商业银行利润范文

利润的敏感性分析，主要研究与分析各因素发生多大变化会使盈利转为亏损，各因素怎样控制才能保证目标利润的实现等问题。商业银行掌握各种因素变动对利润的灵敏度，将有助于提高经营决策水平。

一、计算各因素对利润影响的敏感程度

有的因素发生很小变化就会使利润发生很大变动，这类因素为敏感因素；有的因素发生变化后，利润的变化不大，这类因素为不敏感因素。可以运用敏感系数确定各因素的变动对利润的影响程度。

假设某支行计划年度贷款规模为5000万元，贷款年平均利率为14%，存款综合付息率9%，固定成本总额150万，则：计划年度可实现的利润=5000（14%-9%）-150=100万元。如果贷款规模、存款综合付息率、固定成本总额和贷款利率各增加1%，各因素变动对利润的影响计算如下。

贷款规模变动对利润的影响：变动后的利润=5000×（1+1%）×（14%-9%）-150=102.5万元；利润的变化率=（102.5-100）/100=2.5%；贷款规模的敏感性系数=205%/1%=2.5。其他因素的影响结果计算如表1所示。从表1可以看出各因素对利润影响的大小依次为：贷款平均利率、存款综合利息率、贷款规模、固定成本。

二、计算各因素发生多大的变化将使盈利转为亏损

贷款平均利率、存款综合利息率、贷款规模和固定成本的变化都会影响利润，这种变化达到一定程度会使银行的利润消失，进入盈亏临界状态。仍以上文例子为依据进行计算。

1、贷款平均利率的最小值。贷款平均利率下降会使利润下降，降到一定程度利润将变为零，该界限即企业能忍受的贷款平均利率的最小值。设贷款平均利率为P，则：5000×（P-0.09）-150=0，P=12%。贷款平均利率降至12%，即降低14.3%时企业由盈利转为亏损。

2、存款综合付息率的最大值。存款综合付息率上升会使利润下降并逐渐趋于零，此时的存款综合付息率是银行所能承担的最大值。设存款综合付息率为b，则：5000×（14%-b）-150=0，b=11%。存款综合付息率由9%上升至11%元时，银行利润由100万降至零，此时存款综合付息率上升了22%。

3、固定成本最大值。固定成本上升也会使利润下降，并趋近于零。设固定成本为c，则：5000×（14%-9%）-c=0，c=250万元。固定成本增至250万元时，银行由盈利转为亏损，此时固定成本增加了166.7%。

4、贷款规模最小值。贷款规模最小值是企业利润为零时的业务量。设业务量为q，则：q=150/（14%-9%）=3000万元。贷款计划完成6%，即贷款规模为3000万元，则银行的利润为零。

三、保证目标利润实现的各因素分析

各因素变动对利润的影响程度是不同的。银行从经营角度出发，假设将计划年度原定目标利润提高一定比例，为保证目标利润的实现，可通过本量利分析公式逐个分析有关因素，再结合具体情况做出最优选择。

1、如目标利润调整为180万元，银行完成目标利润的途径。（1）扩大贷款规模。业务量=（100+80）/（14%-9%）=5600万元，如其他因素不变，贷款规模扩大到5600万元时，银行可以实现目标利润。（2）提高贷款平均利率。单位收益率=（100+80）/5000+9%=14.6%，如其他因素不变，则增加现有贷款中高息资产即中、长期贷款的比重，使贷款平均收益率上升到14.6%，银行可以实现目标利润。（3）降低存款利息率。单位变动成本=（5000×14%-150-180）/5000=7.4%，如其他因素不变，银行应努力吸收活期存款，加大低息存款的比重，将存款的平均成本率降低到7.4%可以实现目标利润。（4）直接压缩费用开支。固定成本=（14%-9%）5000-180=70万元，如其他因素不变，银行将固定资产费用降低到70万元，可以实现目标利润。新晨

以上途径通过单项措施来实现目标利润，但现实经济中影响利润的因素是相互关联的，因此银行大多采取综合措施以实现目标利润。

2、如贷款年平均利率下降8%，银行实现180万元目标利润的途径。

（1）计算贷款平均利率下降后实现目标利润所需的贷款规模。贷款规模=（150+180）/14%（1-8%）-9%=8505万元，如果信贷部门认为贷款平均利率下降8%后贷款规模可达8505万元，则目标利润可以实现。否则，还需要继续分析并加以落实。

（2）计算既定贷款规模下实现目标利润所需要的存款综合付息率。假设信贷部门认为上述贷款规模无法达到，贷款平均利率下降后贷款规模只能增至8000万元，则需要在降低筹资成本上挖潜。存款综合付息率=14%（1-8%）×8000-（150+180）=8075%，为了实现目标利润，在贷款平均利率下降8%的同时还需要使存款综合付息率从9%降至8.9%。如果资金组织部门认为这个目标可以实现，则预定目标利润可以落实，否则还需进一步降低固定成本。

（3）计算既定贷款规模和存款综合付息率下实现目标利润所需的固定成本。假设资金组织部门认为存款付息率只能降到8.9%，则银行还需降低固定成本。固定成本=8000×[14%×（1-8%）-8.9%]-180=138.4万元，为了实现目标利润，在贷款平均利率下降8%、贷款规模达到8000万元且存款综合付息率降至8.9%的同时，还需降低固定成本11.6万元。否则，还需进一步增收节支或考虑调整目标利润。