地铁集团中的资金管理策略范文

摘要：在城市交通轨道建设规模快速发展的今天，地铁集团通过设立资金管理中心能够为地铁建设投资、运营及资源开发提供充足的资金。在对资金进行严格管控的同时，通过采用科学有效的资金运作和多元化的融资方案，降低融资的成本，控制资金使用风险，提高资金运作效率。以此提升企业的管理水平，实现集团经济效益最大化，满足城市地铁发展的需要。

关键词：地铁集团；资金管理中心；管理划转；融资

JS地铁作为大型国有企业，现拥有六家全资子公司和三家控股子公司，共同承担着地铁建设、运营、资源开发等职能，点多面广，资金使用量巨大。为了满足地铁建设发展及各下属子公司的业务发展的需要，加强资金的集中管理，统一调度闲置资金，加速资金的周转，保证急需并确保资金安全，拓宽融资渠道，降低资金的使用成本。集团成立了资金管理中心，以此来强化集团的资金的集中管理,充分利用集团资金规模优势，防范财务风险，提高资金使用效率，缓解资金紧缺。

一、地铁资金管理中心的定位

资金管理中心是JS地铁资金结算的运营管理机构，作为地铁集团的一个重要职能部门，它以提高资金周转速度，降低集团整体成本，控制集团运营风险为目标。通过对集团及下属各子公司的营运资金和资产的全面集中管理，按照地铁建设的资金需求来规划制定筹融资方案。同时建立统一的财务控制监督系统，真正实现了对集团所有资金的来源、使用、流向的统一管理，统一调度，统一运作，以满足地铁项目建设，运营，资源开发等业务的需求，实现集团公司的资金管理效益最大化。

二、地铁资金管理中心的管理模式与划转支付流程

资金管理中心隶属JS地铁集团财务总部，采取资金集中管理模式，即在集团内部设立专门的资金管理机构－资金管理中心，为地铁工程筹集建设资金并按时偿还借款本金和利息，集中办理集团内部对各下属子公司的资金收付和往来结算，以及地铁工程建设项目资金支出等。

(一)资金的管理与归集

资金管理中心严控各子公司银行账户的开立，销户，信息变更等业务，各子公司的财务部未经资金管理中心的批准，不得自行办理相关业务；同时通过银行“集团账户”将下属各子公司的所得收入(如每日的运营收入、资源开发收入、土地净收益等)实时全部上划至集团，资金管理中心将其统一归划到“资金池”中，通过统一的筹集，分配，管理和监督，加速资金的周转，方便集团总部能够随时掌握各子公司的资金状况，达到资金使用效率最大化。

(二)资金的预算审批与支付划转流程

集团实行资金预算和资金审批的计划管理，各子公司按业务资金需求在每月末提交下月资金预算表，由资金管理中心进行审批，一次或分次下拨资金至各子公司资金账户。对于大额资金的支付，如地铁在建工程款的支付，其支付流程须严格按照集团公司制定的审批流程，由经办人负责统一汇总，层层申报，通过联签制度，经由单位法人代表，总会计(经济)师，财务负责人的联签后才能将联签材料的书面原件交给资金管理中心进行审核，审核无误后方可办理资金的支付划转工作。

三、多元化的融资方案，提升资金运作效率

按照建设资金的使用需求，JS地铁集团除采取传统的银行贷款的间接融资外，同时积极运用多元化的融资渠道，通过以中期票据、融资租赁、项目收益票据、保险债权投资、信托股权融资等方式进行直接融资，直接、间接融资加上各类手续费后的综合成本率低于央行基准利率，使得融资成本运作良好，提升资金运作效率，保障了地铁建设的资金需求。四、成立资金管理中心所起的重要作用

(一)强化资金的归集，有利于加强资金的监督管理JS地铁资金管理中心能够充分利用集团公司的控股权关系，由集团公司制定统一的资金管理办法并在下属各子公司推行资金管理制度，自上而下严格惯彻执行，同时建立相应的监督考核机制，从制度上确保集团资金使用安全。同时通过统一资金账户管理的归集，加强对资金账户的监控，能够全面掌握各子公司的资金状况，防止资金外流，对于保障集团资金的安全和防范金融风险起到了积极的作用。

(二)通过资金预算管理有利于集团公司全面预算管理作为企业进行资金监管的有效手段，完备的预算管理制度是企业各环节有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。资金预算通过制定资金使用计划，严格控制事前、事中资金的支付程序，来保证资金有序流动。同时要求各下属子公司执行严格预算制度，对其单位资金使用情况进行调节，深入挖掘企业内部的资金运作潜力，加快企业资金周转，平衡资金，满足经营地铁建设、运营及资源开发的需求，使得全面预算在集团及下属各子公司间更具可操作性。

(三)有利于控制融资成本，提高资金的使用效率整合集团内部的资金，利用资金的规模化，可以要求合作银行给协定存款利率及减免手续费等优惠措施，同时采用多种融资方式，减少融资成本，打通直接融资渠道，通过发行债务融资工具调整债务结构，降低成本，提高资金的使用效率。

(四)通过统一的会计核算系统，有利于提高资金的运用效益由于集团下属子公司较多，组织层次复杂，想要高效的监控子各公司的经营状况，资金运作能力的高低，只能依靠资金管理中心建立的ERP—NC会计核算系统，通过动态的会计平台，实现集团总部与下属子公司财务核算一体化。以便于核算集中，数据集中，信息集中，以此满足了日常资金集中管理工作和会计核算的要求，保证了集团资金经营活动安全高效的运行。成立资金管理中心，能够实时有效的从源头上规范和强化资金监管，有效防范集团公司在业务决策中产生的财务风险，杜绝了资金险对地铁建设的不利影响，通过科学合理配置资金，提升资金管理水平，提高资金的使用效益，进而全面推进城市化轨道交通工程建设，为地铁的建设和发展提供有力的支持，促进国民经济的发展。

作者:李婷婷单位:南京地铁集团有限公司资金管理中心

参考文献：

[1]王华.中国集团公司资金管理:理论、实践与案例.中国经济出版社,2011.

[2]伊春宇.构建集团资金管理中心的必要性及其会计处理.经营管理者,2014(11).