会计电算化环境下内部控制的策略范文

1企业在会计电算化背景下进行内部控制时出现的问题

1.1内部控制涉及工作内容增加，不易协调在会计电算化大背景下，企业财务管理中的内部控制遭遇了巨大的不适应性，使得很多企业内部的财务控制都显露出了一定的问题，最为明显的问题便是企业内部控制涉及面较广，进而导致了不易协调性。由于计算机技术的不断发展，使得企业会计工作中出现了一些问题，这些问题给会计工作带来了一些新颖的工作内容，这些内容如果工作人员不能够及时学习掌握，那么企业内部控制问题就将面临巨大的风险。

1.2财务监督机制不健全，易造成违规操作由于企业内部财务控制需要一定的权限，而这种权限需要企业管理人员或者主要的财务负责人进行授权处理，所以在财务人员进行财务操作与管理过程中需要上级进行授权操作，然而由于这种授权操作无法有现实可循的授权痕迹，所以工作人员的财务操作是否获得了上级的授权也就无所追寻了，这就降低了财务管理的严谨性，同时提高了财务操作的随意性。举例而言，有的财务工作人员被人收买，在进行相应的财务操作时绕开了正常的财务操作流程，而是越级使用相应的财务权限，违规操作一些流程，在对外宣称时还将其操作界定为领导授权的，但是由于授权没有痕迹可循，所以这就成了很多财务犯罪的灰色地带。

1.3财务人员职业素养有待提高在会计电算化背景下，由于财务从业人员的基本素质并不能很好的满足会计电算化的基本需求，从业人员的基本素质以及技能方面还有一定的欠缺，所以这就为财务管理的可靠性带来了一定的风险。由于各项财务数据以及财务文件很容易被人伪造甚至复制修改，而这种改变还不会留下任何证据与痕迹，这就为财务管理工作人员的不道德行为奠定了一定的现实基础，外加上财务从业人员自身的基本素质不高等原因，更加重了财务管理过程中的犯罪违规事件的发生。

1.4过度依赖财务软件会计电算化环境下，由于软件的应用给会计工作带来了极大的便利性，很多工作人员对于会计软件的使用程度以及到了离之不可的程度。然而由于会计软件自身由于编程以及软件运行过程中的不稳定性，使得很多软件会存在这样那样的问题，正是这种不确定性与不稳定性，使得在使用软件进行会计工作时有一些差错会出现，而很多会计从业人员由于对软件的高度依赖，他们不会去核实经过软件计算与处理的会计数据的真实性，这就会导致一些财务漏洞的出现与发生。这种漏洞的出现一方面是由于软件自身的不稳定性，另外一方面也是由于财务管理人员自身的麻痹大意，不能做到事后准确的检查与分析。

2企业在会计电算化背景下对内部控制问题的解决对策

2.1根据自身情况构建符合会计电算化的组织架构在分析了会计电算化背景下财务控制中存在的一些问题之后，论文就相关问题给出了一定的解决对策。首先而言便是构建符合企业自身情况的组织架构，这种架构需要能够切实适应会计电算化的基本特征，使得组织内部结构能够根据会计电算化的基本特征进行调整，以便达到最终的财务管理目标。

2.2构建完善的上机监管制度由于会计电算化自身的特点，所以在对上机人员管理与要求中需要有严格的规定并准确应用。根据会计电算化的安全性与保密性特点，所以从业人员在进行上机操作时需要进行严格的审查，保证正确的人使用正确的方式做正确的事。

2.3制定严格的责任监督机制在组织内部，对于财务管理中需要坚持职责分明的管理制度，对于会计从业人员以及财务管理人员来说，对他们要制定严格的责任制度，要进行人、责、岗匹配，避免出现一人多岗、一岗多人等现象。此外，企业内部要建立财务轮岗制度，定期对相关工作人员轮岗。

2.4完善财务档案的管理工作强化企业财务部门的档案管理工作，由于会计自身拥有相应的档案管理工作，但是在会计电算化背景下，原有的档案管理工作显然已经不再能够较好的适应财务管理的需求，这就需要企业根据会计电算化的基本要求与特点，对内部的档案管理工作进行相应的调整与改变，以此来适应新的时代要求，进而达到更好地企业内部控制效果。

2.5重视企业内部审计工作任何一个企业都需要有自身的内部审计，这种审计一方面能够保证内部工作的正常运转，另外一方面也能有效的应对外部税务部门的监督检查。内部审计工作一般是针对企业内部各项管理工作以及财务工作进行的，它对于企业内部财务工作的准确性以及合理性都有着严格的检查与监督，对发现的企业漏洞需要进行严肃的处理。

2.6做好数据与程序监管工作财务管理过程中，数据对于企业财务是至关重要的，企业应该针对内部的财务管理工作做好相应的数据控制与程序监督管理，避免出现财务数据的泄露、丢失等现象，对于一些财务操作，对财务授权要有清楚的记录与登记。

所谓程序的安全控制主要是将各项操作程序的安全性保障，它主要是保证程序自身不被一些病毒、木马等修改或感染。日常中经常使用的程序控制方法主要有文件隔离法以及文件加密法，对于一些敏感文件以及程序进行特殊化的处理与保护，以此来最大限度的降低程序被破坏可能性。此外，定期的木马扫描、病毒的查杀等都能够很好的起到程序控制的目的。

作者：陈瑾 单位：大连职工大学