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企业财务工作存在问题及改进措施

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摘要:本文针对企业财务工作中经常存在的问题,提出财务工作的改进措施,从而加强企业的财务管理工作。

关键词:财务;问题;改进;措施

企业在市场中提高竞争力,财务管理是重要的一个环节,如何抓好财务工作,是做好财务管理的重要保证。笔者作为一名财务工作者,就企业财务工作中经常发生的问题,提出财务工作的改进措施,从而进一步加强企业的财务管理工作。在财务工作中,经常能够发现一些管理上的漏洞,总结起来存在以下几个方面的问题:

一、资金管理方面

1.应支付给业务往来单位的费用直接支付给本单位内部职工(经办人员)的问题,存在资金管控风险。例如:购买办公用品等支付本单位职工,而非供应商。

2.个别大额资金直接支付给个人的情况。例如:2013年-2014年某公司以食堂餐费的名义按月支付给某公司职工某某个人共计430万元。没有签订合同,财务人员把关不严,化整为零,规避招标。

3.收费员收取的现金存放于个人银行卡中,未及时送交银行。数额大风险高,收入确认不及时,易造成公款私存。例如:前台收费员、水费、电费租金等。

4.个人借款金额较大,并且前账未清,后账再借的现象,长期借款十几万不还,有挪用公款嫌疑。

5.财务部门的保险柜中存放与现金业务无关的U-KEY、报废印鉴和资料等,需对于报废印鉴要履行印章报废手续及时销毁。6.资金收支计划管理方面,重视不够,准确性较差,主要表现在月度资金计划准确率不高,年底紧急用款计划太多。

二、资产管理方面

未建立完善低值易耗品台账,财务部门卡片账与实物部门管理台账不相符,主要是2000元-5000元资产。

三、往来核算方面

外部债权管理责权不清晰,内部债务清理不及时,往来款项清理没有落实责任。造成部分应收款项和未支付的应付账款长期挂账,未及时处理,应收账款未及时函证。

四、存货管理方面

未建立应急备品备件和周转材料或已领未用材料台账,未实施有效控制;应急备品备件和周转材料台账只有数量没有单价,无法核对其价值,管理不规范。

五、财务核算方面

1.部分费用报销的原始凭证不健全,缺少明细资料。例如:报销会议费未附会议通知,培训旅费不附培训文件;专家评审费不在会议费中列支,未附发放表,也无专家领取签字;发放实物福利费无发放明细表。

2.部分费用归属不清,混淆相关会计科目。例如:应计入“七项费用”却计入“其他费用”,在宣传费中列支日用品、车票、办公用品、印刷费等不属于宣传费范围的内容。“其他科目”项下列支宣传牌匾等制作费用。七项费用管控不严。

3.各类活动费用在工会经费或宣传费中列支,界限不清。例如:班组建设费、宣传费、工会经费等费用相互混淆列支。

六、薪酬管理方面

1.工资与福利费界限不清。例如:领导电话补贴未纳入工资总额管理而从福利费中列支的问题,不符合职工薪酬管理有关规定和财政部242号文件规定。

2.奖金发放问题。例如:以各种名义发放奖金未纳入工资总额核算,直接在成本费用中列支,不符合职工薪酬管理有关规定。有的以劳务费名义发放。

七、会计基础工作方面

1.存在会计基础工作不规范,票据管理不合规问题。例如:记账凭证附件张数与实际情况不符,付款凭证所附收据无收款人签字和个人身份信息,人民币大写填列不规范;经办人签字,凭证制单、审核、记账等印章加盖不齐全,物资出入库单据无保管员签字;原始凭证粘贴随意,凭证摘要填写不规范,调整凭证摘要中未出现“调整”字样,也未说明调整的是哪个凭证,凭证后也未附调账说明。导致经办人员调走后无人清楚。

2.未严格执行费用报销审批流程。业务存在无部门负责人或分管财务负责人签字,或购买办公用品未办理验收手续而付款的现象。

3.未建立机动车辆单车核算台账,没有对车辆燃油、维修保养等情况进行登记统计管理,不符合公司规定。

八、制度建设和执行方面

财务人员不掌握政策,没有认真学习公司有关规定,例如;

1.工作人员出差,未在规定地点住宿,财务给予报销,还将住宿费节余部分返还给个人,不符合公司的规定。

2.领导出差,财务给予报销往返汽车票,不符合公司享受车改人员乘坐公交车辆、出租车及其他交通工具公出至公司周边地区的,其交通费用一律自负的规定。

3.小车司机长途出车伙食补助按公出标准给予报销,不符合公司小车司机长途出车伙食补助、里程补助标准的规定。

九、税务管理方面

未严格执行《中华人民共和国发票管理办法》有关规定,存在税务风险,例如:

1.与生产无关的活动取得的增值税专用发票账务处理不规范,部分单位进项税额作了抵扣,未做转出处理;增值税专用发票未通过“应交税费-进项税额”科目核算,且不进行发票认证,产生滞留票。对于上述错误,正确的做法是认证后再做进项税转出。

2.取得的发票开票信息不完整,发票内容应未按照实际销售情况如实开具。

十、经营分析方面

1.成本分析未按照具体核算项目展开分析,数字罗列现象较为普遍,没有对收入、成本和利润等经营指标变化原因进行深入分析,也没有针对性的工作改进措施。

2.经营分析质量不高,月度经营分析、经营预测和测算等工作不扎实,数据把握不准确,财务决算出现较大差异,不能为领导提供决策依据。

针对上述财务管理工作中存在的问题,可以采取以下几个方面改进措施:

(1)完善规章制度,健全管控流程。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手,有针对性地建立健全规章制度,充分发挥规章制度的约束作用,从制度上堵住漏洞,把好关。各单位一把手为财务管理的第一责任人,要严格执行财经纪律,确保经济安全。

(2)加强监督检查,建立健全责任追究机制。公司以内部巡视、财务检查、专项审计等为抓手,加强财经纪律和财务收支监督检查,并将财务检查和内部审计常态化,常抓不懈,将经济活动置于有效的监督和控制之下。对于检查发现的问题将严肃追责,对于履查履范的问题将严肃查处,通过加强责任追究机制建设杜绝违规、违纪、违法现象发生,维护财经法规和制度的权威性、严肃性。公司加强内部监督检查,总会计师(分管经营负责人)要定期开展内部财务管理检查或抽查,及时发现问题及时解决。

(3)加强培训,提升财务人员业务素质。公司经营业务跨度大、经营范围广、业务复杂,财务管理工作难度大,公司将进一步加强业务培训,采取内部培训与外部培训相结合的方式加强财务人员继续教育,进一步充实财务人员的业务知识,提升从业素质,为公司加强会计核算、提升财务管理打好基础。所属单位也要结合自身工作需要,有针对性地组织开展财经法规、财会和税务等知识的学习和培训,必要时可以邀请有关方面的专家对财务人员进行专题培训。

(4)加强资金管理,确保资金安全。财务部要持续组织多公司财务部、公积金管理中心开展季度资金互查工作,通过定期开展资金检查加强资金安全管理。

(5)严格执行财务规章制度,按规矩办事。财务部门要严格按制度办事,严守财经纪律,认真履职,严把财务关口,给公司管好家。公司制定《关于进一步规范发票开具的通知》及《关于变更增值税开票信息的通知》,严格执行有效规避税务风险。

(6)加强税收法规知识学习,降低税收风险。以税收稽查工作为契机,认真梳理自查发现的问题,学习掌握有关税收法规,提高税收业务工作水平,加强税务管理,依法纳税,降低税收风险。

(7)加强SAP系统操作的培训。规范财务基础业务,提高财务人员系统操作熟练程度和责任心,提升专业水平。加强财务人员的专项培训,增强凭证录入会计对系统的理解,减少凭证的错误率;对于不经常发生的业务,账务人员处理前可与BCS和ERP顾问沟通,减少不满足BCS要求带来的冲销。

以上是本人多年来财务工作的一些实际经验,在此予以阐述,从属个人观点,仅供参考。在财务工作中,还有不同的问题,需要广大财务工作者及时发现,制定改进措施,不断提高企业的财务管理水平,从而更好地为企业服务,进一步增强企业市场竞争力。

参考文献:

[1]黄震.实证会计与我国会计理论研究[J].财务与会计导报2002-4-(19).

[2]张涛.《财务管理基础》[M].中国财政经济出版社,2009.

[3]赵建泽.《管理会计在实践中的应用》[J].会计之友,2015.09.

作者:薛丽玲 单位:神华准格尔能源有限责任公司大准铁路公司财务部

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