见于审计报告之中。二是，审计报告中对法规的引用不准确、不规范。如引用规定未带文号，引用过时、失效的法规等，导致审计报告不具严谨性与严肃性。三是，审计问题描述不清晰、不准确。存在现场审计时因取证不充分而导致重点把握不准确，编制报告时仅将底稿进行简单汇总、缺乏深层次分析，审计报告结构模糊、主次不分等，导致审计报告千篇一律，未能真实反映问题，甚至抽出的问题与具体事实冲突，内容重点不突出。

(四)内部审计人员知识结构不合理，审计技术方法落后。目前，人民银行内部审计人员的来源渠道单一，导致具备多学科的复合型人才严重匮乏。以常德市中支为例，7名内审人员，有6名来自会计战线，平均年龄50.57岁。内审人员大多为一线会计核算岗，未接受过审计专业培训、知识结构单一，尤其是缺乏外汇管理、信息技术、法律、经济管理等专业知识，部分人员在从事内部审计工作中，还处于边学边审、摸索阶段。在基层，熟练掌握信息技术、计算机等现代审计手段的内部审计人员更是少之又少，也就更谈不上创新审计思路，不利于人民银行信息化建设。尤其在全球经济一体化背景下，内部审计与外部审计相结合、与国际同步接轨，对内部审计人员提出了更高的要求。

四、提升人民银行内部审计人员素质的培养思路

(一)提高内部审计人员的独立性，遵循职业道德规范。保持人民银行内部审计人员的独立性是提升审计质量的关键所在。必须树立客观、公正的审计氛围，审计过程从实际出发，注重实地调研，避免“偏听偏信”，培育内部审计人员诚实正直的高尚品质，内化于心、外化于行。内部审计人员的岗位设置注重独立性，尤其是不受审计对象、管理层的利益影响，培养基于客观立场、客观事实，借助于专业知识进行职业判断。

(二)加强内审人员素质能力的培训，树立组织与个人并重的理念。内部审计工作的专业胜任能力十分重要，直接决定着审计的质量。内部审计业务本身知识面广，尤其是在经济与信息技术高速发展的背景下，知识结构更新快、审计面临转型，这对内部审计人员的素质提出了更高的要求。结合内部审计业务，采取一对一的以老带新，传授宝贵的审计经验;组织定期、不定期的专业知识培训，加快知识更新的速度，结合实际的审计工作，干学结合;鼓励内审人员接受继续教育，树立终身学习的理念。在制定审计培训目标时，树立组织与个人并重的理念，将审计发展与个人成长相结合，调动培训人员的积极性、主动性。提高内部审计人员的归属感，制定科学的职业晋升通道，鼓励员工进行职业规划，既能够提升培训效果，又能够使内审人员重视自身素质的提升，主动提高专业胜任能力。

(三)创建学习型组织，创新审计培训方式。内部审计对人员专业胜任能力要求较高，可以通过创建学习型组织，培养内部审计人员共同成长、共同进步的愿景。一是，倡导内部审计团队学习，推动人民银行内审转型与发展。创建良好的内审环境，优化内审氛围，倡导多元化的学习，专业化学习、E－Learning学习，将目标进行有针对性的细化，加强沟通交流、相互协作，交流学习心得，促进审计专业知识的全面构建。二是，倡导全过程学习，将审计实务与学习有机结合，掌握审计岗位的技能与知识。熟悉审计法规、掌握审计流程，在工作中总结经验、利用专业知识指导工作。

(四)提升培训师资水平，完善培训评估体系。人民银行内部审计培训师大多为本系统岗位专业人员担任，这些人员可能在审计业务上具有一定的经验，但受培训技巧、知识更新等因素的限制，导致培训效果并不显著，尤其是无法满足计算机审计的需求。注重提高审计培训师资水平，鼓励青年岗位、先进行员等担任授课培训，适当引进高校教师、外部审计人员组织培训工作，构建高素质、高水平的内审师资队伍。建立科学的培训评估体系，动态掌握内部审计人员培训质量，考察学员知识掌握与消化情况，适当引入激励机制，调动学员主动参与培训，着力提升培训效率。

参考文献:

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［2］宋月茂，王卫东.基层人民银行要正确理解和认识内部审计［J］.北方金融，2016(12):102－103.

［3］杨淑慧，赵城晖，吴志坚.新履职环境下人民银行内部审计的深化发展［J］.金融与经济，2016(12):80－82+79.

作者：吴娟娟 单位：中国人民银行常德市中心支行