金融机构提高内部审计的有效性范文

当前，伴随着金融机构竞争的不断加剧，理论界和实务界对金融机构内部审计工作做了很多有益探索和创新。为适应时展，农村信用社的内部审计需多方借鉴同业的先进经验，结合自身实际情况，采用新技术、新方法，增强审计权威性，进而促进风险识别、内部控制水平的提升，最终实现更高的综合经济效益。本文主要分析了农村信用社在当前内部审计中存在的问题，从加强内部审计的重要性方面，探究提高当前金融机构内部审计工作有效性的途径。

一、金融机构内部审计存在的问题

根据实践调查分析，农村信用社作为金融机构在目前的内部审计过程中，存在的问题主要表现在：

1.审计技术具有落后性随着信息技术的更新和发展，金融机构在内部审计方法上逐步做出转变，通过加强信息技术的应用，提高了审计的科学性和合理性。但由于农村信用社在技术和手段方面与现代商业银行相比还存在较大差距，不能完全适应时展要求，制约了内部审计工作效率和质量的提高。同时，农村信用社内部审计人员在计算机相关知识储备及运用能力的不足，以及系统开发及运行维护人员对业务知识和内部审计要求的不了解，在系统建设和数据衔接上缺乏整体性考虑和针对性研究，极大地限制了信息化服务和信息化审计发展，影响了整个金融机构内部审计的有效性。

2.金融机构内部审计人员的素质问题现代金融机构的内部审计工作由于政策性强、涉及业务广，需要内部审计人员具备较高的业务符合能力。但从农村信用社内部审计人员的现状分析，不仅存在老龄化问题，关键问题还在于从业人员不能及时更新观念、完善知识结构，影响了内部审计的质量和效益控制。

3.审计盲点问题目前农村信用社基本上实行扁平化管理，较好地解决了管理效率问题，但也容易出现挤占内部审计资源、影响审计独立性的弊端，形成不同程度的审计盲点。同时，信息技术运用不足和人员素质问题也会形成新的审计盲点，最终由可能造成内部审计失效。

二、提高金融机构内部审计的有效性途径

通过上述分析，结合笔者自身工作经验，总结归纳出以下提高内部审计的有效途径：

1.守正出奇，摆正内部审计的位置在金融机构中，内部审计具有依附性，内部审计只能立足于金融机构内部管理，并对其实行经济监督，强化机构在运行中的服务职能，为金融机构的发展提供战略方针。另外，金融机构在发展中要求不断改善内部管理，建立健全内部控制制度。内部审计作为农村信用社内部控制体系的重要组成部分，在业务推进中既需守正，更要出奇。守正，就是要守改革目标之正、守客户为本之正、守服务实际业务之正、守风险防控之正；出奇，就是要出改革创新之奇、出转型发展之奇、出客户服务之奇、出经营风险之奇。

2.更新观念，转变审计手段思路决定道路，提高内部审计的有效性需要全面更新审计观念，转变工作技能。（1）在观念上要实现“三个转变”。即：从以补救为主向预防为主转变，从以合规审计为主向效益审计转变，从以现场检查为主向非现场检查为主转变，从源头控制风险，防患于未然，有效化解风险隐患。（2）在实现手段上要实现“四个转变”，即：一是由单一的合规性稽核审计向风险性审计转变。改变了以往由重点纠错“六相符”、“缺章少印”等操作违规向“三重一大”和主营业务的风险管理转变；二是由传统性业务审计向新业务审计转变。在对财务收支和存贷款审计的基础上，逐步将范围覆盖到业务经营活动的全过程；三是从“事后查”转变为“事前防”。通过在重点业务，重点环节，重点事项上的早部署、早规范、早预警，提升控制的有效性；四是从手工稽核审计转变为借助科技手段审计。充分利用各业务系统的数据资源，将非现场审计和现场检查有机结合，提升审计的及时性和有效性。

3.审计运用，强化审计成果的转化审计成果的转化和运用是内部审计的根本出发点和最终落脚点。通过内部审计过程中的效益控制和成果质量控制，提升内部审计成果的重要性、有效性和可用性。不仅要避免“缺章少印”等无关痛痒的事项作为审计成果，还要认真分析和研究审计中发现的倾向性、苗头性问题，切实提出依据充分、针对性强的合理化意见和建议，为领导层决策提供有力依据。通过审计成果的转化和运用，为促进农村信用社稳健经营、稳步发展提供重要保证。

4.人才保证，加强对审计队伍的建设面对现在金融内部审计面临的挑战，需要进一步加强审计队伍建设。不但要从制度层面确保专职内部审计人员的人数配置和相关待遇；还要从人员遴选把关，使真正懂业务、善沟通、具备批判性思维的高素质人员补充到审计队伍中；最终建立一支业务过硬、作风顽强、结构合理的审计人员队伍。

三、总结

综上所述，笔者结合新常态下对金融机构内部审计的要求，分析了农村信用社在内部审计过程中存在的问题，就审计技术、审计盲点、人员素质等方面的问题展开讨论。为了适应现代审计业务的要求，针对如何提高金融机构内部审计的有效性提出了途径分析，提倡在摆正内部审计定位的前提下更新观念，通过手段提升、成果转化和队伍建设等途径，促进金融机构内部审计有效性的提高。

作者：高俊 单位：昆明市农村信用合作社联合社营业部