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会计基础管理工作的提升

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摘要:新形势下,经济社会在不断变革创新的同时,会计工作也必须与时俱进,适应社会发展需要。为此,我们在日常工作中积极探索,不断总结,现阶段通过加强报销审核、严控资金风险、提高会计信息时效性、推动财务与业务协同,进一步提升了会计基础管理工作。

关键词:专业管理;方法;问题分析;建议

一、专业管理的目标描述

(一)专业管理的目标

通过加强报销审核、严控资金风险、提高会计信息时效性、推动财务与业务协同来不断夯实会计基础管理工作,确保会计信息真实、准确、合法、合理,及时,是当前信息化环境下提升会计基础工作水平的一项全新课题。

(二)专业管理的思路

一是通过明确审核要点,规范报销资料,提高会计信息质量;二是以落实现金支付、加强领导审批、明确资金支付流程、定期进行费用稽核来加强资金收支风险管控;三是明确时间节点,保证会计信息时效性,顺利实现一键式快报;四是通过主动介入、提前核对、实时监控分析等方法,不断推进营销与财务、人资与财务的数据集成。

二、专业管理的主要做法

(一)明确审核要点,规范报销

资料对于报销时应重点审核什么,不同经济业务不一样;以及业务报销时需要提供什么附件,每个行业、每家企业的经济业务也是千差万别。对此,明确审核要点,规范报销资料就显得尤为重要,主要做法如下:1.健全制度财政部对原始凭证附件要求只作出了原则性规定,很多情况都要根据业务性质而定。各公司之前也有出台过相关制度,用于规范业务,但是《国家电网公司报销管理办法》和《国家电网公司原始凭证管理办法》的出台,在整个国家电网层面,做到明确审核要点,统一附件标准,消除模糊不清的现象,有效提升了会计核算规范水平。2.制度宣贯通过组织前端业务部门的二级核算员进行制度宣贯,将经济业务审核职责的第一道防线前移到业务部门,先由业务部门审核经济业务的真实性、合法性、合规性,再由财务部门审核把关经济业务的准确性、完整性、及时性,大幅提高了报销审批效率和原始凭证的信息质量。

(二)严控资金风险为落实现金支付

“个人报销支付到人、企业支付到合同单位、外部劳务支付到提供者”的原则,杜绝二次分配行为。从以下几方面加强资金收支风险管控:1.明确现金支付范围通过梳理全部业务类型,评估支付风险,最终将个人退费、差旅、培训、工资奖金、过路费共5类划定为可以采用现金支付结算的业务。对于其他特殊业务,确实需要支付现金的,按金额又设定了相应审批流程。通过对现金支付范围的划定,严格落实“个人报销支付到人”的原则,有效防范现金支付风险。2.加强领导审批特殊业务确需支付现金时应提交领导审批,其中借款及预付账款5000元及以下由分管领导审批;5000元以上由分管领导及总会计师审批;1万元以上还须总经理审批。除此之外,确实无法转账支付的,金额在2000元及以下的由财务部主任审批;2000元以上的还须总会计师审批;1万元以上的须进一步提交总经理审批。这样,区别一般业务与特殊业务的审批流程,可以事前对特殊业务的风险进行管控。3.明确资金支付流程梳理业务部门、公司领导、财务部及会计核算中心之间职责与权限。按工程、物资与费用分为二大类,制定出工程与物资支出、总控管理费用性支出、自控管理费用性支出、分控管理费用性支出等报销及付款流程图,从预算申请、支付申请、付款审核、审批、复核等各环节对资金进行严格管控。4.定期进行费用稽核二级核算员应定期(至少每季度)从SES系统中导出部门费用报销明细,提交部门负责人审核。部门负责人应认真审查业务事项是否真实、金额是否正确,对存在疑问的应进一步核对原始资料,确保纸质资料的签名和系统流程审批真实无误并在每季度10号前上报财务部。

(三)保证会计信息时效性会计信息的价值

在于帮助信息使用者作出决策,具有时效性。即使是可靠的、相关的会计信息,如果不及时提供,就失去了时效性,对于使用者的效用就大大降低,甚至不再具有实际意义。1.如何提高会计信息时效性,有以下三点要求:一要及时收集业务信息,即在经济业务事项发生后,及时传递、收集、整理各种原始凭证。二要及时处理业务信息,即按照会计准则规定,及时对经济业务事项进行确认、计量,编制记账凭证及财务报告,从而将纷繁复杂的业务信息转换为会计信息。三要及时传递会计信息,即按照国家或上级主管部门规定的时限,及时编制财务报告并传递给财务报告使用者,便于其及时使用和决策。2.“一键式”财务快报的应用“一键式”报表对业务信息传递与处理的及时性提出了高标准、严要求。为此,公司梳理了典型经济业务事项,在结合ERP账务处理时间节点的基础上,对原始凭证在业务部门与财务部门之间的传递时间、财务部门对业务信息进行会计处理、上下级财务部门之间信息传递等方面提出了明确的及时性要求。如日常费用报销,必须在每月25日前将手续齐全的付款资料送达财务部付款;工程项目则需要在22日前送交财务部门;另外,年底结算一般还会对各个时间节点进行更严格的要求,以确保年报的顺利完成。

(四)推动财务与业务协同

财务与其他业务数据的融合集成是推进财务与业务协同的基石,其中在推进营销与财务、人资与财务的数据集成中,公司集成情况较好,主要做法如下:1.营财一体化为保证营销系统与财务系统之间电费核算、收费等会计信息传输的时效性、准确性,做到营销系统中的账务数据与SAP系统财务数据一致,推进营财一体化,主要措施如下:(1)避免不规范操作。为了避免业务操作不规范,导致数据出现异常,影响营财数据集成,除了出台紧急通知规范业务操作,还要求对科目余额情况每天进行监控与分析,以便及时纠正业务操作不规范现象。尤其是月底,实时都要跟踪,确保营销系统与财务系统中科目余额的一致。例如发现“在途资金”科目的账面余额均较大,说明营销人员存在大量未做到账确认的情况,需要及时与营销部沟通,要求其加快销根和到账确认的进度。有时,因为营销人员在进行电费销账时没有正确选择“结算方式”,而将“进账单”错选为“现金”,造成“库存现金”科目异常,也需要及时发现并纠正。(2)及时进行到账确认。严格要求营销人员每日应根据ERP传递过来的银行资金数据及时进行到账确认,已传递至营销系统的银行资金数据,要求当日下午下班前完成到账确认工作,最迟不超过第二天上午,保证到账确认的及时性。同时,在日常工作中注意总结到账确认经验,并共同分享,共同提高。如到账确认工作手册,里面按行业将平时到账确认工作中遇到的一个用户名对应多个户号的情况进行记录,节省搜索工作,提高到账确认效率。(3)联动关账。由于未及时进行营销实收关账,将造成营销系统仍可进行到账确认操作,而该数据无法在财务账上体现,会严重影响了财务数据的准确性和完整性,也造成了营销与财务之间的不一致。因此,营销部门的人员须与财务部门人员进行联动,确保本月的凭证和月末账务处理必须在下月初关账前完成,同时检查当期所有账务工作已完成,对财务报表进行审核后,由财务人员通知营销人员进行关账操作,确保结账进度的同步和系统数据的一致。(4)科目余额与营销报表的核对。月结进行价税分离、附加基金结转前,财务部需和营销部就“电费收入、城市公共事业附加、差别电价、可再生能源、国家重大水利工程、农维收入”的科目余额与营销报表是否一致进行确认,在核对无误后进行相关账务处理。2.人资薪酬数据集成为了实现人资薪酬数据的全口径集成,达到财务与人资凭证集成率和集成正确率均为100%,主要采取如下措施:(1)主动介入,提前核对。在人资模块进行薪酬过账生成凭证前,财务薪酬做帐人员主动与人资部相关人员核对双方的计提和实发数是否一致,发现双方有差别的,需主动沟通协调,寻找差异,并进行更正。只有确保双方数据一致后,再请人资部在ERP人资模块进行薪酬过账。不允许财务人员进行人资薪酬凭证的冲销以及出现手工凭证,必须实现全口径的集成凭证。(2)账务谨慎处理。关于人资薪酬发放的凭证,在账务处理方面严禁运行手工凭证,要求财务人员走SES系统发放工资,生成XE的凭证,其余的发放凭证类型都视为手工凭证。只有这样,才能保证实现全口径的集成凭证。(3)特殊情况处理。对于非系统人员(交流干部、借用人员、退休人员)经沟通后,允许通过手工处理。该特殊人员财务部需要请人资部配合,单独提供其工资、奖金清单,由财务人员手工记账。

三、存在问题与建议

(一)存在问题

关于银行对账的问题财务管控中资金监控平台的银行对账功能,只能对单笔银行方与企业方数据一致的进行勾对。而实际工作中工程项目存在企业方针对同一个收款单位按项目记账,生成一张凭证,贷记多个银行存款;付款时又合并支付节省时间,提高付款效率。针对这个情况,对账平台是无法进行汇总后判断勾对的,需要财务人员进行手工调整,选择勾对。因为我公司工程项目繁多,都按上述账务处理方式,月底对账无形中增加工作量,影响对账效率。

(二)改进方向建议

银行对账平台在金额对账后,增加一步企业方银行数据按凭证汇总的功能再对账,最后再手工调整。

作者:苏白瑜 单位:国网福建晋江市供电有限公司

会计基础管理工作的提升责任编辑:张雨    阅读:人次