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民营企业内部审计范文

民营企业内部审计

[摘要]本文从我国民营企业的发展前景出发,阐述了民营企业建立内部审计制度的重要性和必要性,我国民营企业目前内部审计的现状及存在的问题,以及建立适应现代企业制度内部审计的策略。

[关键词]现代企业制度内部审计经济效益

随着我国市场经济的不断发展,民营企业从无到有,从小到大,迅速崛起,成为中国经济发展过程中最富活力、最引人注目的部分,也成为推动中国经济实现经济转型、保持持续高速增长的主要动力之源。民营企业在飞速发展的同时,随着经营规模逐年扩大,管理模式不断更新,创新能力持续增强,资本运作日益专业化,迫切感到建立现代企业制度的重要性。从现代公司治理结构看,民企建立现代企业管理制度,健全的内部审计是必不可少的。

一、民营企业内部审计,是建立现代企业制度的客观需要

现代企业管理制度要求企业所有权和经营权相分离,企业治理结构由股东会、董事会、总经理、监事会四个方面构成,他们有不同的职权范围,以财产负责关系与职权的限定关系,形成企业内部的约束机制。从各自的权利、责任出发,他们也要求企业内部形成一种监督机制,内部审计就成为实施这一监督机制的重要工具。

1.强化对民营企业的管理和监督。随着民营企业规模的不断扩大,要求不仅需要直接的管理,更需要间接的监督,这种间接的监督可以通过内部审计来完成。通过这种监督机制,企业CEO可以及时发现经营管理活动中存在的问题,及时进行治理和完善。

2.促进民营企业内部控制制度的健全和完善。内部审计通过对企业内部控制制度的评价,从独立客观的角度论证内部控制制度的适用性和运行效果,揭示薄弱环节,使之更严密、更科学、更有效,减少错弊情况的发生,从而提高经营管理水平和工作效率。

3.优化民营企业资源配置,提高经济效益。由于内部审计具有监督、评价、控制、管理等职能,通过审计,可以了解经营管理中经济活动的真实情况,客观评价下属企业的盈亏状况,发现企业管理中存在的漏洞及问题,从而挖掘各方潜力,改善经营管理,降低经营成本,提高经济效益,增强企业自我发展的潜力。

二、我国民营企业内部审计的现状及存在的问题

我国民营企业内部审计工作,主要存在以下几个方面的问题:(1)缺少相关的国家法律政策约束;(2)对内部审计的作用认识不够;(3)内部审计机构设置不尽合理;(4)内部审计人员的素质不高;(5)内部审计的制约性不强;(6)内部审计的独立性差。

三、我国民营企业建立适应现代企业制度内部审计的策略

1.更新观念,逐步建立和完善民企内部审计制度。(1)强力主导,加强民营企业内部审计的法制建设。(2)形成共识,完善内部审计监督机制。(3)创新手段,建立预警机制。

2.建立合理的内部审计模式,加强内部审计的独立性。(1)完善内部审计机构设置;改变民企内部审计管理层次,建立由董事会直接领导的内部审计体系,使内部审计人员直接归董事会领导,由董事会根据内部审计人员的工作表现进行相应的考核和任用。(2)加强内部审计行业协会的建设;从整个社会来说,内部审计协会是各类内部审计人员的管理注册机构,以定期培训内部审计人员,建立资格认证制度等方式,对民营企业内部审计人员进行业务指导和行为约束,加强行业准入制度建设,逐步增强民企内部审计部门的独立性。(3)采取下审一级的管理模式。逐步形成总公司审计分公司、分公司审计基层生产及营销业务部门的模式。对于必须开展的同级审计,则通过合理的方式由公司主要领导挂帅,将其转化为上下级审计,从而提高审计的独立性和权威性。

3.建立有效的考核机制。(1)建立有效的绩效考评机制。董事会应制定一套公平合理的内部审计责任制度,督促企业管理者重视内部审计结论,将各部门负责人的绩效考评同其所在部门的内部审计结论挂钩,并规定对各种违规违纪经营行为的处罚办法,以引起其对内部审计工作的高度重视,对内部审计中发现的问题进行有效整改,降低公司经营风险。(2)建立有效的内部审计工作考核制度。制订内部审计人员任职资格标准,促使他们具备必要的业务素质。对符合认证条件的内部审计人员给予相应的待遇,通过竞争来不断提高他们的工作主动性和积极性。加强对内部审计人员的日常考核,要求其定期开展不同的审计项目,并对审计成果加以关注,不断延伸内部审计工作的广度和深度。

4.引入风险导向审计。内部审计应充分考虑企业的各种风险,即那些可能对企业战略和目标的实现产生影响的事件、行为和环境,包括信贷风险、市场风险、技术风险、人力资源风险、经营风险等,在对风险进行综合分析的基础上,以风险为导向确定重点审计领域,设计审计方案,制定审计策略,以达到有效控制风险、提高企业整体效率和效果的目的。

5.提高内部审计人员的综合素质。随着经济的发展,我国与内部审计相关的法律法规也在不断更新,内部审计人员应适应时代的要求,深入掌握相关专业知识,及时把握政策法规的变化,切实保证依法开展审计工作。要结合企业发展的不同阶段,加强内部审计人员的综合技能培训,如计算机知识的培训等,使他们可以充分利用现代化办公设备进行辅助审计,逐步造就一批复合型、专业化的审计专门人才,使内部审计工作跟上时代步伐,提高民企内部审计工作效率和质量。

总之,民营企业内部审计,具有广大的发展前景,在为促进提高单位效益、为管理者和决策者提供准确的信息等方面,发挥着日益重要的作用。全国政协副主席、中国内部审计协会名誉会长李金华在近日召开的全国内部审计“双先”表彰会上提出,应该帮助和推动民营企业建立内部审计制度。可见民营企业建立内部审计制度,已逐渐被政府审计部门、专家和部分民企高管所支持和认可。一方面,民营企业需要内部审计,以加强自我约束机制,提高经济效益,适应我国民企快速发展的需要;另一方面,内部审计制度需要在民企范围内逐步进行推广和完善,为我国审计事业发展提供宝贵的行业经验。因此,健全内部审计制度,建立适应现代企业制度的内部审计机制,是我国民营企业的必然选择。