全面预算管理在房地产企业的现状范文

［摘要］房地产企业的业务项目，具有投资额大、经营风险高的特点，而科学的预算管理，能够帮助房地产企业改善经营状况、降低经营风险。基于此，文章就全面预算管理在房地产企业的现状展开分析，主要包括预算编制准确性差、预算执行效果不佳，进一步提出全面预算管理在房地产企业中的应用对策，分别是改进全面预算编制办法、加强预算执行管理、构建信息化预算反馈制度。

［关键词］全面预算管理;房地产企业;预算编制

在社会主义市场经济环境当中，需要充分发挥全面预算管理在我国房地产企业中的作用，推动其向现代化管理的方向不断升级改进，确保房地产企业的各项决策，都有可行、可靠的预算方案支撑，能够显著增加房地产企业的核心竞争力。由此可见，研究全面预算管理在房地产企业中的应用现状及对策，对促进房地产企业及行业的发展水平提升，具有重要意义。

1全面预算管理在房地产企业中的应用现状

1.1企业概况某房地产企业，企业成立之初实行计划预算，生产经营严格依据命令的传达来执行，并未形成独立的管理理念。随着企业经营范围的不断扩大，为能满足企业的发展需求，管理层逐渐意识到了成本、费用、现金流量控制等财务管理工作，对企业发展能够起到的显著推动作用。2016年，该企业的营业收入增长率有16.78%，随着公司经营规模的不断扩大，经营业务越来越复杂，面对此种经营发展趋势，企业方面从内部摸索推行全面预算管理，并在编制流程、管控内容等发面进行了一定的研究和改善。

1.2预算编制准确性差该房地产企业当前主要采用固定预算法来进行预算编制，且预算工作多由财务部门兼任，并未形成独立的预算管理部门;每当企业有重大事项决策时，就需要临时成立预算小组，展开各项审核工作，为董事决策提供专业分析。这种预算编制方法与模式，不仅需要较长的编制时间，且会占用较多人才物力资源，预算编制方法难以灵活调节。［1］实际预算编制过程中，仅以本期实际执行情况为主要参考，对下期预算做出适当调节，却并未切实考虑现实的外部环境与内部经营，也忽略了其他成本费用的增加或减少，对整体预算产生的影响，各方面预算缺乏关联性，导致预算管理无法覆盖到企业的日常经营事项当中。预算编制准确性差、预算数据失真，对企业经营与发展十分不利。

1.3预算执行效果不佳就该房地产企业2016年全面预算执行情况来看，营业收入的预算数为307653.72万元，而实际数为311375.67万元;营业成本的预算数为283022.17万元，实际数为266134.45万元;销售费用的预算数为103.76万元，实际数为178.52万元;管理费用的预算数为7691.34万元，实际数为12298.65万元。通过这一预算执行状况能够看出，该房地产企业的预算控制效果并不理想，实际销售与管理费用分别超出预算74.76万元、4607.31万元。预算编制以销售与管理费用的增长幅度为依据，导致实际销售与管理费用的发生额远超预算的主要原因，就在于相关部门并未严格遵循预算来执行，最终导致预算差异。

2全面预算管理在房地产企业中的应用对策

2.1改进全面预算编制办法全面预算管理的起点是预算编制，预算编制质量，将直接影响后续预算执行等管理效果。在房地产企业当中，固定预算法、零基预算法、增量预算法、滚动预算法、弹性预算法都是较为常见的预算编制方法，根据不同的企业性质与业务特点，可从这些方法中进行优选，以保证预算编制更具针对性，能够适应企业的多变状况。以上文中列举的房地产企业为例，企业的全面预算管理涉及房屋折旧费用、办公费用及租赁费用等的预算，这类不会随着经营业务的改变而发生相应变化的固定费用，可采用固定预算法。而零基预算法在应用过程中，不会受到上期预算收支的影响，这种特性使其在资金分配方面具有较高的适用性，可根据预算费用的紧迫性与重要性，科学安排资金调拨顺序，如房租、差旅费与办公费等属于较为紧急的成本项目，应优先拨款;而广告费用等酌量性固定成本，就属于不紧急的成本项目，必要时可以依据公司财务的实际状况，对其作出适当调整。在业务预算方面，以房地产开发为主营业务的房地产企业，以滚动预算法为主进行预算编制，能够在一定程度上提高预算编制的准确性。这主要是因为房地产开发的周期相对较长，大部分都在3～5年，这就影响企业的资金回收时间也相对较长，若仅仅编制年度预算，并不能充分反映出业务项目的实际进展;加之施工期易受外部环境等因素的影响，如新的方针政策、市场供需发生变化、企业经营方针调整等，项目风险较大。［2］对此，以滚动预算为基础，可以有效编制长期预算，以5年为一周期，可在保持预算完整性的基础上，有效解决以往预算编制的盲目性，同时改善管理松散的问题，便于根据实际情况不断调整、修正编制内容。

2.2加强预算执行管理为切实加强房地产企业全面预算管理中的执行管理，需要配套建立科学、有效的绩效考核与激励机制。例如，可采用平衡记分卡来改善大部分企业当中缺乏长期考核指标的管理不足，以平衡记分卡为标准，能够在关注企业当前利益的同时，将企业的整体战略进行细化，形成短期、中期、长期战略目标，并有效突出战略重点，通过量化的指标来衡量企业的经营行为，增加考核与执行管理的操作性，综合原因与结果的影响因素来评价业绩，并将全体员工作为考核与管理的对象，能够确保预算的顺利执行，显著提升预算管理效果。平衡记分卡从4个维度出发，对战略目标进行细化，其中，财务维度的细化指标包括营业收入、营业利润、成本费用、项目回报、应收账款管理，在这些指标之下还可以继续细化;主要考核方式就是对比实际数与预算数，以百分比情况对其评分，内部流程维度的指标包括工程管理、成本管理与采购管理，大部分指标同样参考完成情况与预算计划数的对比百分比进行评价，但采购管理中的物品管理，需要严格考核物品需求计划、检查记录登记、入库与出库登记、领用登记、月度消耗情况等，依据每一项记录的完整程度进行累计评分。另外顾客维度的考核指标，包括客户忠诚度与客户满意度，其中内外顾客满意度以顾客评价为参考，得出考核评分。学习与成长维度的考核指标包括团队建设与员工培训，考核过程需要分析计划完整度、目标实现效果，突出执行效果。

2.3构建信息化预算反馈制度在信息时代，全面预算管理工作面对的数据信息越来越多样，若要确保全面预算管理，能够站在全局的角度分析企业管理各个环节产生的海量数据，需要为其建立完善的信息管理体制。以上文中的房地产企业为例，企业原有财务管理体系，且在信息技术的支持下，已经完成了电子化计算机化预算反馈系统的初步建设，在很大程度上，提高了企业预算管理的水平与效率。在预算反馈制度运行过程中，企业方面要对自身财务预算管理的水平进行准确评价，同时明确管理当中的薄弱环节;在此基础上，推进信息一体化，让公司整体处于一个能够实时获取并分享动态数据的状态，这种资源共享模式不仅能够减少财务方面的工作量，同时还能强化企业职能部门之间的协作关系，将企业内部人才物力资源的利用率提升至最高。［3］与此同时，在信息化反馈制度的支持下，计算机系统能够及时发现预算数据当中的缺陷或问题，并及时发出预警信息，这对提升预算管理的前瞻性能够起到显著作用，能够有效减少预算意外情况。利用现代网络信息化工具，能够实现对财务数据的快速处理，简化信息处理程序，进而帮助预算管理人员节约大量的时间与精力，优化企业内部管理程序。

3结论

综上所述，全面预算管理在房地产企业中的应用现状及对策分析，对促进房地产企业的预算管理水平提升具有重要意义。通过相关分析，从预算编制、预算执行与预算反馈的角度出发，完善全面预算管理在房地产企业中的应用途径，提升其应用效果，能够起到显著作用。在未来的经营与发展进程中，还需不断完善全面预算管理模式，为更多企业及行业的发展提供有力支持。

参考文献:

［1］刘爱华.房地产企业全面预算管理的困境及对策探讨［J］．经贸实践，2017(21):257，259.

［2］徐克强.关于房地产企业全面预算管理的探讨［J］．中国集体经济，2017(20):28－29.

［3］刘晓丽.房地产企业全面预算管理初探［J］．经贸实践，2017(9):229.

单位：杨哲 单位：西安海阔房地产开发有限公司