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企业内部审计发展前景(6篇)

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第一篇:经济新常态下施工企业内部审计工作要点

摘要:在经济新常态的影响下,我国施工企业的内部审计工作必须进行一个系统的完善和改革才能适应经济新常态提出的要求。同时为了施工企业在经济新常态背景下能够充分的发掘经济新常态带来的新的机遇,我国施工企业的内部审计工作必须摒弃传统的施工企业内部审计模式,同时也是为了符合经济新常态提出的创新驱动理念。

关键字:经济新常态;审计工作;发展趋势

一、经济新常态的提出对施工企业内部审计工作造成的影响

1、新机遇、新挑战

自经济新常态的提出,我过施工企业内部审计工作拥有了新的机遇和新的挑战。由于经济新常态的特点主要是表现在发展速度、经济结构、创新动力上,因此,在经济新常态的大背景下,我国施工企业在发展策略上、施工企业结构上、施工企业发展内驱力上都有了一个新的方向。在经济新常态的影响下,施工企业必须要拓展自己的视野,改变自身的经营管理理念,对与施工企业的内部审计工作来说要做到利用新视角、新结构、新理念充分达到经济新常态对施工企业内部审计工作提出的新要求。对于施工企业来说,经济新常态赋予了施工企业新的活跃空间、更为稳定的经济发展、更加科学的结构模式,为施工企业在经济新常态背景下的发展提供了新的机遇,同时由于施工企业面临着经济新常态更加严格的要求,经济新常态的提出也带给了施工企业更大的挑战。

2、新思路、新要求

自党的十八大以来,我国对加强审计监督、完善审计制度、保障依法独立行使审计监督权进行了更加深入的落实。对于施工企业内部审计工作来说,审计制度的完善是施工企业内部审计工作有了一个新的标准,为施工企业内部的审计工作带来了新的发展思路。同时由于保障依法独立行使审计监督权的提出,对于我国施工企业的内部审计工作也提出了新的要求。为此,为了全面落实党的十八大会议提出的新要求,我国施工企业的内部审计工作必须要遵循经济新常态理念进行一个全面的完善。在实际的内部审计工作中,施工企业必须要提高对内部审计工作的要求。

二、经济新常态背景下内部审计工作新理念

1、内部审计工作新核心

随着施工企业内部审计工作的不断改革,我国内部审计工作逐渐趋向于从监督管理到咨询服务的转变。为施工企业内部审计工作提供了一个新的定位。在经济新常态的影响下,我国施工企业内部的审计工作必须要抓好内部审计工作的新核心。在新核心中,确认和咨询是施工企业内部审计工作核心中的最重要基础。[2]确认主要是针对施工企业实务操作流程和财务、业务的真实性进行考察和管理。主要包括预算管理审计、经济责任审计、反洗钱审计等被审计对象。其次,对于咨询来说,是针对施工企业业务集中的区域进行全面的分析,同时提出合理的建议,落实施工企业内部审计工作的监督职能。为施工企业的稳定发展创造基础,并提供更加广阔的空间。

2、内部审计工作新思维

在施工企业内部审计工作的中,施工企业的内部审计工作一般包括:内部风险控制、内部风险管理、内部审计质量控制、施工企业管理等等。在经济新常态的影响下,施工企业的内部审计工作核心已经向确认和咨询等服务方面进行转变。其工作目的主要包括:公司的合法经营控制、财务报告的真实性检测、施工企业经营效率的提升、施工企业发展战略的部署等。

三、经济经济新常态影响下内部审计工作的重点

1、完善施工企业内部审计管理机制

在党的十八大以来,我国对施工企业审计工作提出新的制度要求,因此,为了贯彻落实党的制度,我国施工企业的内部审计管理机制必须作出相应的调整。因此,在经济新常态背景下,我国施工企业的内部审计管理机制必须进行一个符合经济新常态要求的机制和制度的完善。具体来说,为了保持施工企业的经济稳定增长,对于施工企业内部审计管理机制必须提高其科学性和合理性。同时在今后的审计工作中,施工企业的内部审计工作一定要致力于施工企业审计底稿的完整性上,充分提高施工企业的内部审计复核功能。在保证审计工作的全面性的基础上,施工企业还应该着力于审计资源的优化,利用审计职能充分分析施工企业内部审计项目存在的问题,并给出一定的指导性内容,实现审计资源质量的提高。其次,为了迎合经济新常态对施工企业内部审计工作提出的要求,施工企业还要较强对内部审计工作的质量控制,充分落实内部审计工作人员的职能职责,提高施工企业内部审计工作的工作质量。

2、有效控制风险

在施工企业发展中,由于受行业环境、金融环境、等多方面因素的影响,因此在施工企业的发展过程中,会出现许多风险。因此,对于审计工作来说,必须要对这些风险有一个有效的控制。而经济新常态下的审计工作模式从事后审计工作监督转变为了前瞻性审计工作管理。因此,利用经济新常态下审计工作的前瞻性可以有效的对即将发生的问题进行预警,有利于施工企业对即将发生的风险及时的采取措施,保证施工企业风险发生的可预见性和可控制性,促进施工企业的持续健康发展。

3、确保经济新常态下内部审计工作理念的实施

为了适应经济新常态背景下,施工企业对内部审计工作提出的新要求。因此,对于经济新常态背景下的施工企业内部审计工作来说,要充分分析经济新常态提出的特点,将施工企业的内部审计工作从内容上、方向上、目标上充分结合经济经济新常态理念进行一个充分的改变。对于经济新常态对施工企业内部提出的创新要求来说,施工企业审计部门必须要求审计工作人员充分把握经济新常态的基本性质,充分分析经济新常态对施工企业审计工作的影响和形式上的变化。首先,对于施工企业内部审计工作来说,必须要摒弃传统的施工企业内部审计工作模式,将施工企业的审计工作监督管理思想转变为咨询服务,充分发挥施工企业审计工作的主动性。

四、结束语

总之,为了施工企业能够在经济新常态影响下更好的发展,对于施工企业内部审计工作来说必须要遵循经济新常态的特点及其性质,充分从施工企业内部审计工作的内容上、方向上、目的上进行一个充分的转变,在积极创新工作理念上、管理制度的完善上、工作的核心上进行一个系统的全面的改革,促进经济新常态下施工企业内部审计工作价值效益的体现。

作者:殷平 单位:湖南路桥建设集团有限责任公司

第二篇:煤炭企业内部审计风险及防范

【摘要】随着经济迅猛发展,煤炭企业经营管理面临巨大困难,煤炭企业开发利用合理科学成为首要任务。因内部审计的监督作用对其意义重大,煤炭企业开始重视。但因其内部审计存在不足,使得内部审计存在较多风险。因此,煤炭企业在进行内部审计时应当具备风险意识,充分认识其有可能面临的风险,分析原因并采取相应的防范措施,有效控制其内部审计风险。

【关键词】煤炭企业;内部审计;风险;防范措施

一、引言

如今经济高速发展,煤炭企业的挑战与机遇并存。由于煤炭企业内部审计可以监督其日常经营、资源开发与利用,可以有效降成本增效益,因此内部审计对煤炭企业至关重要。但是,煤炭企业内部审计因存在风险与不确定性,降低了其效用。煤炭企业应重视内部审计风险,探究原因并对风险进行防范,以促进煤炭企业高效科学发展。

二、内部审计风险概论

(一)内部审计风险涵义

内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞,而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的,并因此提出不恰当审计意见的可能性[1]。

(二)内部审计风险的特点

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险,三种风险不能完全规避,内部审计风险有不可避免性。内部审计涉及事前事中事后,具有持久性。内部审计风险隐蔽性较高,具有潜在性。内部审计风险可以因控制检查风险而被控制在一定范围内,具有可控性[2]。

三、煤炭企业内部审计面临的风险

在了解内部审计风险的涵义、产生、特点之后,为了对煤炭企业内部审计进行更加深入的研究,将煤炭企业在内部审计时所面临的风险进行更具体的划分,主要有如下几种:第一,审计范围风险:煤炭企业存在大量粗放开采、低效利用,因自身眼前利益,损害长期利益,甚至是国家社会利益。内部审计人员无法兼顾各方利用,也无法获得全部所需信息。第二,人员素质风险:在煤炭企业中,虽然内部审计得到重视,但仍然没有系统高素质的内部审计团队。第三,信息风险:煤炭企业内部审计因信息不全面、传递效率低、反馈不及时。第四,审计手段风险:煤炭企业内部审计因审计手段不适当、处理信息的方法落后。第五,审计评价风险:在煤炭企业内部审计中,审计对象涵盖资源、环境、管理、效益等多个方面,评价标准存在不确定性。煤炭企业内部审计风险是以上所有风险的总和以及一些潜在的风险(如内部审计信息的可信度被降低的风险)和极端风险(内部审计形同虚设)。

四、导致煤炭企业内部审计风险的原因

为对煤炭企业内部审计风险更好的应对,对导致煤炭企业内部审计风险的原因进行深入分析。

(一)客观原因

煤炭企业内部审计风险是客观存在的,无法完全避免,客观原因是内部审计人员无法控制的,主要有:第一,内部审计法律法规等内部审计法律依据不完善,甚至有些方面空白,内部审计人员大量使用经验和知识分析,加大审计风险。这是煤炭企业内部审计面临的外部环境,对于煤炭企业来说,是不可改变的。这一原因,对以上所有风险都有直接或间接的影响[3]。第二,煤炭企业内部审计对象复杂,内容广泛,对内部审计人员要求较高,无法对煤炭企业各方面进行恰当审计,因而较难规避内部审计风险。

(二)主观原因

由主观原因形成的内部审计风险,是煤炭企业的内部审计单位及内部审计人员靠自身作用能够控制的因素。煤炭企业内部审计主观原因主要有:第一,内部审计机构设置缺乏独立性与恰当性,导致内部审计的审计范围风险和信息风险的同时,给煤炭企业内部审计带来更多潜在风险。第二,煤炭企业内部审计人员对煤炭企业经营各方面的知识掌握不够,审计经验不足,对煤炭企业进行内部审计又过多依靠审计的职业经验及自身判断。这是导致煤炭企业内部审计人员素质风险的直接原因。第三,因为成本效益原则,在进行内部审计时所选择的程序及方法单一,审计方法经常使用抽样审计,又因经验不足,必然导致审计手段风险及信息风险。第四,煤炭企业内部审计涉及方面多,标准不统一,降低审计评价的效率,导致审计评价风险。第五,审计不到位,审计往往因为领导要求,仅对单位小、问题不多、处理简单的单位进行内部审计,而且对待问题不深入分析,不认真处理,导致审计范围风险、审计手段风险和信息风险。

五、煤炭企业对于面对内部审计风险的防范措施

根据以上风险及风险产生的原因,对于客观原因,煤炭企业是无法控制和影响的,若想有效的进行风险的防范,我国煤炭企业在进行内部审计时要做好以下几个方面的工作:

(一)提高煤炭企业内部审计机构的独立性首先应当完善煤炭企业的组织模式,内部审计部门直接设在董事会以及审计委员会之下。其次煤炭企业在选择领导时注意岗位分离,会计与审计工作的领导禁止一人担任。降低审计范围风险及其他潜在风险。

(二)提高煤炭企业内部审计人员的素质首先要加强审计员的审计职业能力、审计道德修养,强化对审计理论、审计方法以及相关法律法规的学习。其次应当使内部审计团队学习与煤炭相关的专业知识,使内部审计团队知识多元化。从而降低煤炭企业内部审计人员素质风险。

(三)使用科学的审计程序和方法首先使用风险基础审计法,用过对风险的分析与评价,制定可接受的审计风险范围。其次使用分析性复核法,谨慎分析风险的要素组成。再次使用制度基础审计法,对对风险较大的审计项目详细审计,获取充分的审计证据,对风险较小的审计范围,抽样审计,科学选择审计样本。最后可以结合计算机等信息化技术协助审计[4]。

(四)确定正确的内部审计标准和原则因为煤炭企业内部审计的独特性,审计对象包含数量巨大的资源相关数据,因此内部审计应当在采用定性分析法的同时,广泛采用定量分析法。以国家法律法规以及行业标准为内部审计依据,结合煤炭企业的实际情况,做到内部审计结果的独立性、可靠性及真实性,降低审计评价风险。

(五)内部审计应当到位煤炭企业在制定了内部审计的准则之后,应保证其有效执行,防止形同虚设的局面。审计应当全面科学,不以问题大小、领导个人意见为评判标准。以企业整体、长远利益为目标,将内部审计做到位,降低内部审计的审计范围风险、审计评价风险等。

六、结论

本文介绍了内部审计风险涵义和特点等基本理论,总结了煤炭企业所面临的五种风险,深入分析了造成这些风险的客观原因和主观原因,并根据风险以及原因提出了防范煤炭企业内部审计风险的相应对策。本文没有讨论如何应对煤炭企业自身无法控制的内部审计的客观因素,具体内容还需进一步地进行深入研究。

参考文献

[1]李定安,易沙.内部审计风险及其防范机制研究[J].财会月刊,2002,12:46-47.

[2]刘雅平.国有煤炭企业内部审计风险防范措施[J].煤炭经济研究,2014,01:78-79.

[3]丁在乐.煤炭企业内部管理审计风险及防范[J].中国煤炭工业,2010,02:56-57.

[4]李翠霞,闫兴旭.信息化技术在内部审计风险管理中的运用[J].财会通讯,2013,34:86-87.

作者:王娜1;秦琼杰2 单位:1.山东科技大学经济管理学院,2.山东科技大学矿业与安全工程学院

第三篇:企事业单位内部审计思考

【摘要】在企事业单位实际发展的过程中,内部审计工作较为重要,影响企事业单位的长远发展。然而目前部分企事业单位在内部审计工作中,还存在一些难以解决的问题,无法提升内部审计工作质量。因此,企事业单位必须制定完善的管理制度,采取有效措施提升内部审计工作质量。本文对此进行探讨。

【关键词】企事业单位;内部审计问题;解决措施

企事业单位在实际发展过程中,内部审计还存在较多缺陷问题,管理人员必须要予以足够重视,保证可以提升其工作质量,要不断创新企事业单位内部审计工作方式,达到预期的管理目的。企事业单位内部审计人员必须要全面分析内部审计问题,制定完善的内部审计工作制度,创新内部审计方式,明确内部审计发展目标,提升企事业单位的经济效益。

一、企事单位内部审计意义及现状分析

(一)内部审计意义

在企事业单位的发展过程中,内部审计工作较为重要,是具有高价值的工作,在企事业单位实际运营过程中,内部审计工作是较为独立的工作。企事业单位内部审计工作,是内部审计人员利用系统与规范的方式,对组织进行改进处理,保证可以及时发现存在的风险问题,并且对其进行预防与处理,进而提升企事业单位的发展效率。传统的企事业单位内部管理方式存在较多弊端,影响财务会计内部审查与风险分析工作。而内部审计可以有效提升企事业单位的财务管理工作效率,增强企事业单位内部管理工作效果。在企事业单位实际发展过程中,内部审计工作具有重要的作用。一是企事业单位内部审计工作人员在实际工作过程中,会及时发现企业内部控制的缺陷问题,并且采取有效措施对审计报告形式进行完善,进而提升管理工作质量;改进企事业单位的管理工作方式,完善内部控制工作流程,进而提升内部控制制度的质量。

企事业单位管理人员在开展内部审计工作的过程中,可以为企事业单位提出一定的建议与意见,对内部控制工作进行有效的管理,可以保证提升企事业单位的内部控制工作质量。二是,企事业单位在实际发展过程中,内部审计工作可以加深财务部门对于内部控制制度的了解,使其可以在完善内部控制制度的情况下,结合国内外的内部审计工作经验,逐渐完善内部控制工作体系。三是企事业单位在实施内部审计工作过程中,可以有效提升经济效益,推动企事业单位的健康发展,提升企事业单位的竞争能力。企事业单位内部审计人员可以在内部审计时,发现组织、管理与生产问题,并且利用报告的形式将其体现出来,使相关管理部门可以根据报告的内容,更好地对生产与管理工作制度进行完善,改善生产方式,控制企业生产成本,提升企事业单位的经济效益。四是企事业单位在开展内部审计过程中,可以有效完善内部控制管理制度,积极应用先进的管理方式约束经济活动,增强企事业单位的活力,提升发展动力。

(二)内部审计现状分析

目前企事业单位在内部审计工作中,还存在较多问题,影响企事业单位的发展进程,具体表现为以下方面:一是缺乏明确的内部审计职能定位制度。企事业单位内部审计部门尚未完善职能定位制度,无法全面开展监督工作,难以落实内部审计工作职责,导致内部审计工作人员的工作积极性降低。部分企事业单位内部审计人员认为内部审计工作不重要,无法提升自身的工作积极性,或是一些内部审计管理部门不重视内部审计工作,不能加大职能定位工作力度,难以提升其工作效率。一些内部审计人员甚至滋生了腐败思想,导致内部审计工作面临威胁。同时,一些内部审计部门的职能被领导的权威所遮掩,无法提升内部审计工作效率。二是缺乏正确的观念。部分企事业单位对于内部审计工作的认知不足,没有树立正确的观念意识,不重视内部审计工作,部分企事业单位领导人员认为内部审计工作对自身较为不利,经常会发现自身存在的各类问题。因此,企事业单位对于内部审计工作产生心理上的排斥,无法树立正确的内部审计观念意识。在领导人员排斥内部审计工作的情况下,企事业单位员工也会产生抵触情绪,导致无法配合内部审计工作人员,内部审计工作受到阻碍。同时,部分内部审计人员在得不到企事业单位支持的情况下,很难顺利开展内部审计工作,无法发挥其监督与审查作用,难以增强内部审计工作效果。三是缺乏先进的内部审计制度。企事业单位内部审计部门没有制定完善的内部审计制度,无法提升内部审计工作质量。主要因为企事业单位在实际发展过程中,不愿意接受政府的审计指导,导致内部审计人员除了要维护各个部门之间的合法权益外,还要为企业经济效益的提升提出决策性建议,更需要遵循相关法律法规,进而提升其工作质量。同时,企事业单位检查监督制度等相对独立,未能全面融合在一起,导致内部审计工作质量降低。四是缺乏高素质人才队伍。企事业单位内部审计部门不重视人才队伍建设,不能利用完善的人才队伍建设方式开展相关工作,难以阶段性地对内部审计人员进行专业知识与先进技能的培训,无法满足现代化企事业单位内部审计部门的人才需求,导致内部审计工作质量降低。

二、企事业单位内部审计对策建议

(一)转变企事业单位内部审计职能

企事业单位在发展过程中,必须要转变内部审计职能,保证可以提升内部审计工作效率与质量。首先,企事业单位内部审计管理部门需要加大宣传力度,发挥内部审计组织与国家审计机关的宣传作用。内部审计管理部门可以通过实践方式开展相关工作,保证每个员工都能认识到内部审计工作的重要性,并且配合内部审计人员开展相关审计工作,避免出现内部审计工作开展不顺利的现象。其次,企事业单位内部审计部门需要从多个角度分析内部审计中存在的问题,并且制定内部审计报告,在报告中给予内部审计工作合理的建议与意见。最后,在企事业单位的内部审计工作中,相关人员仍将财务审计作为主要审计工作体系,需要管理部门树立正确的内部审计观念,科学合理地转变内部审计工作职能,要求企事业单位内部审计人员综合开展内部审计工作。

(二)加强内部审计立法工作力度

企事业单位内部审计工作缺乏良好的法律环境,无法利用完善的法律法规规范企事业单位的内部审计行为,保证可以提升其工作效率。企事业单位要与政府部门相互合作,政府部门针对内部审计工作完善相关法律法规,保证内部审计部门在实施审计工作时,可以达到有法可依的目的,科学履行自身职能。同时,企事业单位内部审计部门必须要制定完善的内部审计工作规范流程,主要包括:内部审计工作人员行为规范流程、内部审计工作人员技术操作规范流程等,保证可以增强内部审计工作效果。另外,企事业单位内部审计部门需要完善规章制度,全方位地开展效益监督活动,及时发现其中存在的问题,并且采取有效措施优化管理体系。

(三)完善企事业单位内部审计工作环境

在企事业单位发展过程中,相关管理人员必须要完善其内部工作环境,保证可以提升其工作效率,为内部审计工作人员营造轻松、愉悦的工作氛围。企事业单位内部审计部门需要为内部审计工作创造良好的条件,保证可以提升内部审计工作的优化性,提升企事业单位内部审计工作的有效性,为其后续发展创建良好的环境。同时,相关管理人员还要重视企事业单位内部审计工作环境的优化,保证可以根据内部审计部门人才素质、内部管理部门的管理模式与内部管理部门经营特点等,不断提升内部审计工作质量,科学利用监控方式与保障机制,进而优化企事业单位内部审计部门相关管理体系,提升其工作质量。

(四)建设高素质人才队伍

企事业单位内部审计部门必须建设高素质人才队伍,保证可以提升内部审计人员的综合素养,优化其管理体系。首先,企事业单位内部审计部门需要严格制定应聘标准,保证应聘人员专业素质可以满足管理要求,并且具备丰富的工作经验,可以更好地投入到企业内部审计活动中,提升内部审计工作质量。其次,企事业单位内部审计部门需要根据人才特点与特长等,科学分配内部审计岗位,发挥人才的作用,不断提升企事业单位内部审计工作的核心竞争能力,达到良好的管理目的。再次,内部审计部门需要阶段性对人才进行专业知识与技能的培训,并且培养人才的自主学习能力与创新能力,满足企事业单位内部审计工作需求,保证可以达到相关管理目的。最后,企事业单位必须重点关注内部审计工作人员的职业道德素养,对其进行思想政治知识的培训,使其职业道德素质有所提升,逐渐优化自身的工作形式,从企业利益角度出发,提升自身的工作价值,达到预期的管理目的。

(五)制定完善的评价机制

企事业单位在发展过程中,必须要建设完善的评价机制,保证可以更好地对内部审计工作进行评价。首先,企事业单位可以鼓励员工进行评价,在相互研究与探讨中,及时发现内部审计工作中的不足之处,并且作出评价信息报告,得出准确的数据信息。其次,企事业单位内部审计人员需要做好咨询活动,保证可以形成完整的工作流程与工作方式,提升咨询工作效率,或是借鉴其他企业工作的先进方式,逐渐提升企事业单位的内部审计工作质量。另外,企事业单位相关管理部门必须根据实践流程分析,逐渐提升其工作质量。

(六)促进单位各个部门之间的联系

企事业单位各个部门的员工,都要大力支持内部审计工作,保证可以提升内部审计工作质量,减少企事业单位内部审计中的各类问题。首先,企事业单位领导部门必须重视内部审计工作,积极配合内部审计人员的调查与监督,避免出现抵触的现象。同时,企事业单位领导人员还要为员工树立良好的榜样,保证员工支持内部审计工作的开展,提升企事业单位的整体工作效率。其次,企事业单位必须制定完善的管理制度,针对舞弊审计等问题,制定完善的惩罚制度,加大惩罚力度,发挥各类制度的应有作用,提升其发展效率。最后,企事业单位相关管理部门需要全面分析内部审计工作流程,对其内部控制制度进行有效的评审,科学识别审计工作风险,建设完善的风险等级评估系统,有效评估企事业单位内部审计中存在的风险问题,并且采取有效措施解决问题,提升其发展效率。

(七)积极创新审计技术

企事业单位必须要重视技术的创新与改进,提升内部审计水平,正确认知内部审计工作,保证可以促进企事业单位内部审计工作的发展。首先,企事业单位内部审计人员需要树立先进的技术应用观念,积极应用先进的内部审计技术,并且不断提升内部审计工作质量,发挥先进技术的应用优势。其次,企事业单位必须要提升内部审计技术的应用水平,积累更多的内部审计工作经验,提升交流与合作效率,减少其中存在的问题,达到预期的管理目的。最后,企事业单位内部管理部门必须要重视各类先进技术的应用,制定完善的技术应用方案,逐渐提升技术应用的有效性与合理性,增强先进技术应用效果,完善先进技术的应用方案,进而达到预期的管理目的。

三、结语

自我国的内部审计制度建立以来,内部审计工作取得了巨大发展,内部审计日益成为企事业单位管理体系中的重要组成部分,成为企事业单位进行有效内部控制和监督的重要方式。随着企事业单位精细化管理的深化,需要内部审计深入企事业单位的各种经营管理活动中,为企事业单位管理者进行正确决策和经营管理提供信息,内部审计也越来越成为管理的重要环节。企事业单位加强对内部审计职能作用和重要性的认识,重新准确定位内部审计,并在企事业单位日常管理中充分挖掘内部审计的潜力,对搞好内部审计工作,提升企事业单位管理水平和管理绩效有重要作用和意义。企事业单位在内部审计过程中,经常会出现难以解决的问题,影响企事业单位的长远发展。因此,企事业单位相关管理部门必须制定完善的内部审计工作制度,逐渐创新内部审计工作方式,达到预期的管理目的。

参考文献

[1]徐彩霞.浅议企事业单位内部审计监督管理的重要性[J].中国市场,2014(25):124-125.

[2]张古军.加强水利系统企事业单位内部审计的思考[J].江苏水利,2012(9):41-43.

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[4]张莹.论如何加强企事业单位内部审计独立性[J].经济研究导刊,2014(21):123-123,312.

[5]刘波.浅析信息技术在内部审计领域的应用[J].新财经(理论版),2014(1):306-306.

[6]甘宁,罗靖,孙波等.我国企事业单位内部审计存在的问题与改进建议[J].中国管理信息化,2012,15(18):41-43.

[7]王春爱.单位内部审计存在问题及治理对策[J].科技视界,2013(35):376-376.

[8]余春忠.关于加强广西农垦内部审计信息化建设的探讨[J].中国乡镇企业会计,2014(3):144-145.

[9]黄智玲,冯文.农垦企业内部审计质量管理初探[J].企业科技与发展,2012(12):119-121.

[10]钮红梅.现代企业制度下内审为组织增加价值[J].中外企业家,2015(10):143-144.

作者:张磊 单位:上海市松江区卫生和计划生育委员会

第四篇:企业内部审计质量控制探究

摘要:内部审计质量控制是内审机构通过科学的手段和技术方法,根据内部审计规范和标准流程,对内部审计的全过程进行监督和评价的活动。本文深刻剖析了内部审计质量控制的涵义以及其在内部审计工作中的作用,同时针对企业内部审计质量控制中存在的问题提出几点改进意见。

关键词:内部审计;质量控制;影响因素;改进建议

一、企业内部审计质量控制涵义

内部审计质量控制的目的就是为了提高企业内部审计工作的质量,因此,要理解内部审计质量控制的涵义,首先明确内部审计与内部审计质量。

1、内部审计

内部审计是由企业内设的审计机构,对企业内的风险管理与控制过程实施系统客观地评价,以此确保企业财务、运营信息的准确性和可靠性。

2、内部审计质量

内审工作结果的优劣程度即为内部审计质量,它是内部审计质量控制追寻的最终结果并可体现出内审工作的规范程度和工作水平。

3、内部审计质量控制

内部审计质量控制是内审机构根据内部审计规范和标准流程,利用科学的技术手段和方法,对内部审计的全过程进行监督和评价的活动,是内审机构为了提高工作水平和工作效率而进行的自我评价。内部审计质量控制贯穿于内部审计工作的全过程,主要特点包括:第一,全要素控制。既对审计环境、审计方法、审计程序还对审计人员的专业能力、职业道德等进行控制。第二,全过程控制即不仅包括对审计计划、审计目标和范围的控制,还包括对审计方案、审计实施、审计报告出具等程序的控制。第三,全员参与即内审人员和参与经营管理人员在日常经营过程中的规范化操作和对内审工作的配合同样重要。

二、企业内部审计质量控制的必要性

1、有利于履行内部审计职责

内部审计质量控制是为了确保审计工作符合审计专业标准和工作规范而制定的方针和措施,它通过对各内部审计环节的有效管理,分层次实施审核、监督,以全面提高审计工作质量,目的在于增强内部审计工作的可靠性和准确性。它涉及到内部审计的各项工作,贯穿于其全过程,缺少质量控制的内部审计难以实现其职能。

2、有利于标准化内部审计体系的建立

市场竞争愈加激烈,为使企业保持优势,持续发展,不仅要加强经营管理、财务管理和风险管理更应完善内控,因此,对内部审计工作的要求越来越高,建立标准化的内部审计体系尤为重要,而内部审计质量控制又是内部审计体系中不可缺少的部分。

3、有利于提高内部审计质量

内部审计质量是内部审计工作的重点。只有不断提高内部审计质量,才能真正实现内部审计的目标。内部审计质量控制通过对内部审计各环节的有效管理和监督审核,控制影响内部审计质量的不良因素,使审计工作质量得以全面提高。

4、有利于降低内部审计风险

内部审计风险,是企业内部审计人员在实施内部审计的过程中,对存在重大错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营管理活动发表不恰当审计结论的可能性。内部审计人员,通过对内部审计实施控制,减少影响内部审计质量的因素,将内部审计风险降低到可接受的低水平。

三、企业内部审计质量控制中存在的问题

现代企业在内部审计质量控制过程中都或多或少地存在一些问题,总结起来,主要包括以下几点:

1、内部审计质量控制的独立性受限

独立性是保证内部审计工作的灵魂,而质量控制环节,同样需要保证其独立性。一般来讲,内审工作的领导层级越高,其独立性就越有保证。现代企业的内审机构设置模式五花八门:有的设置于综合办公室下,有的设置于财务部门中,有的设置于监事会或监察部门里,以上几种机构设置方式在很大程度上削减了内部审计工作的独立性,其自主性和权威性受到挑战。此外,内审机构多数情况下在企业各部门中充当了中间人的角色,往往被看作是一种摆设,并不受领导重视,显然也削减了内部审计工作的独立性。

2、内部审计质量控制制度、标准不健全

内部审计质量控制标准是内审质量的控制依据和内审业务的作业规范。多数企业仅以内审工作中的业务量多少和查处问题的多少来评价内审工作质量,缺少科学的、可定量和定性的控制标准;一个完整的质量控制制度应该至少包括内部审计复核制度、内部审计考核制度、内部审计责任追究制度等,多数企业缺少后两者,对内部审计工作质量缺乏推动力和惩处力。

3、内部审计质量控制的程序执行不到位

内部审计质量控制应贯穿于整个审计工作的始终,不应只流于形式,大多数企业仅限于对底稿是否签字、要素是否齐全、报告结构是否完整等形式方面进行复核,对内部审计工作其他环节的工作却缺乏质量控制程序,包括对审计计划和方案的制定的可行性,审计证据的充分性和可靠性,审计结论的合理性等都需要进行质量控制,仅流于形式的质量控制复核很容易忽略理应发现的风险,导致内部审计质量下降。

4、内部审计质量控制职业技能有待提高

大部分企业内部审计质量控制人员只具备财务和审计常识,对于现代企业管理知识、各生产业务流程、信息化应用、综合分析问题的能力等还存在明显不足,缺少从宏观层面分析解决问题的能力。同时缺乏审慎原则,对内审工作中发现的问题不能谨慎、客观地对待问题并且坚持原则,这种随意性会使内审工作的质量大打折扣。

四、完善企业内部审计质量控制的对策

1、完善内部审计的组织机制

合理的内部审计组织机制可以有效保证内审工作的独立性并提高内部审计质量控制对内审工作的管控水平。

(1)保证内部审计机构的独立性内部审计首先需要制度健全、运行有效的公司治理结构,因此,应合理设置内审机构的层级,逐步实现审计机构由董事会或最高管理者领导,使其独立于各部门,发挥其权威性。对于集团性公司,可以设置两个层级的内审体系,首先可以在集团层级设置审计委员会,直接受集团董事会领导;其次在各分、子公司董事长下设置内审机构,对董事长负责并报告工作,并受集团审计委员会的领导和监督,其中在内审机构中应分别设置对应各部门的审计人员,负责监督分、子公司各项生产管理活动。这种模式的建立在很大程度上能够保证内部审计机构的独立性,确保内审工作的顺利进行。

(2)完善质量控制的三级复核机制三级复核制度是指项目负责人、部门负责人、机构负责人对内部审计项目执行情况进行逐级检查的制度,通过三级复核制度,各级负责人员可以层层把关,将审计方案的制定和执行,审计程序的开展和实施,审计证据的获得和整理,审计意见的形成和出具掌握在可控范围内,对每一个内审环节进行质量控制。此外,各级负责人还应明确各自的复核内容和职责权限,以确保质量控制复核的顺利进行。

2、健全内部审计质量控制制度

搞好质量控制的关键在于质量控制制度的完善。健全内部审计质量控制制度首先要建立内部审计质量控制岗位责任制,明确具体审计项目质量控制中的岗位职责,并采取问责制管理方式;其次要建立一套内部审计质量控制的监督机制,如建立内部审计业务控制制度,严抓每一个项目,及时通报错误和偏差,对于出现的重大问题传达指导意见,提高内部审计质量。

3、加强内部审计质量控制的全过程管控

内部审计质量控制是全过程的管控,包括审前、审中和审后质量控制。

(1)加强审前质量控制做好审前质量控制,包括审计项目选择和审计方案制定控制。审计项目选择重点审查选择项目的合理性,是否为社会关注、涉及重大资金投入的项目;审计方案制定控制重点审查审计范围、审计目标、审计分工、审计时间等方案制定是否全面可行。

(2)加强审中质量控制在审计过程中,重点审查审计程序执行的正确性和审计证据的充分性和适当性。在执行审计程序时,是否采用了适当的审计方法,对无法获得审计证据的事项是否采用替代的审计程序,是否在工作底稿中对重大有疑问的事项进行了详细的记录,审查审计证据是否足够支持获得的审计结论。

(3)加强审后质量控制审后质量控制重点审查审计结论的正确性和审计报告编制的规范性。审查审计结论是否根据充分适当的审计证据推演获得,审计意见是否恰当,是否有利于改善企业的财务管理和经营管理水平;需要检查审计报告的结果是否完整、层次分明,用语是否规范等。

4、提高内部审计人员的专业胜任能力

全面提高内部审计人员的专业胜任能力,加强内部审计队伍建设,是完善企业内部审计质量控制的重中之重。

(1)建立内审人员的职业准入制度对进入内部审计机构的人员应进行严格把关,按照一定的程序和职业条件选择内审人员,包括从专业技能、工作经验、职业资格等方面进行考虑,确保内审人员达到履行其职责所需的专业胜任能力,并合理制定退出机制,对不符合任职条件的人员进行淘汰,退出职业队伍。

(2)建立内审人员的职业继续教育制度要树立内部审计人员终身学习的思想,针对工作需要,系统地、有计划地进行业务培训,加强对内审人员的职业道德教育,提高内审工作的规范性,鼓励内部审计人员参加国家的资格考试,进一步提升内部审计人员的专业知识水平,使内部审计机构真正成为现代企业管理的顶梁支柱,更好得为企业的经营管理活动服务。

参考文献:

[1]邓平,2014,浅析加强内部审计质量控制的措施[J],财经界,P35-38

[2]刘冰,2014:湖南省建设银行内部审计质量控制体系设计研究[M],湖南大学

[3]黄万晴,2012,我国内部审计质量控制探析[J],当代经济,P110—P111

[4]路纪斌,2010:完善我国企业内部审计质量控制的建议[M],江西财经大学

[5]史剑桥、谢绪丽,2009,,基于内部审计风险的内部审计质量控射研究[J],北方经贸,P84—P85

作者:李红雷;李颖 单位:中电数据服务有限公司

第五篇:内部审计在企业会计风险管理中的应用

摘要:伴随着世界经济全球化的趋势,全球经济飞速发展,我国作为新兴的发展大国,在经济迅猛发展的过程中会存在着许多的客观因素和许多不确定的因素,我国企业要在全球经济化的趋势中得以生存和发展就必须适应经济全球化的发展趋势,要做好企业的风险预防和风险管理工作。企业内部审计工作是风险预算和风险管理的重要部分,通常是企业快速发展的基础之一,能够加强企业内部的管理工作和做好企业生产发展工作,并使得企业生产经营和审计工作相统一。文章通过对企业会计风险管理工作的审计特点和作用加以说明,并找出存在的问题,提供好的解决方法。

键词:会计风险管理工作;方法;内部审计

伴随着全球经济化的趋势,世界经济呈现出多元化的发展趋势,我国企业面临的外部风险和内部风险愈来愈多。要使得企业在国际全球化的趋势中能够有一席之地,就应该做好企业的风险预算工作,深入加强企业内部审计工作和风险预算工作,才能够促进企业的发展,从而使得企业能够可持续的健康发展。但是企业在做会计风险管理工作过程中存在许多不确定因素导致的问题,这就需要企业做好风险管理工作,需要提出切实有效的解救方法,从而使得企业的风险管理水平和效率提高,最终使得企业更好更快发展。

一、企业内部会计审计风险管理

(一)风险识别

在企业的会计审计风险管理工作的过程中,首先要做的是正确清晰认识企业内部会计风险。一般而言,企业内部的审计工作人员主要的审计工作重点是企业财务与运营情况的真实有效性,资源浪费程度风险,国家政策执行情况,企业固有资产流失现象。与此同时,在企业审计工作的具体进行过程中,应该做到这些方面,企业内部体系现状的实时更新,经济发展过程中企业新发现的风险情况,企业实际审计过程中情况分析,在做好的基础上再具体结合企业的实际情况,提出适合自身企业的有效措施。这样便可以在企业内部审计风险管理工作的进行中,发现遇到的情况并针对该情况做出合理的解决。

(二)企业内部合理管理

企业在运营过程中,企业内部审计风险部门具有一定的协调管理功能,在企业内部审计工作和内部风险管理过程中发挥重要的作用。一方面的作用体现在企业内部审计部门站在专业的角度分析,能够客观的对企业内部管理工作提出更好的建议,并提出具体的预防措施和整改方向,另一方面,通过对企业内部的发展方向的企业内部风险管理状态的分析,来促进企业内部审计管理工作的进一步完善。在企业的各个部门中,内部审计部门能够降低企业的投资风险和做好企业内部的协调发展工作。

(三)企业管理咨询工作

在企业对内部审计工作进行过程中,也需要做好会计风险管理方面的工作,企业内部审计部门通过对企业的发展进行全面和系统的认识,来落实企业内部员工的具体工作。因此,企业内部审计部门拥有特殊的咨询服务功能,能够对内部风险管理工作进行整改,并提出切实有效的风险方法。

二、企业内部审计会计风险管理存在的问题

(一)不完善的内部审计体制

在做企业内部审计工作时,可以通过企业内部审计评估制度来对内部管理工作以及管理效果进行评估。但是,由于我国不完善的企业内部审计制度,将致使企业内部管理评估缺乏支持。在企业具体的审计工作中,审计工作人员往往通过企业自身制定的审计评估制度来进行评估,可能导致企业审计管理工作评估标准的不同。此外,在企业内部对内部审计工作的执行情况方面,有局限性,由于对自身企业内部情况没有完全掌握,致使企业内部审计工作难度增大和审计风险预算不准确,从而将会制约企业的发展空间。

(二)缺乏准确的审计目标

由于我国针对企业内部审计工作的标准不统一,这导致了在开展企业内部审计工作时,没有确定的审计对象和审计标准,更有甚者,没有深入了解审计企业内部控制工作,致使存在很多的问题。在对企业进行审计工作时,要明确一个概念,那就是企业内部审计工作并不是简单的核对企业账本工作,还要做好对企业内部情况的全面了解,否则就不能顺利完成企业审计工作,也不能使得企业顺利发展,更不能使企业适应全球化的经济变化过程,最终可能导致企业无法正常运转。因此,要想提高企业内部审计工作的工作效率和效果,做好企业内部情况了解必不可少。

(三)缺少对企业内部审计的了解

企业在运营过程中,注重的是企业经营情况和收入效益,可能会存在对企业内部审计工作的疏忽或者忽视,导致企业内部审计工作不能落实,不能有效执行,将会导致审计工作的停滞。在另外一个角度,企业内部审计工作需要独立于企业的其他方面,但是由于企业错综复杂的部门和关系网络,导致一些企业非审计管理人员对企业内部审计工作的干预,致使企业审计的独立性的缺失,不能准确的了解企业内部情况,就不能使审计部门发挥职能,不能做好企业审计管理工作。

(四)企业内部审计方式的落后

在我国,由于缺乏相对健全的标准,导致了企业的审计工作的落后,部分地区的审计方法已经不能适应当前的快速发展的经济,应该做出大的改变。通过了解发现大多数的内部审计人员是在20世纪的统一培训下的会计人员,虽然具有正规学历,但是缺乏工作经验,并且从前的岗位培训只能够适应以前的社会经济形式,现代社会经济发展瞬息万变,以前的审计人员不能够满足现代审计工作的需求,急需培养出一批新型的审计人员或者在原人员的基础上进行进一步的培训,来适应当前社会的经济发展。审计人员由于不能适应现代经济发展的进程,再加上缺少工作经验、缺乏基本的现代经济审计工作技能、不能熟练掌握会计报表等情况,最终导致企业内部审计工作不能高效进行,使得企业的发展受到制约。

三、企业内部审计工作问题的解决方法

(一)建立完善的企业内部会计风险评估制度

在做好企业内部会计风险管理工作过程中,要做好企业的风险评估和风险控制,可以通过以下两部分来具体落实,一方面是加快建设企业内部会计风险评估体制,针对自身企业实际情况,制定出适合企业发展的科学的措施,来加强企业会计风险管理工作。在对企业内部审计工作进行分析时,要从企业内部和企业外面两方面去分析,找到存在的具体问题,并结合实际情况制定一系列的解决措施。第二个方面,加快企业内部风险管理工作的进行。在对企业内部进行审计工作时加强全面企业的风险管理工作,得出完善的措施,来加强企业审计工作的管理。此外,还可以通过制定应急处理方案,来解决工作中的紧急情况,避免紧急情况的发生,提高企业审计管理工作的效率。

(二)加强企业内部审计工作

在企业内部审计工作进行的过程中,以增大审计工作范围和增强审计工作氛围为主要工作重点。在工作中要做到加快制度建设工作和落实企业人员市场工作能力,从而营造出好的企业文化,使得企业员工能够增强对内部管理工作的控制。对于内部审计工作人员来说,通过培训新的现代化审计人员和对老审计人员的培训,来加强审计人员的工作水平和业务能力,要使得审计人员内心存在一种良好的审计工作观念,落实具体的工作,加强企业内部审计工作的管理,使得企业有序的发展。

(三)加强企业对审计工作的认知

在企业内部运营管理进行过程中,管理人员往往只重视企业的利益方面,缺乏对管理工作的认识,也缺乏对企业内部审计工作的认识,很难保证具体工作的进行。在进行管理工作的同时也要保证企业内部审计工作独立性的特性,通过合适的审计机构来确保企业内部审计工作的合理进行,来完善企业内部会计管理工作。

四、结语

通过以上文章的内容,可以很清楚的发现,企业内部的会计风险管理工作是企业运营发展过程中的重要部分,是企业管理的基础部分之一,始终存在整个企业管理工作中,应该高度重视。通过收入了解企业内部审计工作的特点来增强对企业内部审计管理工作的认识,使得企业内部审计机制不断完善,企业内部会计风险评估机制也趋于完善,增强企业内部管理人员对企业的控制,增强现代信息化企业建设工作,降低企业内部会计管理工作的风险,为企业的长久发展做好铺垫工作,使得企业建设工作拥有更坚实的基础。

参考文献:

[1]张锐.浅谈内部审计特征对内部控制质量的影响[J].财会学习,2017(04).

[2]罗业鹏.中小企业内部控制制度建设中内部审计所发挥的作用[J].财经界,2017(03).

[3]兰春雨.内部审计与公司治理情况的调查研究[J].今日财富,2016(09).

作者:董雯;董春英 单位:董雯,大连易才人力资源顾问有限公司;董春英,安徽淮北煤电技师学院

第六篇:风险管理导向下房地产企业内部审计探析

摘要:在经济转型发展的当下,宏观经济面临着“换挡”和转型,呈现出不同的特点和发展态势,企业面临着的微观经济环境也发生着较大的变化,这就要求企业在当下复杂的经济环境中积极适应,做好相应的对策和措施预案。房地产企业具有高风险、高投入、长周期的特点,其风险主要来源于政策风险、市场风险和内部控制风险,因此,房地产企业在经济新常态的当下面临着更加复杂的局面,其风险管理能力的高低和效果的好坏直接决定着企业的运营状况。我们在详细阐述了当下房地产企业的内部审计现状之后,通过案例分析,总结了基于风险管理导向的内部审计的措施和对策,以期能够在房地产企业提升内部审计水平和效果,在积极引入全面风险管理理念和措施的过程中起到积极的促进作用。

关键词:风险管理;房地产;内部审计

一、房地产企业内部审计在企业风险管理的价值

当下经济发展方式的转变使得经济正在经历着换挡。在这样的特殊阶段,房地产企业的风险特别是资金风险变得越来越大,对其资金风险管理的能力要求越来越高。在企业的资金管理过程中,企业的内部审计是重要的环节之一,是及时发现其资金风险点以及采取相应应对措施的重要基础。因此,房地产企业应该积极改进自身的内部审计方式和措施,引入全面风险管理理念,全面提升企业的资金管理能力,提升审计效果,规避企业风险。

二、当下房地产企业的内部审计现状

(一)制度方面

在市场经济和现代管理理念的双重作用下,内部审计已经成为众多企业进行企业内部控制和管理的标准手段之一。对于房地产企业来讲,内部审计的重要性不言而喻,企业的领导者和管理层都深知这一点,因此在内部审计制度建设方面的动作比较频繁。但是,在众多的房地产企业中,都或多或少的存在着一些问题,主要体现在两个方面:一方面是制度本身的合理性和科学性;另外一方面是制度对于企业本身的适应程度。对于制度本身的合理性和科学性,当下的房地产企业由于受到自身知识水平、技能以及经验的限制,在制度设计的合理性和科学性方面存在着一定的不足和缺陷,制度的完整性方面缺乏事前审计和事后监督评价,制度的更新频次较低,导致制度的设计逐渐落后等等方面。对于制度对企业自身情况的适应程度方面。房地产企业在进行制度设计的时候,或多或少会对先进企业的内部审计制度和方式进行学习和借鉴,但是也正是这样的借鉴可能会导致其脱离企业自身的实际情况,形成没有实际效果和实践意义的“空制度”。

(二)人才方面

良好的人才资源和储备是科学的制度建立的基础。房地产企业在制度建立的过程中,通常受到人才技术的限制。总体来看,当下房地产企业的内部审计人才问题主要集中在质量上面。由于经济环境的变化,导致企业在面临新的经济环境时需要及时的调整相关的管理方式和策略,同时,随着管理本身的发展,企业内部审计的管理理念及方式也在不断的更新和进步,这几点要求企业的内部管理人才就需要具备较强的学习能力以及持续不断学习的意识,只有这样,才能使自己企业的人才结构和人才所带来的知识和技能不会落后,也就从基础上防治制度和执行方面的不科学合理以及脱离实际。我国房地产企业的内部审计人才结构就存在着一定的落后的问题,一方面是企业的人才更迭机制不足,另一方面也是人才自身的惰于学习,以至会导致并使得在经济环境和管理目标变化时,房地产企业的内部审计人才显得较为落后和能力不足。

(三)激励和控制方面

在激励和控制方面,这是房地产企业内部审计制度切实落地的过程,是内部审计发挥其应有效果的过程。在房地产企业的内部审计执行过程中,由于房地产企业项目复杂度和周期交错度较高,其建造的设计、材料等价格具有一定的隐蔽性,内部审计结果可能涉及相关人员利益等,这就给内部审计增加了很大的难度,也是房地产企业亟待提升内部审计能力的重要原因。总体来看,当前的房地产企业在内部审计的执行和监督方面,有一些流程化的东西,发挥着重要的作用,但是也存在着“形式重于实质”的现象。针对房地产企业项目的地域跨度大、信息不流畅的问题没有着手解决,对经营过程中可能存在较为隐蔽的舞弊行为没有提前预判,导致企业的内部审计流于形式,达不到预期的效果。

三、案例浅析

作为中国房地产企业集团——恒大地产,其在经营过程中显示出来的前瞻性和稳定性是毋庸置疑,其在内部审计完善和优化方面也必然有值得借鉴和学习的地方。在今年的年度工作会议上,恒大集团董事局主席许家印先生发表讲话,其在谈到2017年的重点工作时,就以单列的形式强调了内部监管和约束机制的建立,而在内部监管和约束中,内部审计就是一个重要的环节。由此可见,尽管恒大集团拥有很强的资金管理能力以及内部控制能力,但是仍然将以内部审计作为重要环节的内部控制和约束作为工作重点。具体来看,恒大集团今年在内部审计方面的工作主要由以下几个方面。一是加强内部审计部门自身的建设,这包括制度建设、流程建设、队伍建设等等;二是加强巡视和专项检查力度,最后是强调相关人员要加强自身学习,打铁必须要自身硬。从恒大集团的相关措施来看,对于内部审计工作的完善和健全,主要从制度完善,强力执行和人才学习等方面进行。房地产企业也可根据自身情况,借鉴和学习其适合自己的地方,提升企业内部审计能力。

四、基于风险管理导向的房地产企业内部审计措施

(一)制度方面

针对房地产企业内部审计制度科学合理性以及切合实际两方面的不足,企业应该着力从制度入手,建立和不断完善内部审计制度和流程,提供通畅的运行通道和流程。具体来讲,房地产企业应该积极把握当下经济形势下的管理目标和方向,在国家抑制房地产泡沫的大背景下积极加强自身内部控制,提升管理水平。一方面,房地产企业应该和具有良好关系的兄弟企业建立起良好的合作关系,相互探讨和研究关于风险管理的制度设计和执行工作,并且在此基础上根据自身的具体情况,遵循自身企业发展规律,因时因地制宜,建立起本地化的内部审计制度。另一方面,企业应该深刻认识到房地产业务过程中的资金信息隐蔽性,做好各个环节的公开和可追溯,建立起追溯体系及追溯责任制,使得相关的审计工作能够在“可查”的基础上进行,提升内部审计的效率和效果。

(二)人才方面

“打铁要自身硬”,这是恒大集团内部控制管理针对人才培养和优化方面给我们的重要启示。房地产企业的内部审计工作由于行业特性,显得较为复杂和多变,一方面需要扎实的专业知识技能,另一方面也需要丰富的实践经验。因此,房地产企业除了在人才引进方面做好工作外,还要加强内部的学习、交流和培训,营造进步氛围,打造相关的学习体系,保持人才结构和人才知识的新鲜度。一方面企业可以与本地高校相关学院建立良好的沟通交流机制,做好人才和知识储备;另一方面,企业可以与关系良好的企业建立合作关系,取长补短,共同培养内部审计人才,达到内部审计能力提升的共赢。

(三)激励和控制方面

在激励和控制方面,房地产企业应该积极践行相应的内部审计制度,并且在实践中不断的总结和摸索,逐步优化企业内部控制制度。具体来讲,一方面企业应该建立相关的执行和时间流程,做好各个环节的责任制下放,环环相扣,做好监督和审查,奖惩并举,做好激励工作;另一方面,企业要结合人才方面的措施,着力提升执行人员的业务水平,增强执行和实践的效果以及反馈能力,为后期的总结和优化奠定良好的基础。

五、练好内功任重道远

在房地产市场深入发展的今天,经济增长方式发生着较大的改变,房地产市场面临着较大空间的泡沫抑制以及政策调控,各家房地产企业需要审时度势,根据自身的具体情况积极适应这样的大情势、大背景,在做好外部转变的同时积极进行内部管理的优化和完善,进一步练好内功。内部审计工作是企业内部管理重要的一环,总体来讲,企业应该立足内部审计制度的建立和优化,逐步探索和研究相关课题,为后续的制度完善提供理论和经验支撑。同时,企业应该做好人才方面的优化,在做好人才引进的同时逐步建立内部培训体系,达到企业的长期人才战略和短期人才战略的并行和融合,促进人才资源的可持续发展。最后,企业应该做好后续的执行和监督工作,以期达到总结经验和激励执行的效果,为房地产企业的健康发展进一步练好内功作出应有的贡献,这是一项十分重要的任务,我们要不懈的努力,任重而道远。

财参考文献:

[1]王玉宝.浅议房地产开发企业的内部审计与风险管理[J].中国商论,2015(17).

[2]秦霖.基于企业风险导向内部审计控制理论研究[J].财会学习,2015(14).

[3]李强.风险导向内部审计在房地产开发贷款中的应用[J].中小企业管理与科技,2013(05).

作者:付华英 单位:重庆爱普地产(集团)有限公司

企业内部审计发展前景(6篇)责任编辑:张雨    阅读:人次