风险管理与内部审计强化路径分析范文

一、内部审计在现代企业中存在的问题

（一）内部审计人员自身能力的问题

内部审计是一项综合性工作，对审计人员的素质要求较高，需要工作人员具有完善的知识结构和较高的综合能力。内部审计人员不仅仅要有财务会计和审计方面的知识，还应该熟悉企业管理流程，了解生产经营活动，有一些法律、金融、管理等方面的知识储备，只有这样，才能胜任内审工作。但是在现实情况中，财会专业的工作人员占到了绝大部分，这样一来，知识结构单一的问题就非常突出，无法适应现代化的审计工作。

（二）内部审计未能发挥其应有作用

因为风险意识不强，一些企业没有专门的风险管理部门，还有一些人员，认为内部审计没有必要参与到风险管理当中，虽然很多企业也会对风险管理中的问题对董事会提出建议，但是人员培训力度不强，对企业风险认识不够，这些情况都造成了内部审计在风险管理中没有充分发挥其作用。

（三）缺乏先进的风险管理方法

我国大部分的企业在管理过程中，使用的方法落后。尤其在内部审计中，不仅在选择审计项目时，有很大的随意性和盲目性，被动接受安排，而且在审计技术上，也未使用先进的计算机信息技术做辅助，实现不了定量分析。风险管理理论的指导作用没有体现出来，直接导致了风险管理水平低下，进而影响企业发展。

二、内部审计在风险管理中的作用

（一）对风险的识别作用

通过内部审计，风险管理部门能够对潜在的风险进行判断与鉴定，明确风险类型，从而采取相应措施。内审人员对风险识别的过程，起到检查和评价作用，看外部风险是否被正确认识。

（二）管理协调作用

内部审计部门相对独立，受审计委员会的直接领导，由于这种特殊的地位，所以它能够独立于总经理与各其它部门，不受干扰，能够作为各战略决策和风险管理策略之间的协调者。

（三）保驾护航作用

随着企业体制的改革日益深入，为了适应市场，很多企业都会进行资产重组、上市经营等一系列行为，在这种情况中，内部审计能够在事前进行介入，防止在重组过程中资产流失，保护企业利益。

三、加强风险管理与内部审计的措施

（一）加强对风险管理的重视

我国自加入WTO以来，竞争日益激烈，企业规模也在不断扩大，要让企业能够实现长期稳定的可持续发展，就要在企业内部积极有效的开展风险管理与审计，政府也应该出台与风险管理相关的一些政策和法规，以此来引导和规范企业的审计工作，使得企业有专业的风险管理部门和专业的人才。

（二）完善风险管理的架构

要使得风险管理起到其应有的作用，企业就要建立起完善风险管理系统，明确风险责任的承担问题，除了内部的风险管理与审计人员，还要利用三方机构（如风险管理咨询公司）的专业咨询服务，来进行有效管理，这样一来，审计人员便能制定出更科学合理，更客观的审计计划，还能节约时间，提高效率。

（三）积极培养高素质审计人才

一个好的审计工作者，要具有复合型的知识结构。企业面临的风险，往往来自各个方面，是互相联系的，同时受到多种内外部因素的共同影响，所以，审计人员必须要具有洞悉环境变迁、了解经济运行趋势、熟悉企业的行业特点等能力，所以对审计人员本身的要求是较高的。这样的人才数量并不多，作为企业管理者，就必须要花精力来培养这样的人才，不断拓宽现有审计人员的知识广度和深度，更新专业知识，这样，才能为以后的风险管理审计工作的展开，奠定基础。

（四）风险管理审计要做到制度化

企业面对的风险是长期存在的，且随时都会发生，对这些风险问题的发现与解决，也是一个长期的过程，不可能通过短期努力，达到一劳永逸的效果。明白了这一点，那么风险管理审计工作就要定期或不定期的进行开展，并逐步制度化。

（五）提高内部审计独立性

现代企业中，除了在董事会下面开设审计委员会，对企业经营活动的合规性和效益性进行监督和评价以外，还要在各个分支机构下，根据部门规模和性质的不同，设立总经理带领下的独立部门。这样的结果，就是既在决策时，有良好的监督系统，在具体的部门执行过程中，也能起到好的作用，使得内部审计的职能得到充分的体现。

四、小结

内部审计参与到风险管理当中，是一种新的风险管理的方向，虽然内部审计制度实施了很多年，解决了很多的问题，也积累了不少的经验，但是怎样让内审更好的参与到风险管理，是企业面临的又一项难题，这个问题解决好了，不仅在内部审计自身的发展中，是一个机遇，也能帮助企业在激烈的市场竞争中，规避风险，占据优势。（本文作者：李明英单位：云南省楚雄州南华县财政局）