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政策跟踪审计存在的问题与建议

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摘要:政策跟踪审计是当前国家审计最重要的任务之一。本文立足政策跟踪审计的现状,深入分析存在的项目安排交叉重复、质量有待提高、成果缺乏整合、组织模式有待改进等问题,并提出改进建议。

关键词:政策跟踪审计;审计成果;审计管理体制

党的十八大以来,党中央、国务院协调推进“四个全面”战略布局,推出一系列新政策、新措施。随着这些政策和措施的出台,国家审计的内容也在不断深化和拓展。2014年8月,审计署正式组织开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计。政策跟踪审计从无到有,从初步探索到逐渐成熟,已成为当前审计的最重要任务之一,充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,促进党的路线方针政策和重大决策部署贯彻落实,但当前政策跟踪审计也存在一些亟待解决的问题。本文以审计署政策跟踪审计结果公告为切入点,剖析政策跟踪审计的现状,分析存在的问题,并提出建议。

一、政策跟踪审计现状

(一)审计内容不断丰富。2015年5月,审计署对稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施贯彻落实跟踪审计结果进行首次公告,截至2017年12月底,共发布政策跟踪审计结果公告16份。从审计结果公告内容来看,政策跟踪审计内容不断丰富,审计领域不断拓展:2015年,审计仅关注部分建设项目推进缓慢、财政资金申报使用不规范、政策措施落实不到位等问题,到2017年,审计重点关注脱贫攻坚工作推进、“三去一降一补”任务落实、“放管服”改革深化、推动“一带一路”建设等方面的政策措施落实情况。经过近4年的审计实践,政策跟踪审计内容已呈规范化,具体来说就是“五个抓手”,即重大建设项目推进情况、财政资金统筹使用情况、重点政策具体贯彻落实情况、简政放权落实情况和防范经济领域风险隐患情况。

(二)审计项目时间安排更加合理。2015年,政策跟踪审计每月公告一次,2016年之后,公告时间改为每季度一次。项目时间的调整,意味着审计署审计项目安排更加注重质量和效率,充分考虑了政策跟踪审计的特点,选取具有代表性的审计项目展开审计工作,综合考虑审计项目的执行时间、审计资源和审计成本等多方面要素,审计结论更加科学。对于时间跨度长的政策项目,审计署以自然年为周期,按季度划分阶段,有步骤、有重点、有成效地开展审计。

(三)更加重视审计整改。审计署将跟踪审计发现问题整改情况作为重要检查内容,督促有关部门和地方及时整改,并对整改情况进行通报。同时,督促相关部门和地区加大追责问责力度。自2015年7月起,跟踪审计结果公告设置专栏,公告发现问题的整改情况。结果公告显示,有关部门和地区通过积极整改跟踪审计发现的问题,推动政策措施贯彻落实取得显著成效。

(四)审计组织方式更加多元。审计署在政策跟踪审计中,注重发挥监督合力。如在2015年6月国务院组织的全国第二次大督查中,将2015年跟踪审计发现的问题列为督查的重点事项,由国务院督查组亲自进行现场督查,并由国务院办公厅下发通知,要求对督查和审计发现的问题及时整改并核查问责。这是对审计工作的肯定,也更加有利于发挥监督合力,推动问题整改,促进审计建议落实。

二、政策跟踪审计存在的问题

(一)审计项目安排交叉重复。2014年10月国务院出台了《关于加强审计工作的意见》,明确要求持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计。在审计实践中,审计署及其派出机构、省审计厅、地市审计局和县审计局四级审计机关都在开展政策跟踪审计项目。在这种制度安排下,审计内容重复不可避免,导致被审计单位重复接受检查,审计资源严重浪费。

(二)审计质量有待提升。政策跟踪审计存在审得不深、不实、不透、不专等问题。从审计定位来看,部分审计人员对政策研究不透,难以形成合理的专业判断。在实施审计过程中,发现问题和审计线索浮在表面,对问题责任主体界定不清的现象时有发生。从审计结果来看,政策跟踪审计发现的问题碎片化严重,个别违规案例多,反映全局性、宏观性的问题少,体现不出政策跟踪审计的特点和要求。

(三)审计成果缺乏整合。政策跟踪审计中,由于尚未建立各级审计机关成果共享机制,审计成果难以得到有效整合,效果难以发挥。对于政策跟踪审计,既要有宏观的研判,更要有具体的案例支撑。在上下级审计机关没有建立联动机制的情况下,上级审计机关只掌握宏观数据,下级审计机关只看到具体案例,审计成果不能充分利用,难以发挥审计合力。

(四)审计组织模式有待改进。现有政策跟踪审计在项目组织管理上,是每年年初由审计署印发本年度国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见,各地结合本地区、本单位实际贯彻落实。实际工作中,各地自主性很强,项目实施过程随意性大,造成突破审计权力边界现象时有发生,审计重点不突出、重复反映审计问题、问题责任不清晰、不能有效整改落实等问题突出显现。

三、推进政策跟踪审计的建议

(一)进一步改革审计管理体制。审计机关应准确领会习近平总书记在党的十九大报告中明确提出的“改革审计管理体制”重要指示,加强顶层设计,系统谋划审计工作,全力推动审计制度改革,优化审计流程,提高审计效率,实行精准审计。进一步创新审计理念、厘清工作思路、突出审计重点,以推进深化供给侧结构性改革为主线,以资金、项目、政策和重大改革任务推进情况为抓手,促进解决发展不平衡不充分的问题,促进提升发展质量和效益,促进满足人民日益增长的美好生活需要,充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

(二)加强学习培训,提高业务能力。政策措施落实情况跟踪审计持续时间长、涉及政策多,对审计人员的知识结构和业务能力有较高的要求。各级审计机关要根据跟踪审计实践需要,通过专题讲解、网络课件、视频培训等形式,切实帮助审计人员提高政策水平。各级审计人员要坚持在实践中学习,深入学习研究相关地区和部门贯彻落实国家重大政策措施的任务要求,自觉加强对各项政策措施的学习理解,历史全面客观看待问题,特别是改革发展中出现的新情况新问题,让审计评价更准确客观、问题定性更令人信服。

(三)注重统筹协调,形成审计合力。要加强政策措施落实情况跟踪审计与各专业审计的融合,做到项目同步安排、协同实施,成果共享,发挥审计合力。各级审计机关要在财政、金融、企业、民生、资源环境、经济责任、涉外等各项审计中,始终高度关注党中央重大决策部署的贯彻落实情况,推动各项决策部署落地生根。上级审计机关要加强对下级审计机关的工作指导和上下联动,推进跨层级、跨专业、跨区域审计资源的优化配置,畅通信息交流渠道,提高审计监督整体效能。各特派办和地方审计厅(局)要加强沟通协调,做到审计内容各有侧重,审计信息互动共享。

(四)开展大数据审计,提高审计工作效率。适应信息化发展要求,积极开展大数据审计。以有效整合数据资源为目标,按照建立数据平台、增加数据流量、加强数据分析、实现价值创造的途径,分层次、分步骤收集、联结和整合数据。由省级审计机关牵头,建立汇集全省财政、税收、社保、金融、企业和工商等基础数据的大数据系统,推进有关行政部门、金融机构和国有企事业单位等与审计机关实现信息共享。要加快实现“五大数据整合”,即实现财政预算、金融机构、企业之间,中央财政、中央部门、地方政府的预算数据之间,中央部门和地方政府相关部门纵向之间,预算数据和业务数据之间,不同行业、地方政府与宏观经济系统之间的数据整合,不断提高审计工作效率。

参考文献:

[1]朱智鸿,赵明华,陈文红.政策跟踪审计相关问题思考与对策建议[J].财会月刊,2017(4).

[2]杨志军.国家政策跟踪审计质量问题探微[J].新经济,2015(5).

[3]温利锐.强化政策跟踪审计成果运用的思考[J].审计月刊,2017(7).

作者:严畅 单位:审计署驻济南特派员办事处

政策跟踪审计存在的问题与建议责任编辑:张雨    阅读:人次