软件企业财务内部控制分析范文

1、引言

在当今这样一个信息时代，软件行业成为我国高新技术产业的根本和基础，并且得到了迅速的发展。我国内部控制的理论在80年代渐渐地转向了对于我国的实际情况的阐述。我国在这方面的研究较晚，但是也有很多研究成果，例如1999年的《会计法》等。目前我国对于内部控制制度已经有了一定的规模，涉及到了各个行业机构。但是毕竟起步较晚，所以相关的规范还有许多不足的地方需要完善，在内控的发展阶段上来看，仍然处于会计控制的阶段，未对其控制环境的重要性加以重视。

2、软件企业财务内部控制中存在的问题

2.1缺乏全面的内部控制。对于企业财务内部的控制来说，企业的各项财务环节密切相关。因此，企业财务内部控制应该从大局出发，对各个环节进行全面的综合性的控制。但实际上，一些企业的财务内部控制并不完善，只是片面的局部的对部门进行内部控制。这不但削弱了财务管理的执行力度，也严重忽视了财务制度与操作之间的衔接关系。因此，应该注重企业的财务内部控制的全面性以便实现企业财务内部控制对各个环节和部门的全面覆盖。

2.2财务内部控制缺乏系统性。总体来说，我国软件企业财务内部控制中存在的主要问题就是企业的财务内控活动缺乏系统性。这是因为我国的软件企业对于财务的内部控制的应用实践目前还只是处于会计控制较浅的层面，这种内控形式表明企业在内部管理方面缺乏实践经验，无法做到快速有效的对企业资产进行管理。另外，有些企业虽然有较为完善的内部管理，但是内控部门与其他部门独立运行，各司其职。而且企业在运营中未把管理与实际业务联系起来，无法达到系统性的要求。

2.3缺乏完善的信息化手段。在软件企业中，管理中凭借自身经验进行管理，未建立财务管理体系，相关的制度也不够完善。相反，信息化需要较多的人力物力，但是企业为了节省成本，在这方面的投入就会削弱。所以说，大部分软件企业的信息化手段运用不充分，没有将企业的实际优势发挥出来。导致了企业只能在过去的开发项目中寻找一些经验进行管理。

2.4企业内部缺乏严格的监督管理。企业内部控制制度得以执行是在复杂的条件下进行的。需要通过各种各样的活动方式实现企业的内部控制。所以，在这种形势下，内部控制必然会遇到各种突发的情况，这将影响企业的内部控制制度执行的效果。同时也在无形中削弱了财务内部监管者的监督意识。造成了一些财务管理工作只重表面监管形式，实际上却并未真正贯彻和执行监督职能。大大降低了企业资产的使用效率，同时也给企业财务内部控制带来不良影响。

2.5缺乏规范的预算模式。企业预算是在企业内部的财务工作中资产使用的重要依据。预算编制是否合理关系着企业财务内部控制的结果。不同的企业的财政预算部门在编制预算时，无论是编制时间还是编制范围，都存在着一定的差异。在执行预算的过程中，因缺乏对预算的合理的分析与评价，造成内部控制的结果没有达到预期效果。不仅影响了企业资金的使用合理流转，同时也减弱了企业预算内容的真实性。这些现象都间接反映出企业预算模式缺乏规范性。

3、解决企业财务内部控制问题的措施

3.1保证企业的财务信息既真实又可靠。企业在经济业务中使用内部控制可以让会计处理和经济活动相互制约，由此做到了内部监督，避免舞弊。

3.2做好全面预算和控制价值链成本。公司在核算充分的前提下，需要严格的进行管理和控制。在当今现代化的管理机制下，仅仅靠经理人的专业素养往往不够，需要靠制度才能够将专业人员的素质发挥到极致。董事会通过本企业的发展战略和预算期限内的经济形势进行预测，财务部门协调各部门进行论证下一年的预算，讨论出编制方法，各部门提出有特点的预算方案，进行上报。软件企业的成本主要是由软件开发成本、税金、人工成本、销售费用、管理费用以及售后维护费用等组成的。企业整体的价值链成本得到降低的前提是要通过内部控制的方法来降低价值链上的每项成本支出。

3.3制定科学、合理的企业财务内部控制制度。市场本身所的不稳定的特性，决定了企业的发展必然存在着无法避免的风险。企业的管理者，应该在加强自身风险意识的基础上，对于未来可能出现的潜在风险提前制定相关的应对措施。可以通过对企业员工进行培训，制定相关奖惩措施来提高企业财务管理水平，促进企业健康的发展。企业要想强化企业财务管理的风险性必须要完善企业财务内部控制制度。企业财务内部控制制度既包括了组织规划制度、授权比准制度，同时也包括预算的控制制度等。因此，完善企业财务内部控制应建立在制定科学、合理的企业财务内部控制制度的基础上。

3.4注重内部控制制度的关联性。企业财务内部控制工作中，各个环节并不是独立存在的。企业的各个环节密切相关、相互影响。要想财务内部控制工作高效有序的进行，就需要各部门共同合作、协调互助。所以说，企业内部控制制度的关联性对各部门的工作效率和质量有重要影响。不同的部门工作内容不同，对其工作要求也就不同。同时，因为有些部门的工作是相互制约的。这时就无形中形成了企业资金流转的相互制约的情况。因此，要想完善企业内部财务管理的结构，必须加强内部控制制度的关联性。

3.5建立内审机制。针对我国软件行业中内部控制较为薄弱这一特点，必须要建立完善企业的内审机制，通过建立和完善，能够使得企业在实际的运作时，增强了规范性，人为的因素得到降低，最终使得企业发展越来越强大，实现了低成本，高利润的目标。为此，需要将审计的目标进行明确，使得审计范围得到扩大；改进审计的方法，使得审计的程序得到规范。

4、结束语

综上所述，在企业财务内部控制中，内部控制不仅是保证企业资产安全的重要环节，同时也为各项会计信息提供的重要依据。所以，只有将企业内部关于财务管理与财务内部控制相结合才能实现促进企业内部各项工作的有效高速的进行，从而保证企业经营活动健康的运转。

作者：弋娜 单位：陕西神舟航天软件股份有限公司