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银行会计结算风险的管控范文

时间:2022-08-27 08:28:47

银行会计结算风险的管控

一、风险具有的多样性

银行会计结算中存在的操作风险种类各不相同,主要包括法律风险、信息技术风险等。在银行运营管理过程中,几乎任何一个方面都会受到操作风险的影响。一方面,在日常业务操作流程中,很可能会因为一些发生频率相对较高的小错误而引发操作风险,通常这些风险造成的损失也不会很大;另一方面,在出现一些发生频率相对较低的自然灾害或者大规模舞弊等问题时,操作风险所带来的损失会因为不断归并到其中的各种新风险而成为一个界定难度非常大的概念。

二、具有较大的伤害性

在银行会计结算中,操作风险会引起巨大的损失金额,如果覆盖范围过大甚至会对银行的正常运营管理产生毁灭性的影响。例如巴林银行中的一名交易员里森由于交易中发生了错误而造成了较大的损失,但是因为他将这一损失隐瞒了下来,最终给整个银行造成了大约9.16亿英镑的巨大损失,导致银行不得不面临破产。

三、导致会计结算操作风险的主要原因

1、对于会计结算操作风险的认识不够充分,存在理解上的偏差在对银行会计结算操作中的风险进行控制时仍然存在很多问题,对于该风险的认识不够充分,主要表现在下述几个方面:很多人认为实时内部管理控制就是要整顿规章、建立新的制度,而对于其具有的监督制约以及密切联系等作用却没有多少认识;还有人认为内部管理控制只是管理层、审计等的任务,与会计之间并没有明确的关系;另外就是觉得内部管理控制的目的是相互牵制,对于其具体的控制方式以及手段等没有确切的理解。这就让会计结算风险管理控制采取的具体措施无法真正的贯彻实施,不能有效的发挥控制作用。

2、在进行会计结算内部控制系统的建设过程中存在较大的滞后性最近几年以来,我国各大商业银行在运营中虽然对内控制度的建设投入了较大的重视,但是却并没有严格按照经营环境所发生的变化来合理配置会计结算内部控制享有的各种资源,导致内部控制系统的建设不够系统化、全面化。而且银行会计结算内部控制的各个方面到目前为止都是相互分散、相互独立的,没有在业务处理中形成环环相扣的效应,往往都是各个业务部门根据其相应的会计核算任务进行独立核算,导致各部门之间无法配合,甚至还会出现相互抵触的现象,无法真正发挥会计结算内部控制的作用。

3、没有足够的能力有效控制计算机系统风险在风险控制中,客户网上银行不仅是一个难点同时一个重点控制内容。目前很多银行动机系统在运营的过程中由于没有加大对风险控制的力度,导致很多犯罪分子有机可乘。而且由于计算机系统在制造时存在风险,再加上人为失误等问题都会给银行造成责任风险。

4、风险预警监控系统的建设不够完善我国商业银行在风险预警监控系统的开发和建设方面仍然处于起步阶段,并没有配套相应的内部审计系统。而且在进行信息的共享以及传输过程中,由于银行的各个管理层次较为复杂,造成信息不对称的问题,一旦银行的相关系统例如硬件、软件等出现故障,就会导致银行交易系统发生偏差、中断甚至崩溃等严重问题。

5、会计人员职业道德素质较低在现阶段我国市场经济体制的建设中由于存在较多的社会不良风气,严重影响到了会计人员所具有的职业道德素质,一些会计人员在受到领导压力的情况下,摒弃了实事求是等道德原则,屈从领导,甚至发生人为规避结算原则的情况下,企图掩盖会计结算中的风险,时常发生违规问题;另外一些会计人员在进行业务处理的过程中由于技术不精、法律意识以及风险意识淡薄,引起了各种结算风险。

四、银行控制会计结算操作风险采取的有效措施

目前国际金融界对于中国银行会计结算操作风险的管理并明确认可,2005年3月,我国银行业监督管理委员会通过下发加强会计结算操作风险力度的相关通知,将其作为防范银行风险的一个重要内容。2007年5月,商业银行还指定了独立的部门针对会计结算操作风险体系的制定和实施进行了专门的管理,提高了整个银行业内对会计结算操作风险管理的一致性。本文从6个方面提出了控管银行会计结算操作风险的措施,具体如下:

1、加强核算环节内部控制与管理遵循岗位职责划分和风险隔离的操作规程,在人员配置上,合理分工,相互牵制,强化对会计人员的业务操作过程和交易环节的控制,充分调动会计人员的积极性。为了有效降低操作风险的发生率,可以实行三级审核制度,第一次审核需要由办理业务的经办人员完成,然后当班主管进行第二次审核,最后要经过事后监督部门或者个人的三次审核。

2、健全内控体系,促进风险防范科学、完善的内控制度体系是商业银行内控的立足点,也是防范会计结算风险的基础。建立全面、系统的业务与非业务内控制度体系,依据“制度先行”的原则,对所有拟开发的新业务都要预先制订有关操作规程和内控制度,再按照全面、具体、精炼、有针对性、便于操作的要求,不断完善制度。只有规范银行会计结算各环节的内部管理控制流程,细化基础工作,才能避免发生会计结算操作风险问题,加大落实各项会计基础工作力度,才能的把会计工作提高到一定的水平。

3、建立并完善各项系统建立事后监督预警系统、内部审计预警系统、操作风险指标计量系统、为进一步加强操作风险管理提供可靠的依据;建立信息反馈系统、做到自上而下的信息传递渠道和自下而上的信息反馈渠道的畅通和高效。

4、利用现代科技手段,建立科学的会计结算操作风险预报系统计算机系统价理要求技术人员与业务人员相分离,但目前业务人员懂得甚至精通计算机知识的大有人在,要做到绝对分离是很难的,这就要求计算机系统进行硬控制,采取各种技术手段最大限度地减少操作风险,亦可引进国外银行业开发研制并投人使用的现成的先进风险管理信息软件,加快与国际一流银行接轨的速度。

5、加强对印章以及空白凭证管理对印章以及空白凭证进行严格的管理,认真贯彻执行印、押、证分管制度。在领用、使用以及交接的过程中一定要严格按照程序进行,确保手续齐全,另外还应该做好印、押、证等方面的人离加锁,在完成营业之后进行入库保管。对于一些重要的空白凭证,需要建立专门的管理库房,并安排专门人员进行管理,严格按照相关制度办理重要空白凭证的出售以及使用等手续。

6、加强作风建设,规避道德风险。从客观上说,某银行不发生案件不是因为制度、管理多么严格,而是因为该行的员工人品素质高、有良好职业道德,所以加强职业道德建设,提高员工队伍整体素质,是搞好内部控制和防范金融风险的基础。在建立一套系统的会计结算规范的同时特别要加大对违反会计结算规范的处理力度,以此来约束和管制会计人员的职业行为。

五、结语

总之,面对各种挑战给整个金融监管体系带来的前所未有的影响与冲击,我们要不断夯实内控基础,在做好“完善制度、熟悉制度、贯彻制度、监督制度”工作的同时,不仅从管理上、制度上堵截金融犯罪,而且我们要进一步加强作风建设、树立良好的行风正气,爱岗敬业,防范会计结算方面的各类风险,共创我们美好的未来。

作者:刘宝颖单位:铁道第三勘察设计院集团有限公司

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