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银行会计监督业务的举措范文

时间:2022-08-27 08:42:44

银行会计监督业务的举措

事故,是指违反法律法规和相关规章制度,性质严重或造成资金损失的情况。”但实务中很多违规很难界定。如一进账单,账号户名不符(账号中少一“0”),但记账正确,实务中一般认定为规范性问题,但这一问题却留下产生法律纠纷的隐患。再如重空凭证销号错误,登记簿登记错误,有的会计人员认为属账务处理错误,有的认为是规范性问题,两种不同意见都是依据同一制度。这些问题常使会计业务人员和事后监督人员产生争论,有的还因此产生个人矛盾;这些业务上的矛盾如不用制度加以解决,必然随着时间的推移反馈到工作上(如工作态度、工作质量),最终增加会计核算的风险。

事后监督的信息浪费严重。事后监督人员每天对很多细节性问题进行检查、核对,发现和记录了很多业务问题,这些问题包含了大量有用的信息,有操作层面的、有制度层面的、也有管理层面的;有的问题应当在基层解决,有的问题只有高层才能解决好,如涉及系统、制度层面的问题;有些问题上下结合才能解决好。然而,实务中对发现的问题只留在当地中支几个部门,对问题的分析和处理更多地停留在操作层面,没有对问题进行汇总和深层分析,许多对央行内控有用的信息,没有送达决策部门或没有引发管理层的深度反思,使大量有用信息白白浪费。如一些常识性的错误一再发生,暴露出会计人员未经培训就上岗的问题。但这种情况已存在多年,长期没有解决。这种重监督、轻反思、轻通过优化内部管理全面提升防风险能力的现状急需改进。

1.提高事后监督的技术。事后监督范围的扩大,引发事后监督力量和监督质量的矛盾,应尽快升级事后监督系统,将不同系统的电子数据进行共享,全面提升事后监督的效率。

2.加强对事后监督人员的同步培训。事后监督人员要对财务会计、国库、发行、营业室等部门会计业务进行监督,而这些部门的业务、技术、制度、标准在不断发展,当系统更新、制度(特别是以文件下达的制度)更新时,应当让事后监督人员同步参加,同步学习、同步培训,才能更好地发挥事后监督的作用。

3.加强事后监督业务的后勤保障。相关的制度、文件要同步送达事后监督部门。

4.建立大监督格局,检查要分层次。将央行纪检、内审和事后监督的力量进行整合,建立央行大监督格局。上级行对基层行进行检查时,应当分层次、有侧重地进行检查监督。比如分行检查地市中支,应当把检查的节点放在地市中支的会计主管、事后监督上;这些节点如果正常有效运行,一般来说该地市的会计风险就会控制在较高水平。检查的内容包括:单位领导是否关注事后监督工作?会计事后监督是否及时?查出的问题是否得到高效纠改?单位领导是否关心事后人员?事后监督的盲点有哪些?会计主管的日常工作?事后监督形成的资料?分管行长是否有效履行了职责等等;不要每个层次的检查都去调很多账、表、证、簿,这样的检查十分不科学。而分层次检查既可节约力量,又可加强监督的效能。

5.制度的精细化发展。伴随央行各种业务系统的不断推广和整合,已对人民银行的会计管理提出了精细化管理的要求;而精细化管理的显著特征是:全面管理、系统管理、标准化管理。这种发展态势也必然要求事后监督业务从制度、操作规程、评价标准向精细化方面发展。因此,对事后监督业务制度进行全面细化和整合十分必要。

6.注重事后监督的反思、促进功能。反思与促进功能是事后监督的天然属性;应当对发现的问题定期以汇总报告的形式,向人总行报告,人总行要对这些报告进行全面分析,揭示问题背后的问题,分层次地从制度、机制、体制上解决问题。

比如人民银行系统将培训作为央行支柱机制之一,建立培训上岗的制度,每年的新招人员由总部统一严格培训,内容包括灌输央行理念,熟背人行法,练习人行基本技能(点钞、珠算、翻打凭证、防假币、央行会计原理、认识凭证等),培训时间要长,经过培训人员基本技能要达到能手级,这些经过培训人员,一上岗就是高手。有了这样的机制,央行管理将从根上升级。2013年央行会计业务数据将实行全国大集中,作为会计核算组成部分的事后监督业务,希望得到很大发展。

作者:赵宏文单位:中国人民银行长治市中心支行

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