企业所得税会计核算问题及策略范文

摘要：企业所得税本身就是企业内部相对重要的支出，净收益属于衡量企业具体成就的标准，采取何种方式以更好地节约支出，增加实际收入成为目前企业面临的棘手问题。本文分析企业所得税会计核算的相关问题，判断当前会计核算中各种问题出现的原因，寻找合理的应对策略，确保企业所得税会计核算趋向合理。

关键词：企业所得税；会计核算；问题；应对策略

1引言

为了更好地完善社会主义市场经济体制，满足当前经济社会发展形势的具体要求，营造出和谐的企业竞争环境。在2007年的3月16日，第十届全国人民代表大会五次会议审议通过了基本的《中华人民共和国企业所得税法》，在2008年1月1日起正式施行。

2企业所得税会计核算的现实意义

2.1保证会计工作信息的质量

会计工作的基础任务就是适当的将所有者在内多个方面提供基础经济决策所需的信息。会计质量是不是达到标准关系到会计工作的成败。分析会计信息的具体质量，应该严格地按照相关性、可比性及一贯性等多个方面加以概括。

2.2保证企业所得税及时入库

通过相关的会计核算工作，让企业所得税可以及时入库，然后针对相关的情况，推动商品经济的进步与发展。税收本身就是国家财政收入的重要组成，更是调控经济的主要手段，能够有效地改善民生，保证更好地体现出所得税及时入库的正面影响。经济可以在一定程度上决定税收，税收又能影响到经济的发展，在经济实现稳步增长的时候，消费和投资等多种要素对于经济增长的影响相对直接。个人所得税往往会直接的影响到基本的消费需求，同时又能通过间接的方式，影响基本的投资需求。企业所得税在税后能够更好地支配基础的收入基础，同时关系到企业所得税可以支配的收入的情况，对于企业投资的回报率和投资问题产生相对直接的影响。

3企业所得税会计核算中存在的主要问题

3.1侧重点存在失误

纵观当前国家企业中相关利益主体的实际情况，能够看出普遍存在的问题是过于看重利润指标。结合监管的角度加以分析，在资本市场之上，公司的上市、停市等情况需要市场监管来落实，但是侧重点仍然是利润指标。结合管理层的业绩水平加以了解，他们过于看重的点同样是利润指标。由此能够总结出来，国家当前证券市场并不过多的关注企业长期的盈利水平和基础的财务情况，使得国家利润表中心出现了偏颇。在充分的考量企业所得税会计准则国际化的时候，应该慎重的分析相关的因素，避免多种问题的共同出现，制约了国家基本的经济进度。

3.2纳税核算处于较混乱的状态

由于部分纳税人本身存在着问题，所以导致他们对于所得税的基本政策并不了解，掌握的相关内容不够全面，对于企业所得税税前扣除项目的具体规章制度和扣除标准及依据等不能深入理解，以至于给企业所得税会计核算工作带来不便。在纳税申报审核的方面，没有相对科学、可靠的稽核方式，尚未构建起和增值税管理相提并论的科学稽核机制。

3.3所得税汇算清缴后忽视了账务处理细节

很多的企业在税务机关汇算清缴之后，还是会忽视最基础的工作，也就是对相关账务的细节处理。若是企业已经在清缴之后，未依照相关的税法规定实现合理的账务调整，会给下个年度造成巨大的负面影响。如果企业没有及时地将支出加以记录，或者是采取了其他的方式虚列利润等等，这样就会给下个年度增加一部分的利润。

4解决企业所得税会计核算问题的应对策略

4.1采取相对合理科学的会计核算理论和方式

在我国，针对企业所得税会计核算工作的研究正在逐步渗透的阶段，但是总体的效果并不明显，研究的相应范围还是限制于业务的会计处理方面，尤其是对所得税的处理细节不够关注。需要强化企业所得税的宣传力度，适当的利用研讨会、报纸杂志等，展开多种多样的学术研究活动，适当的分析中国所得税的会计发展思路。积极地鼓动会计部门和税务部门，更好的投入到相关工作研究中，迎合国家的实际发展情况，方便操作。

4.2依照企业所得税的相关标准扣除费用

企业需要依照权责发生制和相应的配比原则，确认好基础的成本和费用。只要是在本期中的费用支出，不管有没有相应的款项出现了外出支付，都应该确定为本期的费用。相反，不属于本期内的费用，也就是使用的相关款项在本期中支付的，并不视为本期内的费用。在费用列支的过程中，明确基本的支出渠道，若是看到会计和税法的口径出现了不一致的问题，将严格地按照会计制度的具体规定执行，保证更好地对相关的纳税适当调整。

4.3适当完善税收法规条例并强化执法力度

重视税收执法力度的强化，确保国家税收收入更为稳定，让纳税人的基本权益受到保护，促使社会经济稳步的发展。首先对当前已经存在的相关免税制度清楚的认识，然后对基本的优惠政策逐条的梳理，保证更好的完善基本的法规规定。其次，财政和税务等职能部门应该清楚自身的定位，协同配合作战，积极落实监督监管责任，针对偷税漏税等问题，及时处理，将构成犯罪的行为，需要及时的移交司法机关进行严格的处理，做到违法必究。税法人员的基本素质也是亟待提升的方面，通过自身综合素质的提升，保证企业所得税会计核算工作稳步可靠。

5结语

综上所述，企业所得税会计核算工作的重要性可想而知，其中存在的问题同样不容忽视。想要稳定国家的财政税收，就应该采取相对合理的应对策略，解决企业所得税会计核算中出现的各种问题，保证其为国家的发展做出应有的贡献，营造出更加优质的税收环境，让国民生活有所保障，让企业发展有利可图，构建和谐友善的税收环境，促使企业实现长远稳步发展。

参考文献

[1]李佳聪.新会计准则下所得税会计核算问题探讨[J].商业经济,2017（10）.

[2]张春蕾.建安企业所得税财务核算存在的问题及应对策略研究[J].现代经济信息,2017（10）.

[3]钱克元.企业应对新所得税会计准则的策略探究[J].中国总会计师,2015（3）.

[4]钱锐.企业材料成本差异核算存在的问题及改进方案——以三一重工公司为例[J].齐齐哈尔工程学院学报,2013（3）.

[5]柴延红.浅议新所得税会计准则利弊及企业应对策略[J].中国外资,2013（2）.

作者：陈小燕 单位：国网福建连城县供电有限公司