战略性的商业银行财务思考范文

一、商业银行财务资源配置中存在的主要问题

目前，商业银行财务资源配置已基本实现了从满足业务发展需要到引导、调节业务发展的转变，由被动、滞后的费用配置向超前、主动的费用管理转变，财务资源配置内涵也得到了有效拓展。但是，由于各种客观条件制约，以及财务资源配置方式的多样性和复杂性，决定其配置过程是一个逐步完善的渐进过程。现有商业银行财务资源配置中存在的问题主要表现为以下几个方面：

（一）财务资源配置缺乏整体规划，目标存在一定程度上的错位

当前，商业银行财务资源配置主要是以层级分配、纵向分配为主，即由总行向一级分行、二级分行、基层行进行财务资源层层分配的形式，基层分支机构具备一定的自主支配权，而分支机构在进行财务资源再次分配时，往往以公司和个金等业务条线为主进行资源配置，由此产生了纵横资源配置的平衡协调矛盾，对全行各业务板块和分支机构间整体协同效应的提升和综合竞争力的提高造成了影响，降低了财务资源的使用效率。另一方面，近年来商业银行不断积极探索对业务条线的专项资源分配，但业务条线在进行资源再分配时往往只是关注本条线的业务发展规划并未考虑到全行总体财务约束和战略意图，在资源分配目标上与全行目标存在一定程度上的错位，造成局部资源紧缺和局部资源宽松并存的现象，导致财务资源配置难以形成合力。

（二）财务资源配置指标较为单一

传统的财务资源配置模式主要考虑银行现有的业务活动及其成果，在分配方式上往往只采用单一的配置指标，如成本收入比率或收入费用率等指标，这样的配置存在一定短期性和滞后性，不仅忽略了银行长期战略计划和未来发展目标，难以实现商业银行的战略愿景，而且也不利于发挥财务资源的最大激励效能。由于成本收入比率等指标虽然在一定程度上体现了投入和产出的关系，但却难以直观地说明费用耗费同费用所得之间的相互关系，不能清晰地提供财务资源优化配置的方向和实施路径，从而不能发挥有效的指引作用。

（三）财务资源配置政策未能贯彻延续性

为了追求令人满意的年度业绩报表，受环境、经营状况、绩效考核等复杂因素交互影响，商业银行在财务资源分配上往往过于注重短期业绩增长的激励，重视资源使用的既得利益，轻视战略发展配置和价值创造观念。银行每年调整和变化其分配政策，导致可获得财务资源总量不稳定、忽高忽低，缺乏延续性，不仅造成基层行在财务资源使用上的行为短期化，也不利于整体可持续发展目标的实现。

（四）财务资源配置政策传导形式简单化

通常商业银行财务资源分配政策是由财务部门起草拟定，经过分行上层（行务会、董事会）集体决策后，布置和安排基层各机构、部门和员工等主体执行，即传统的自上而下式传导机制。全行财务资源的配置目标是什么、配置意图何在、如何获取尽可能多的财务资源等诸多问题如果不能一一全面地与基层进行沟通和传导。得不到各层级、机构、部门以及员工的充分认识和了解，不能深入理解政策内涵，就会导致财务资源在具体配置时可能偏离全行的战略意图，使原本清晰的目标变得模糊和分散，财务资源配置的效率也将事倍功半。因此，只有将财务资源分配政策经过层层传导并激发基层各机构、部门乃至每位员工将其自觉转化为实际行动，才能有效形成整体的执行合力，发挥出财务资源配置的最大效能。

二、商业银行财务资源配置模式的思考

为充分发挥财务资源配置政策的导向作用，激励价值创造，服务并支持商业银行可持续发展战略目标，构建以战略为引领的财务资源配置模式，笔者作出如下思考：

(一)财务资源配置政策的选择

财务资源的配置和利用是通过财务政策的选择和安排来实现的。财务政策的选择决定财务资源配置和利用的基本取向和行为方式，影响着财务资源配置的效率。因此，商业银行必须科学地选择财务政策，才能优化财务资源配置，提高财务管理效能。如何科学地选择和安排财务资源分配政策，笔者提出以下建议供参考：

首先，财务资源配置应着眼于银行未来长期持续地发展，符合银行的战略发展规划并为其服务。在分配政策选择时应考虑银行当前发展规模、发展方向以及未来可预见的风险，并根据外部经济环境的变化适时作出调整。

其次，商业银行作为企业在其发展过程中，一般同样要经历4个生命周期，即初创期、成长期、成熟期和衰退期。在生命周期的不同阶段，银行的发展战略会有所不同，需要具备与之相适的财务资源配置政策。如在初创期阶段，银行的资金和人才规模较小，承受市场风险损失的能力也较小，主要采取的是创新发展策略，财务资源配置时应重点关注创新鼓励，即通过产品、服务和管理的创新来吸引客户、资金和人才，以迅速占领市场；在成长期阶段，银行的产品逐步得到市场的认可，资产规模快速增加，可选择适当的竞争发展策略，将有限的财务资源配置到差异化产品和特色业务上，发挥自身专业化经营特色，在细分市场中树立起竞争优势；在成熟期阶段，银行已具有一定的市场份额和知名度，资产规模达到一定水平，利润也较为稳定，风险损失容忍度提高，主要采用的是扩张发展策略，财务资源配置需激励业务规模扩张和收入利润增长，以增强竞争优势，实现快速扩张；在衰退期阶段，银行资产规模过大，经营效率降低，盈利能力下降，坏账损失增加，人才开始外流，此时主要采取的是转型发展策略，财务资源配置引导组织管理和人员业务结构的调整，激发整体创新意识，重点向资本增加值较高的业务倾斜，扶持银行迅速转型，重新站稳市场，走出经营的低迷期。

(二)财务资源配置的框架和设想

目前国内商业银行普遍采用的是单一指标控制的财务资源配置方式，侧重于对财务指标的预算和控制，注重财务资源的当期配置，激励短期业绩的增长，但在激烈的竞争环境中不利于商业银行改善其资产负债结构，完善其价值创造机制，从而难以实现商业银行长期的战略远景。财务资源配置只有向相对较为长远、促使商业银行可持续发展的配置方式转变，实现长期目标和短期目标、局部目标和整体目标利益间的均衡，才能支持商业银行发展的目标战略，取得持久的竞争优势。

1.财务资源配置框架

通常，商业银行根据其使命和愿景确立了长期发展的战略目标，结合自身所处的经营周期选择了与之相适应的财务资源配置政策。由于银行所处周期的经营环境和状况差别较大，各周期的战略目标有所不同，财务资源配置的重点也会有所差别，但无论何时都应关注创新发展和现有经营的改善。故与之匹配的财务资源配置程序也应划分为战略发展配置和战略运营配置两个不同的程序。根据创新发展和现有经营的战略目标，进行财务资源配置指标和权重的细化分解，大体思路框架如图1。

2.财务资源配置框架指标

从价值管理角度看，商业银行的经营活动可以划分为创造新价值的活动、增加价值的活动和不增加价值的活动。财务资源的配置只有围绕银行的价值创造来进行，加大对创造力强的机构、部门、产品、区域等方面的资源投入，才能提高资源的配置效率，为商业银行创造更多的价值，增强银行的经营绩效，实现其未来战略目标。在财务资源配置的具体过程中：首先，银行可根据各经营时期所选取的战略目标和财务资源配置重点，在战略发展和战略运营两方面采用差异化的配置权重，比如在银行经营初创期时，可加大对创新发展方面的财务资源配置权重。然后，银行再对战略发展和战略运营配置予以细分，依据经营活动价值创造的不同，配置分解成细化适当的指标，比如对于造新价值的活动，银行可考虑新产品比率、新市场占有率、系统投产转化率等配置指标；对于增加价值的活动，可运用成本收入比、资产收益率、经济增加值等配置指标；对于不增加价值的活动，可选取人均控制额度、可控费用额度、节支率等配置指标。具体如表1。事实上，银行财务资源配置效率不仅受到上述众多配置指标的影响制约，而且还会受到这些因素交互作用的影响，需要我们在实践中根据检验结果不断地修正和完善配置指标的选择，持续提升财务资源配置的效能。

3.财务资源配置整体规划

财务资源配置本质上是一个由相互关联的各资源系统有机结合而成的统一整体，商业银行只有综合考虑资源配置指标之间的相互关系，统筹平衡资源配置领域之间的联系和协调机制，避免产生因资源错配所引起的相互脱节或因资源重配所导致的效率抵减等现象，才能真正建立起财务资源配置的整体规划，使资源配置形成合力，达到帕累托效率最优，取得财务资源配置整体效用的最大化。

4.财务资源配置传导

从财务资源配置方式和机制来看，并无放之四海而皆准的标准化程序和框架，各类经营性商业银行适用不同的财务资源配置方式，但却有“共性”，即共同服务于银行长期经营发展战略，持续提高自身竞争能力。要达到此点目标，关键在理念上必须具有全员性，要开展自上而下财务资源配置的层层沟通，而非传统的命令式运作。银行应通过构建结构化和系统化的配置架构，用来描述和说明财务资源政策意图，通过逐层传导和沟通，使各级分行、部门乃至每位员工都能充分认识和了解，并激发其自觉转换为实际行动、在日常工作中得到有力执行,从而形成上下齐心、紧密有效的合力和拳力，充分发挥出财务资源配置的最佳效能。

(三)财务资源配置的循环流程

商业银行财务资源的配置是以战略目标为核心，通过分解战略目标以财务预算形式实现的。通常是在年初以财务预算的方式对财务资源进行预算和分解，经过层层传导落实到具体机构、部门直至员工个人。在年终以考核形式来验证财务资源配置的执行效果，分析预算执行偏差的原因。但银行不应仅止于分析财务资源预算配置与最终实际分配的数字差距，应当转变思维方式和分配理念，从解释财务差异的原因改为以战略发展目标为导向，进行深入剖析，讨论现有财务资源配置政策或方案中有哪些方面做对了，有哪些方面未取得预期的效果，有哪些方面今后可继续适用，有哪些方面需要停止和改进，为保持和发展条线和产品的竞争力需要配置哪些财务资源等。通过上述多方面、多维度地展开探讨和思考，提出有价值的建议和参考，可以为下阶段财务资源配置思路的调整提供积极支持和借鉴。经过优化的财务资源配置政策，不仅保持了政策的延续性，也突显了先进性和优异性，极大地提升了银行财务资源配置效率和竞争力。而银行竞争优势的提升和可持续发展，又为进一步扩大财务资源的来源提供了保证。如此循环，财务资源配置就转化为一个持续有效的良性流程。

作者：吴飞虹虞薇单位：中国银行股份有限公司镇江分行