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公司财务的问题及对策(共13篇)

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第一篇

一、物业管理公司财务管理工作中的缺陷分析

1.公司管理层理财观念落后,缺乏战略与成本意识。由于受到物管行业早期发展的传统管理理念的影响,行业内的财务管理工作还存在很多不规范的地方,不少管理者的理念还停留在物业管理公司就是做好简单的维修保养、清洁卫生、搞好绿化和治安等工作,而没有形成现代企业管理理念,难以确立自身的市场定位。更为严重的是,由于缺乏对公司发展的战略规划,物业管理公司难以形成规模效应,对资金、人才、信息等资源没能做到优化配置,成本管理意识淡薄,浪费严重,影响了公司的整体经营效率。

2.缺乏健全有效的会计基础工作与内部控制。目前,我国物业管理公司大多内部控制制度还不够健全和规范,也难以形成体系化的财务管理工作办法。有的物业管理公司由于会计核算十分简单,就没有建立内部财务管理制度,即便有的物业管理公司根据要求建立了账目,但是由于管理观念和人员素质的局限,其会计核算基础十分薄弱,建账不到位,达不到会计科目的分类要求。还有的物业管理公司认为日常业务十分简单,而且经营规模也较小,没有建立内部控制制度的必要。其实,这些现象都极不合理,长此以往不仅不利于物业管理公司了解自身真是的会计信息,还会导致公司难以向业主解释管理费用的使用情况,直接影响了对业主的服务质量。

3.资金管理水平低,筹资渠道单一。一家公司的财务管理水平往往反映在对营运资金的管理上,而当前物业管理公司的资金管理水平不高。首先,物业管理公司由于自身对于资金管理的重视程度不够,常常出现资金周转时间过长、资金随意滞留等现象,严重影响了资金的使用效率。其次,物业管理公司自身的筹资能力较差,一般说来,物业管理公司目前的筹资渠道较为单一,筹资数量也难以完全满足经营发展的需求。客观来看,我国的物业管理公司以中小企业为主,注册资本有限,缺少类似房屋、土地等可向银行提供担保的不动产,取得贷款的难度也较大。

4.从业人员的专业素养亟待提高。从目前我国物业管理公司财务人员的构成现状来看,人员聘用制度不健全,随意性较强,不少财会从业人员甚至连基本的会计从业资格证书都没具备,其职业素养和专业知识都有较大缺陷,难以保质保量地完成公司的财务工作。另外,不少物业管理公司为了节约人力成本,在财务部门的职位设置上也没能做到科学合理,一人兼任多项财务工作的现象比较普遍,这样的人员配备难以适应新形势下的财务管理工作。  

二、提升物业管理公司财务管理水平的措施分析

1.重视对物业管理公司内部财务制度的建设。首先,物业管理公司应该按照我国的统一规定,结合自身的行业状况和管理需求,尽快建立起适用于本公司的财务管理办法,指导具体的财务管理工作。另外,公司在不断的发展过程中,根据经营环境和客户需求的变化,还要对该项制度进行不断修正与细化,对于一些经营活动中经常涉及到的项目,例如电费管理、物业收费办法、空置房管理办法等,需要制定出相应的分支管理细则,明确各项条款和指标。最后,物管公司应建立完善各类备查账簿,定期与各种财务资料进行核对,对各项收入进行监督检查,实现账账核对且账账相符。总的来说,物业管理企业亟需建立一套完整、科学的财务管理制度,才能有效管理自身的业务与自查,促进公司健康、平稳地发展。

2.树立成本管理观念,重视财务分析工作。在物业管理公司的运转过程中,成本管理是整个财务管理工作中的重要组成部分。针对物业管理公司来说,最大的成本支出基本体现在服务成本和人工成本上,如果要想控制物业管理公司的经营成本,这两方面就是最主要的控制点。在服务成本方面,物业管理公司可以通过改进服务模式,借鉴现有的现代科学管理模式,提升服务水平,拓宽服务领域,增加附加值,提高成本收益率。在人工成本方面,首先需要在公司内部营造出节约成本的公司文化,同时对员工进行定期培训,提高他们的专业技能和个人素质,逐步打造出一支具有综合管理水平的员工队伍,同时,要重视科学设计工作岗位,做到人尽其才,尽量以最低的人力成本获得最大的收益。

3.积极寻求创收途径,提高公司资金筹集和运作的能力。随着物业管理行业的不断发展,越来越多的物业管理公司意识到仅仅依靠提供服务获取收入来支撑公司发展是远远不够的,鉴于此,公司需要积极寻求潜在的创收途径。目前,有一些物业管理公司已经开始这方面的尝试,比较成功的有与信用社、储蓄所合作,为居民提供配套服务,或者与一些建材公司、装饰装修公司、商品贸易公司等合作,为居民提供一些购买装修材料的便利,对于依靠房地产开发公司发展起来的物业管理公司,还可以同时承接房屋维修、园林绿化、室内装修等业务。除了拓宽公司的业务范围,寻找新的收入增长点之外,物业管理公司还可以积极寻求更加稳定、高效的融资渠道,加强对于资金的经营运作能力。一般来讲,物业管理公司除了银行贷款之外,向业主收取的管理费用是其最主要的收入,因此,物业管理公司必须重视对于资金的使用。要将有限的资金应用在必要的物业管理项目中,同时选择科学的资金投资管理模式,重视对于投资项目的论证和监督工作。  

三、结语

物业管理的工作与人民生活息息相关,社区的生活舒适度、绿化环境等问题都与物业管理水平息息相关。物业管理公司的管理模式与其他行业有所区别,最主要的差别体现在物业公司是以提供服务为主,需要通过优质的服务获取相应的回报。物业管理公司的服务对象是社区的所有业主,需要提供全天候无间道的优质服务,有较强的应对突发事件的能力。鉴于此,物业管理公司要想提供更高品质的服务,就需要一个强有力的资金保障,不断完善、提高财务管理水平迫在眉睫。财务管理工作在物业管理公司的运转中发挥着越来越重要的作用,重点体现在针对公司的财务状况制定的财务预算、结算以及对财务工作进行信息化管理等方面,为现代物业管理公司的管理提供了更加科学、快捷、直观的管理方式。在新的形势之下,广大物业管理公司必须意识到财务管理工作已经成为其不可或缺的一部分,在意识和行动上不断探索更加高效的财务管理模式,从而更好地促进企业管理水平的提高,实现企业价值最大化。

作者:杨玲 单位:四川嘉宝资产管理集团有限公司住宅管理分公司

第二篇

一、上市公司财务治理的现状及问题分析

(一)上市公司财务治理的现状

在我国上市公司现状中,国有股东是大部分财权控制者,而中小股东对国有股东在约束制衡财务行为上能力很弱。可见,我国上市公司的财务配置具有高度集中体制特点。包括剩余收益权、筹资权和投资权的财务。公司的中高层管理者可以合理划分公司的财权配置,这些财权配置就是对财务决策权、财务执行权和财务监督权在公司股东会、董事会、监事会和经理层之间的合理划分。谁掌握财务决策权谁就对其实施与监督负责,这对公司来说特别重要。但是集权过分集中又会产生一些列的负面问题,如对公司财务资源配置效率与效果的影响,这可以决定着公司的生存与发展,只有在保证各个权利主体形成有效制衡,各司其职时,才能形成有效的财务治理机制结构。

(二)上市公司财务治理的问题分析

1.财务治理结构的不合理。国有股和国有法人股在股权结构中的比例较大,如此,董事会成员中的大机构股东就是国有股的代理人。这导致我国上市公司董事会不但不能为所有股东提供使用“剩余财权”的机会,还是产生经营者“剩余财权”的安排不当等问题。如此,国有股投资的主体缺位还容易产生“内部人财务控制”问题,不利于经营者对公司的主要财务控制权的掌握。董事会和监事会的监督控制没有实质性的作用,单纯流于形式。这些问题都是国有股所产生的矛盾,而不是发达的经理人市场所产生。

2.政府的公共财务监督规则的保障力度较弱。在公共财务监督规则上,政府的保障力度不充分导致在发展外部市场上有着明显限制,这对建立与完善上市公司的治理机制很有阻碍。可见,目前我国政府对市场过多干预的现状所带来的人为控制市场主体的自由竞争,最终只能是降低了市场资源配置源效率,这种政府较强管理的公司财务管理是属于“强干预或管制型”。如此,通过在市场的资源配置功能上的政府代替,继而是对公司财务的干预,这很容易形成恶性循环,市场———公司———市场,整个过程都有政府在人为控制。

3.相关机制不健全。上市公司的财务治理在有效的激励、约束、监督机制上还很不足。股权融资的条件不同于苛刻的债券融资,同时股权资本作为自有资本并不承受着定期支付利息的负担,这让我国上市公司一直以来都偏好股权融资,但是在监督约束方面股权融资却远不能和债券融资相比拟,过度的股权融资必然会削弱公司经营者的约束作用。

二、加强上市公司财务治理的策略

(一)优化我国上市公司的股权结构

长期以来国有股比例较高是造成我国上市公司财务治理效率低下的主要原因之一。对财权的调整可以说是国有股的减持实质,是将原来国家拥有的一部分财权让给别的投资主体。本文认为对主体错位现象的改善可以通过分行业限制国有股的最高持股比例与改变国有股持股主体引入其他所有制性质的投资主体来解决。

(二)加强外部监督

保证中介机构财务利益的独立是财务中介机构行为规范的重要基础。很多案例研究发现:独立性受到伤害是会计师事务所失败的原因。倘若没有经过注册会计师们审计的财务报告的质量和信息向外部散发,必然会产生逆向选择问题,在财务报告中上市公司敢于造假,这带来的没有真实性与可靠性的对外披露信息。同时,在企业提供的报告的质量上,报表使用者们表示怀疑,财务报告应有的作用自然不能发挥。注册会计师如果要对这种逆向选择进行消除,最重要的还是要保持在审计过程中的独立性。

(三)规范信息披露制度

首先要完善立法,创造良好的法制环境。其次要完善上市公司内部会计制度,对会计核算的基本程序严格执行,健全财产物资、财务收支的制度,如此便能够为会计信息提供真实可靠的基础。最后,还需要政府对信息市场要进行适度管理,通过行政手段的企业外部强化监督,尤其是政府审计机构、财税部门加强审计监督,并与会计管理部门合作,建立会计信息规范体系,规范企业信息披露的内容与格式,披露会计政策选择和变更、重大环境变化对企业造成的影响。

作者:臧建玲 毛毛 单位:佳木斯大学经济管理学院

第三篇

一、集团公司发展过程中的现存问题

市场经济的发展与信息时代的到来,集团公司以其特有的经营理念与方式,推动了经济全球化的进程。自从我国加入世贸组织以来,我国经济得到了迅速发展,市场经济体制也不断完善,我国企业发展模式逐步由生产转向经营,由粗放型转向集约型,在这种生产经营模式转变过程中,许多企业逐步向集团化方向发展。集团公司是建立在股份制的基础上,以明确母公司与子公司的产权关系而逐步发展起来的。集团公司的主要特征表现为其具有法人地位,由一个母公司和若干个子公司组成,母公司持有控股权,对子公司有指导、控制、管理的权利。因为权利控制不当,我国集团公司在发展过程中经常出现财务管理问题,具体表现为集团公司内部控制制度不健全,财务监控工作落实不到位,资金管理混乱,母公司与子公司之间的财务信息沟通不及时等等。针对这些问题,集团公司可以根据以下措施来加以解决。

二、优化集团公司财务管理工作的措施

集团公司需要立足公司发展现状与所处阶段,根据集团发展目标与方向来选择与本公司整体发展战略相符合的财务管理模式。由于集团公司是由子公司与母公司组成,因此集团公司财务管理工作中一些环节是相互独立的,这就需要集团公司建立集权型财务管理体制,明确母公司与子公司的财务管理工作职责,规范财务管理工作程序,进行统一的会计核算工作,组织财务管理部门人员培训活动,通过这一系列的措施的施行,可以调动集团公司财务管理人员的工作热情与积极性,从而保证财务管理工作目标的实现。在集团公司初级发展阶段,集团公司最主要的问题是财务管理工作缺乏规范性,公司员工对于管理工作难以达成一致意见,公司在市场竞争中的优势还没有完全体现出来。当集团公司发展成熟的时候,各子公司会在管理模式与经营方式上产生矛盾,这就需要母公司在管理过程中以集团公司的整体发展战略为依据,严格遵循公司的规章制度,既给子公司一部分权力,又要自己掌握大权。通过不断调整财务管理模式来建立协调子公司与母公司的利益冲突,规范财务管理行为,从而实现集团公司整体利益最大化,实现集团公司的发展目标。集团公司必须建立公司财务风险预警机制。在集团公司财务管理工作中都会有财务危机不断暴露出来,最后危及公司经济利益。财务危机的出现是公司财务管理工作出现纰漏的缘故,为进一步规范财务管理工作,集团公司需要建立财务风险预警机制。及时发现并防范财务管理工作中出现的风险。财务风险预警机制可以通过全程监督观测公司的财务管理工作过程,对监督观测结果进行处理分析,并对集团公司现处的财务状况进行定位,在此基础上对集团公司的发展趋势进行估计分析。集团公司可以利用先进的科学技术,建立财务风险预警数据模型,在输入相关财务信息之后,数据模型自动进行定量定性分析,显示财务风险水平并发出警报。这就能够及时帮助集团公司财务管理部门及时发现财务风险,找出问题所在,从而采取有效措施化解风险。建立公司财务风险预警机制的作用主要表现在两个方面:第一,它能够将母公司与子公司的财务风险水平进行横纵向比较,既可以反映出公司在同一时期的财务风险水平,又可以反映出不同公司之间财务风险水平的差距,帮助集团公司预测后期的财务风险发展趋势。第二,它能够在集团公司发生财务风险时及时发出警报。从总体把握公司的财务管理工作状况、进行全程监督与观测,及时发现并解决财务问题,是集团公司持续发展的有力保障。建立公司财务风险预警机制,能够帮助公司管理决策层从集团公司整体利益的角度出发,宏观控制集团公司的财务管理工作,能够在财务风险影响公司经济效益之前有效避免,从而使集团公司健康持续发展。由于集团公司的大部分财务风险都来自子公司,因子公司管理不善而形成财务风险的原因也错综复杂,所以集团公司要对子公司的财务管理工作状况进行全程监控,在子公司也建立公司财务风险预警机制,从而保证子公司财务管理工作的正常开展。

三、结语

集团公司可以利用计算机网络技术,对公司财务进行集中核算与控制。集团公司的信息化建设是实现物流、现金流和信息流的集成化管理,集中核算并控制公司财务要求集团公司建立便捷有效的公司资金管理系统。随着计算机技术的发展,集团公司逐步普及会计电算化与财务网络技术,这为集团公司的信息化建设提供了技术保障。集团公司通过公司资金管理系统,能够对子公司的财务状况进行监管与控制,能够根据监控结果进行利润分配,并在监控结果的基础上,从宏观角度整体规划集团公司的财务管理目标,从而减少子公司与母公司之间的利益冲突,规范财务管理工作行为。集团公司通过管理系统能够在各部门、子公司之间实现信息共享,从而有助于协调各子公司、部门之间财务管理工作。管理决策部门可以通过该管理系统来查阅各子公司的各种财务数据信息,掌握集团公司的资金运转状况,利用软件生成财务分析报告,为生产经营决策提供数据参考。公司资金管理系统的建立能够减少财务管理工作人员的工作量,提高财务管理工作人员的工作效率与质量,保证财务数据信息的精准可靠。

作者:刘伟 单位:陕西延长石油有限责任公司产品经销公司

第四篇

一、热力公司在财务管理过程中遇到的主要问题分析

(一)热力公司在发展的过程中依旧面临融资的问题,资金缺口很大

我国的中小企业经过最近几年的发展都相对建立起了比较独立且渠道多元的融资体系,但是融资困难,担保复杂的问题依旧成为制约我国中小企业发展十分突出的现实性问题,分析这一现实问题,我们可以总结出主要问题包括以下几个方面,首先,作为中小企业的热力公司负债还是过多,直接导致了融资的成本十分高,风险也比较大,继而信用的等级很低,继而处在一个十分不利的恶性循环中。其次,我们国家到目前为止还没有设立一个专门的针对中小企业的管理以及扶持机构,许多国家性的优惠政策也没有向中小企业倾斜,久而久之这些中小企业也将陷入到十分不利的地位中去。再次,我国许多的中小企业都是民营企业,许多银行受到传统的观念以及行政方面的干预等问题,对中小企业的贷款不够热心。最后,我国专门提供中小企业贷款的中介机构也不甚健全完善,甚至没有设立可以专门为中小企业提供贷款服务的金融性中介机构一级贷款的担保性机构。

(二)热力公司从事会计管理人员工作的基础相对十分薄弱,管理的观念也相对陈旧

热力公司作为典型的中小企业,其基本的管理模式还是所有权与经营权的高度统一,这些企业的投资者实际上也就是它的经营者,这种高度集权的管理模式必然会给公司的财务管理带来比较沉重的负担,另外,管理人员的管理能力以及管理素质都相对较差,管理的思想也比较落后,甚至有些企业的管理者们出于自身的各种原因,并没有将财务管理真正纳入到企业管理的有效性机制中来,这也从间接上导致财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和基本的作用。

(三)热力公司的财务管理缺乏相对完善的管理制度

通俗的说,热力公司等许多中小企业并没有设置相应的财务管理方面的具体制度,因而,许多企业的财务管理人员对于所从事的财务工作也没有具体的规章制度可以遵循,甚至也不会有很大的约束,直接导致了企业在管理的过程中出现各种漏洞,这是十分不利于我国中小企业的健康发展需要的,另外一些企业虽然在表面上制定了一系列相应的财务管理方面的制度,但是这些中小企业的管理者与一般的从业者之间都多多少少有着亲缘或者血缘方面的关系,这些错综复杂的人情关系就会直接导致企业在执行的过程中制度的约束力不够,执行起来也会遇到这样那样的困难。

二、解决我国财务管理存在主要问题的基本对策分析

(一)要不断增强中小企业的融资能力

我国中小企业的融资渠道相对比较窄,因而直接影响到了企业财务管理的基本质量,同时也成为制约我国中小企业发展的基本瓶颈。另外,我国中小企业的经营规模也比较小,抵御市场风险的能力远远不够,因而,针对其已经存在的基本问题,我们就要根据自身的特点把资金投放到一些回收期比较短且风险相对比较低的项目中来,从而提升资金的使用效率,更为有效的完成企业的最终融资,促进企业的向前发展。

(二)要不断加强企业的财务管理意识,对财务管理的重要性给予高度的重视

要做到对企业财务意识的加强,我们就要综合考虑做好以下几点:首先,各个中小企业的领导者们都要具有积极的创新意识,不断的转变观念。中小企业的领导者们要勇敢的提升在财务管理方面的自觉性,突破家庭式的传统管理观念的束缚,积极接受更为先进的,科学的管理观念,并且不断致力于在企业的经营过程中给予实施,另外,也可以不断结合企业的实际,制定出更为完善的管理理念,从而有利于更为方便的引进高素质的人才为企业的发展效力。其次,要积极加强企业财务人员的专业素质,采用更为先进的管理思想以及管理方式,完成企业的改革与发展。再次,要适当的进行科学的投资决策,各个中小企业都要尝试着建立起自身的中长期目标,要更为妥善的处理好眼前利益以及长远利益之间的关心,不断的树立投资的基本信心。还要根据财务部门所提供的各种真实的财务指标来进行深入的分析,通过了解企业自身的经营状况从而确定更为准确的投资信心。第四,要不断加强财会人员的职业道德方面的基本教育,重视对财会人才的培养以及激励机制,财会人员也要对国家的相应的法律法规十分熟悉,树立起比较规范的职业道德规范,培养良好的业务素质,另外,在财务会计从业者的个人素质方面也要进行一定的调整,并且树立好自身的多种观念,包括竞争的观念、风险的观念、负债情况下经营的观念、效率的观念以及资金的时间观念等,还要注重无形资产的观念以及法制方面的各种观念。企业也要适当的对财务的管理者们实行一定的物质奖励以及精神奖励,并按照贡献的基本大小进行适当分配,同时注意鼓励的及时性和有效性。

作者:郝景丽 单位:赤峰桥北富龙热力有限责任公司

第五篇

一、我国企业财务控制存在的问题

1.集团财务管理定位不准、思路不清晰

目前,很多集团公司对财务管理的权限划分不清,财务管理思路不清晰,未出台相关的财务管理制度,将财务管理的各种权利如筹资权、投资权等等进行明确规定,从而造成集团内部财务管理混乱,职责不清。有的集团公司对各个子公司实行绝对的集权管理,将整个集团作为一个大型企业,而各子公司则看作是一个车间或部门,忽略了子公司的独立法人资格,子公司的筹资、投资、贷款、人员任命等大小事项都有集团公司统一管理,子公司没有任何的财务管理权限。一方面;极大地挫伤了子公司管理层的工作积极性;另一方面,由于任何财务问题都要进行层层上报,造成了财务管理效率低下,还可能丧失很多市场机会,子公司众多的财务事项也给集团整体财务管理带来了极大的工作量。还有的集团公司则实行过分的分权管理,子公司的各种财务管理活动如融资、投资、福利及奖金发放和人员任命都由子公司自行决定,集团公司甚至连审批权和监督权都放弃了。这样造成了各子公司可以随意进行资金运作,容易造成盲目财务决策,不利于整个集团的资源优化配置和整体经营目标的实现。

2.缺乏科学合理的资金预算体系

财务预算是集团企业加强内部管理和控制的最有效手段之一,但是目前我国很多企业集团并没有建立科学合理的预算管理体系和制度。即使一些集团设立了预算制度,也只是作为一种形式或者摆设,并没有成为指导和约束子公司进行各种生产经营活动的法定依据。集团对子公司的财务预算执行情况缺乏有效监管,预算制度流于形式。长期下去容易形成过多的不良资产,造成资金运作困难等现象的发生。

3.财务控制弱,资金使用效率低

很多企业集团对子公司的财务控制力度很弱。一方面,由于集团内部各子公司之间业务量大、交易频繁,可能会出现信息传递不及时的现象,对抵销关联交易和编制合并报表产生一定的影响,进而使得集团决策层无法及时准确的获取集团的各种财务信息;另一方面,由于缺乏对子公司的有效监督,有的子公司很可能会提供虚假的财务信息,使得整个集团的汇总信息不实,合并报表不符合公司真实的经营情况。这两种现象都会给集团整体财务管理和决策带来很大的影响。由于受信息技术和管理模式的限制,很多企业集团对集团内财务资金尚未实现统一管理。一方面,大量资金闲置、沉淀;另一方面,却为一时筹集不到小额资金而发愁,集团内部财务资金信息不对称使得集团增加很多额外的银行贷款和财务费用,集团整体资金使用效率低,资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出。

4.缺乏内部审计,存在内部人为控制风险

很多企业集团都十分重视外部控制,通过外部审计部门对企业集团经营情况进行监督控制,而忽视了内部审计和控制规范,使得代理成本居高不下。企业集团的财务控制应是外部控制与内部控制的有效结合,单纯依靠外部控制子公司是远远不够的,并不能达到预期的效果。很多企业集团的所有权都归属于股东和董事会,而经营权则下放给了经营层,经营层的薪资报酬往往与其经营的公司业绩直接挂钩,由于缺乏内部审计部门,很多经营层为了达到自身利益最大化的目的,往往会有意无意的改变一些与经营结果密切相关的财务政策或财务指标,以达到增加报酬的目的。这种人为控制风险给公司经营也带来了一定的风险。

5.财务控制人员综合素质水平低

部分企业集团并未意识到财务控制对于集团财务管理的重要性,财务控制并没有受到重视,表现为财务控制部门形同虚设,配备的人员素质低,并不能达到财务控制的目标。财务管理人员的素质水平直接决定着财务控制的执行效果,影响着财务管理的质量和效率。从我国多数企业集团的人员配备情况来看,具备良好的专业知识和综合素质的人才还是相当缺乏的,财务控制人员的平均素质较低。

二、完善我国企业财务控制的对策

1.建立科学的财务管理模式,完善财务管理相关制度

企业集团要实现对整个集团财务的规范统一管理,就要采用科学的财务管理模式,将财务管理权限结合集团的实际情况进行划分,由集团统一管理的权限和由子公司自行管理的权限要明确,建立完善的财务管理流程、明确的财务管理制度、准确地授权制度、严格的执行程序和监督检查约束保障机制;并出台集团性的财务管理制度进行规范化和制度化,整个集团的财务管理按照制度规定进行,做到有章可循避免混乱管理现象的发生。

2.建立规范的公司治理结构,实行全面预算管理

健全、合理、规范的公司治理结构是企业全面预算管理发挥应有效用的前提,因为全面预算管理涉及到了企业集团内部各个管理层次的权利和责任安排。企业集团内部管理极其复杂,即使有了制度也不能确保其落实和执行,必须建立完善的公司治理结构,包括董事会、监事会和经理层等机构,确保决策权、执行权和监督权之间的相互分离和制约,理顺企业集团各要素之间的相互关系,形成严密、高效的权力制衡机制。预算管理是企业集团实现规范化财务管理的一种手段,是达到企业价值最大化的最有效途径。企业集团应在建立规范的公司治理机构基础上实行全面预算管理,对集团公司内部所有财务活动预算进行统筹、协调和安排,并加强对全面预算的控制与管理,确保所有集团所有部门都能够按照预算执行,建立预算执行报告和考核制度,将预算执行结果作为考核各子公司负责人的指标之一。在进行全面预算管理过程中,还要根据实际情况的变化,对预算做出相应的调整,使之具有合理性和可行性。

3.加强财务控制,提高资金使用效率

首先,可以由集团公司委派专门的财务总监到子公司进行财务控制,各子公司财务总监要适时地将子公司的财务资金状况对集团公司进行汇报,使得集团公司可以及时了解各子公司财务资金状况,从而更好的进行资金运作,提高资金的使用效率,还有利于加强对子公司资金的监督与控制。其次,可以设立资金结算中心,对集团内部的资金进行统一结算,加强对子公司资金存量和流量信息的控制和监管,将集团内部各种闲置、沉淀资金集中起来统一管理,做好整个集团的资金筹划工作,建立资金运作规范管理制度,降低资金供应紧张矛盾,提高资金使用效率,使企业各个环节的闲置资金都可以得到最佳的利用。最后,可以利用信息化技术,建立集团财务管理信息网络,通过全面推行ERP系统,对各子公司实现跨地区网络控制,集团公司可以通过财务管理信息网络随时查询、调用分公司的财务状况,及时发现存在的问题,降低经营风险。集团公司要对子公司财务状况进行适时动态控制,保证各子公司严格按照集团预算情况执行,不断调整信息偏差,确保信息真实、可靠。

4.内外部审计相结合,降低经营风险

企业集团应坚持内外部审计相结合的原则,保障审计机构的独立性,一方面与外部专业的会计师事务所合作对子公司进行外部审计,为集团经营决策提供各种专业化的建议;另一方面通过建立独立的内部审计部门,实现对各子公司的经济活动进行定期或不定期的内部审计,确保各子公司经营活动规范化和财务数据的真实性。集团公司对各子公司进行的审计活动可以有效防止子公司经营层的违法乱纪活动,避免内部人控制情况的出现。同时,集团也可以实行内部激励机制,将子公司经营层的薪酬工资与其经营业绩结合起来,激发经营层的积极性,自觉遵守集团公司的各种制度,采取与集团公司经营目标一致的行为,降低经营的风险。

作者:王吉 单位:渤海大学管理学院

第六篇

一、保险公司财务预算管理中存在的问题

1.1行业内预算考核指标不统一,相互不可比

不同保险公司在预算考核指标上都不尽相同,对于效益与规模各有侧重点,有些直接以会计利润考核,有些综合考虑剔除准备金影响后考核。这些考核指标的不统一,导致行业主管部门监管不利,同时也使保险公司本身不利于对自己业绩的评估与经营管理的改善。

1.2预算管理体系不健全,缺乏时效性

对于保险公司来说,有效的预算管理体系能够对其自身的筹资活动、投资活动、日常经营活动进行有效地预期和控制,了解资金使用情况,把握业务进度,切实保障公司的可持续发展。但是,由于我国的保险公司的层级结构较为复杂,机构分布十分广泛,部门设置不够规范,使得财务预算管理的工作难以在公司内部有效开展。由于这些不利因素的影响,我国保险公司大都没有建立预算管理体系,即便有的公司勉强建立起了预算管理体系,也难以设立专门的预算管理部门。在实际业务中,各个部门之间往往只看到自己部门的利益,常常不按照预算管理制度的规定去争夺有限的预算资金,严重降低了预算管理的时效性,相关管理理念也难以得到贯彻。

1.3对财务预算管理缺乏执行控制

预算管理的重点内容是预算的执行和控制。对预算执行过程的监督也就是预算执行控制。有些保险公司不对预算进行监督和控制,只注重编制预算方案,那么整个的财务预算也只能成为一种摆设,失去了自身存在的意义。还有部分保险公司虽然在预算编制上显得非常重视,专门设置了预算职能部门参与预算编制工作,但很少参与预算执行控制过程,也就是不重视预算的执行过

二、加强保险公司财务预算管理的措施

2.1细化流程,实行标准化作业

在执行方式上,本级各部门制定的标准公正公平对下级机构公开,核定权限上收,开支权限下放。对管理中非客户和一线销售接触层工作权限集中,包括两核和财务权限,对客户和一线销售接触服务层工作权限下放,按级次进行控制,考核执行标准上收,考核执行过程和结果下放。为了保证预算各项目与实际实施的一致性,政策制定得到相同标准的贯彻,以制度管理而不是以权力管理,对于收入、赔款、费用、资产、资金的确认、执行,建立独立于同级部门和下级机构的“执行计算器”来实施,也就是现代集团企业管理中倡导的“后援中心”,实施集中管理。

2.2建立健全全面预算管理体系

全面预算管理分为全过程预算和全员预算,其涵盖了公司发展的战略规划及经营活动计划的全过程,其预算管理对象包括了公司经营计划、财务状况、现金收支、资金需求、人员资产资源投入等各个方面。因此财务预算管理决不能由财务部门一手包办,而应该有一个强有力的组织体系来组织实施,这样才能发挥财务预算应有的积极作用。

2.3完善财务预算的分析与考核

通过预算分析与考核可以帮助我们找出问题与不足及寻求改善工作的方法。财务预算分析与考核的结果是对财务预算执行者进行业绩评价的依据,也为编制下期财务预算提供了有价值的参考资料。具体来说,企业应当建立预算分析制度,按照财务预算所列项目,开展预算绩效分析,切实落实企业财务预算编制责任。

2.4提高财会工作人员的素质

财会人员的素质对财务工作的质量产生很大影响,并且会对企业经营管理产生至关重要的作用,因此,要使财务工作做好,首先要使财会人员的素质得以提高,使财务人员在政治水平、专业思想方面更上一层楼,使他们能够全心全意为企业做贡献,提供优秀的服务。经济活动在最初进行的过程中,要做好预测工作,而在进行的过程中,则要进行有效控制,在结束时,则要对其进行分析,把财务管理职能充分发挥出来,从而打造出一支高素质、高水平的财务人员。对于企业的业绩水平,可以通过测算以及对财务指标所进行的评价来进行,然后以准确、完整的财务信息,促进企业向前发展。

三、结束语

总问言之,对于保险公司来说,要取得长足的发展,要提高经济效益,应根据自身的特点,从实际出发,进一步加强财务预算管理,只有这样,才能促进企业向前发展,从而取得更大的经济效益。

作者:张莉莉 单位:阳光财产保险股份有限公司

第七篇

一、企业财务治理存在的问题

首先,企业财务治理目标与企业发展目标不一致。财务治理工作应该与企业的发展战略紧密相连,财务治理工作的不完善和财务治理目标设置的不合理,导致企业的战略目标不明确,战略目标的缺失又进一步导致财务治理混乱,一系列的循环后,企业发展无目标无战略无资金。在集团企业中也经常出现这种情况,那就是分公司财务治理目标与整个集团的战略目标不一致,使总公司和分公司的经济利益不一致,进而导致行动混乱,经营效益下降。

其次,企业缺失财务治理监督机制,导致财务风险无法及时有效管控,对财务治理的监管工作比较薄弱。资金的流动和资金的管理监控不能齐头并进,企业集团面临的环境多变,风险较多,企业既没有科学的预算管理,又没有有效的内部监督,且较多的企业集团对风险防范与管控不够有效,缺乏针对性的内部控制与之相对应,也没有专门的内部控制管理人员和部门去控制风险,许多企业没能做到全方位地监管财务治理工作,领导层难以及时准确把握企业财务状况,这都成为企业集团失控的潜在因素。

再次,会计信息化的普及也在一定程度上加大了财务治理的难度。企业运用计算机技术提升管理水平存在风险,计算机系统极易受到外来攻击。尽管实现信息数据的高度集中和网络化传输,可以提高数据收集、传输、交换以及处理效率,缩短经营管理的中间环节,进而提高整个单位的科学管理水平。但是,数据存取及处理存在风险:电子数据信息的存取一般都是利用磁性介质工具来完成,这些磁性介质的使用给数据存取带来便利的同时,也使得数据存取存在风险。它们往往都无法对数据进行追溯,一旦数据遭到篡改,通常难以找回原始数据。

二、完善企业财务治理工作的建议措施

首先,企业要制定相关财务治理制度,严格强化制度的落实,提升制度的效力,重视制度的执行,明确责任,层层负责,提高企业的经营管理水平。现代企业要强化企业的各项制度,财务治理制度尤其要健全。企业要认识财务治理的重要性,根据财务治理的要求设立相应的管理岗位,以此进行财务治理和控制。其次,科学设置财务治理目标,企业管理层需要征求一线工人、销售人员、采购人员、管理人员和董事会成员,将他们的意见汇总整理,报决策层审批,在此基础上兼顾各方面的利益,以企业的长远发展为目标,科学合理地编制管理目标。要界定清楚基本支出与项目支出,财务治理工作要注重公平和效率。

再次,加强对财务治理的监管。依靠审计提升管理水平,通过审计,明确战略目标,保障财务治理的合理和准确。重点加强支出结构调整的审计力度,逐步增强财务治理工作的透明度;有效杜绝财务资金使用过程中的不合理现象。要提高企业的财务风险防范控制水平,必须重视内部审计在防范财务风险管理中的作用。可以积极借助于专业的外部会计事务所,对企业的财务报表进行细致的审查。借助于加大审计力度,利用社会中介或第三方的介入,保证开展好企业财务治理工作的审计,对公司的财务治理工作状况、内部控制措施的执行情况、财务预算落实情况等一系列的财务工作效果进行审计核查。也可以通过内部审计管理,确保企业产生的数据信息的准确性,并督促企业严格按照财务治理制度高效规范地开展财务工作。由企业审计部门,结合企业自身的财务治理状况,选取适合的内部审计控制指标。

最后,及时科学地对企业财务治理工作进行评价考核。确定考核奖惩时,可以考虑实绩与管理目标的差异方向及大小。对于完成管理目标难度较大的部门奖励多一些,对于管理目标难度较小的部门奖励少些。以此鼓励员工尽可能编制科学准确的财务治理方案。建立科学合理的财务治理评价指标体系,保障对财务治理工作的合理科学评价。传统的评价指标体系过于简单,在评价指标上和评价方法上都不能反映相关人员的工作量,容易使相关人员产生消极情绪和负面影响,而且也不能准确地评价企业的生产经营业绩,也容易产生短期效应,影响企业的可持续发展。

作者:舒荣梅 单位:太平洋人寿保险股份有限公司

第八篇

一、当前高校资产经营公司财务管理方面存在的问题

(一)在经营方面,高校科技优势尚未被充分利用。目前,虽然高校已成立资产经营公司,但由于审批程序复杂,高校大部分经营性资产并未全部划转到位,导致一些资产经营公司经营业务尚未完全开展起来,当前公司的主要收入是固定资产或设备的出租,而作为公司的科技核心资产,如学校的高新科技成果的获利能力及高校转入公司的无形资产尚未被应用起来,该部分的经济效益还没有开发出来,经济效益还未出现。

(二)在财务人员方面,精通企业财务管理的复合型人才欠缺。资产经营公司的财务人员普遍由高校委派,高校财务人员对企业财会业务涉及不多,不甚精通,对企业财务管理的意识也不强。虽然也有从社会上招聘过来的财会人员,但是由于待遇的关系,很难吸引到优秀人才加入队伍,所以财会人员很难注重财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

(三)在内部制度方面,各类制度并不完善。没有建立科学合理的财务评价体系,领导决策没有可靠依据。考核、奖励机制不合理,没有将经营者的业绩和奖励挂钩,难以调动经营者的积极性。

(四)高校资产经营公司有效的财务监管比较薄弱,由于高校经营性资产管理委员会、监事会,在人员结构上,主要由学校部门领导充斥,尽管本意上是要加强管理,但是由于行政管理的知识范畴和企业经营管理的知识大相径庭,让教授、教育行政管理专家直接对经营性资产的监督管理有些勉为其难。监事会一年仅开一两次会议,监事们也难以对企业的经营情况进行详尽的了解,监事作用形同虚设。

二、改善高校资产经营公司财务管理的对策

(一)为顺应高校“产学研”发展的需要,高校资产经营公司背负着促进高新科技成果转化、推进学校科技成果产业化、孵化科技企业的任务。高校有众多科研项目和丰富的科技资源,资产经营公司应积极寻找高新技术成果与市场的结合点,利用自身优势,开拓业务,开展多元化经营,改变主要依靠学校固定资产和设备收益的单一局面,多渠道开源增加公司收益。

(二)在加强财会人员队伍建设方面,要转变公司财会人员的观念,树立新的风险理财观、增加经营风险责任意识,跳出只算账管账的思维框架,充分利用会计信息参与企业经营管理和决策中来。对财务人员进行经常性培训,拓展知识面和知识结构,提高财务人员的业务素质。可以对财务部门的工作职能明确划分为会计核算和财务管理两部分,会计核算人员主要做好报账、记账等核算工作、确保会计信息的真实性;财务管理人员对主要经济业务进行事前的控制、事中跟踪、对会计信息资料进行及时有效的分析,在定期报送财务报表报告的同时,提交非专业人士可以看懂的财务分析报告,供领导决策参考。

(三)加强内部制度建设,建立科学合理的财务评价体系。结合资产经营公司的实际情况,借鉴国有企业的指标体系,从企业的财务效益、资产运营、偿债能力、发展能力四个方面进行综合考虑,设计合适的经济效益评价指标体系。利用财务报表提供的信息,计算出各种指标的结果。让领导层了解企业的详细情况,供董事会在投资、经营方面决策时进行参考。实行目标管理,建立奖励机制。通过制定目标,明确资产经营公司各级负责人相应的工作职责和奖惩标准。由此激发他们的内在动力,调动他们经营管理的积极性。在激励手段方面可以多元化,对不同的激励对象采用不同的激励方案。如提高工资、奖金、改善福利待遇、个人的发展空间、学习交流的机会等等。良好的激励机制可以有效的提高企业员工工作积极性。

(四)要加强对高校资产经营公司的财务有效监管,首先应该做到定期向学校和上级主管部门报送会计报表和财务报告。注重外部审计,做到应当每个会计年度终了时,聘请会计师事务所对资产经营公司进行审计,审计报告报学校及教育厅和财政厅备案。学校方面也要加强对资产经营公司的财务监督和内部审计力度,要建立一套完善的企业审计制度,特别关注公司重大经济决策审批程序。

三、总结

综上所述,完善的财务管理对于高校资产经营公司持续、健康的发展至关重要。只有提高公司的财务管理水平,才能增强资产公司的实力,从而实现资产经营公司的管理目标。

作者:林丽珍 陈微云 单位:温州医学

第九篇

一、保险公司财务管理风险的成因分析

保险公司经营的是风险,其中最主要的风险就是财务管理风险要想有效地防范和化解财务管理风险应先了解财务管理风险的成因。其中保险公司中不同的财务管理风险具有不同的成因,以下从筹资环节、投资环节、承保环节、理赔环节等方面进行分析。

1.1筹资环节产生财务管理风险的原因

筹资决策决定保险公司的资本结构若筹资决策不合理则易引发筹资风险比如筹资规模与投资规模不相符、筹资方式的选择缺乏合理性、筹资结构的安排缺乏合理性和筹资期限的确定缺乏合理性等将导致公司不能到期还债、公司所有者权益减少等风险。

1.2投资环节产生财务管理风险的原因

保险业庞大的资金来源主要是由保户缴纳形成的保费收入,这一特点决定了保险资金运用以安全性为首要原则,兼顾收益性和流动性。所以投资决策的正确与否决定了保险公司是否取得投资收益。同时投资决策失误会导致投资风险具体表现为:对被投资方信息未进行详细了解、对购买股票等投资方式的选择不当和分散投资风险方式的选择不恰当。

1.3承保环节产生财务管理风险的原因

承保环节包括费率执行和费用环节、应收账款环节等两个环节。不同的环节引发财务管理风险的原因也就不同。首先,在费率执行和费用环节保险公司是经营风险的单位产品风险保费的测算是不合理、费率的厘定或执行不合理是、不同的风险产品配置的费用的不合理等因素都会成为引发财务管理风险的直接原因。其次在应收保费管控环节,应收保费比例控制不合理且催收不利沮客户财务状况问题导致保费无法到期收回将导致呆坏账比例不断提高那么就会影响公司资产的流动性和安全性,降低公司流动资产的变现能力从而引发财务管理风险。

1.4理赔环节产生财务管理风险的原因

理赔环节包括赔付支出环节和准备金环节。首先在赔付支出环节引发财务管理风险的原因有以下几方面:

(l)理赔运行和管理水平不高与公司业务发展不相匹配;

(2)费率下降、承保风险责任增加增大了理赔环节的压力;

(3)理赔管理体系问题较多,如理赔环节层层管控环环漏损,各级机构责权利不相匹配或内部监督机制运转不顺畅等助长了理赔管理风险加大里理赔成本的支出。其次在准备金核算环节,大多数保险公司准本金账务处理方法过于简单淮本金充足率较低严重影响财务管理的稳定性。主要原因有:

(1)配备精算人员力量薄弱,从而无法对准本金进行准确合理的评估;

(2)准本金入账不合理。

二、保险公司财务管理风险管控对策

针对不同的财务管理风险成因不同相对应的管控措施也不同以下根据上述引发财务管理风险的各环节提出以下对策及建议。

2.1筹资环节的风险管控

保险公司筹集的资金主要包括权益资金和债务资金。其中筹资活动是公司理财活动的首要环节所以加强对筹资风险的管理是整个财务管理的起点。加强筹资风险管理,主要从有利于公司经营发展的角度来配置公司的资金结构,主要通过合理配置权益资金和债务资金的比例,降低因筹资结构不合理带来的财务管理风险。具体而言,防范与控制筹资风险的措施主要有:

(l)公司要树立全员风险意识正确识别风险,做到预防风险的发生,将风险降到最低程度。

(2)通过合理配置筹资结构来分散和降低风险并建立有效的、完善的风险防范机制。

2.2投资环节的风险管控

保险公司资金的运用首先要以安全性为主兼顾流动性和效益型的有机统一。为全面提高资金运用的竞争力,增强保险公司的风险管控能力具体提出以下措施:首先才良据公司的营销战略确定正确的投资方向合理确定投资资金的需要量并在满足公司日常经营的需要的基础上适时调整各项投资资金的比例达到降低投资风险的目的。其次正确确定风险和投资报酬率的关系,以达到对证券投资等其他投资的风险管控目的。

2.3承保环节的风险管控

该环节包括产品定价及费用配置和应收保费回收两个环节。为应对各环节的财务风险管理,具体各环节提出以下管控措施:

(l)公司要注重产品定价环节不断提高自身风险定价能力通过主动进行业务的风险选择,提高保费充足率,限制亏损业务发展进一步优化业务结构,及时调整费用差异化配置政策。

(2)在应收保费回收的风险控制环节根据影响资金回收风险的因素提出风险控制的措施。

2.4理赔环节的风险管控

该环节具体包括赔付支出环节和准备金核算环节。针对不同的环节具体提出不同的风险管控措施。

2.5制度建设环节的风险管控

建立完善公司的制度对存在的和潜在的风险隐患进行预警对发现的财务管理风险进行警示,以提高公司抵抗财务管理风险的能力和效率。具体从以下几个方面减少财务管理风险:

(l)建立有效的公司治理结构、设置高效、权责清晰、相互制约的机构等措施以完善内部控制环境;

(2)将绩效评价与财务管理资源配置分开,即绩效评价是用于客观评价公司经营好坏、公司经营战略的执行能力而资源配置侧重于对费用的预算和分类管理,以规范绩效考核;建立完善激励机制。

作者:吴红艳 单位:中国人寿财产保险股份有限公司济宁中心支公司

第十篇

一、现阶段财务内控机制存在的问题

(一)财务内控制度不完善

很多企业、公司的财务内控制度不够完善,可操作性不强,具体体现在财务宏观控制制度多于微观控制制度,规章制度多于操作性制度,看似有不少条条框框的财务制度,但是能具体落实到操作实践、指导监督工作的却不多。另外,随着各项经济业务和会计制度的不断发展,公司现有的规章制度、操作规程、岗位职责等已经不能够适应形势的变化和经营管理的需要,很多制度没有随着业务的发展而进一步修订和补充,内控制度相对滞后,所以就失去了对财务管理的控制作用,不能对业务工作提供实际的指导和帮助作用。

(二)管理人员认知不足

我国企业财务内部控制起步较晚,基础比较薄弱,目前有部分企业的管理人员对建立财务内部控制系统不够重视,没有制度或者有制度不遵守的现象较为严重。许多企业管理人员对于财务监督管理经营活动的意识并不强烈,对于业务工作的关注度远高于财务工作,所以也不会足够重视财务内部控制制度建设,这样一来,导致不少企业的财务内部控制制度残缺不全或者有关内容不够合理,或者制度制定得比较笼统、不具有操作性,甚至有的企业对这方面还存在误解,认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度等,从认识的不足,导致有章不循,有法不依,将制定的规章制度“写在纸上,贴在墙上”,为的只是应付有关部门的检查,使财务内部控制制度流于形式,不能够为企业经营发展提供有效的财务指导数据,不能够发挥财务部的监督职能作用。

(三)财务人员素质有限,财务审计、内控执行不到位

财务人员的职业道德、业务素质都关乎企业财务内控制度的执行和落实。但是在企业内部,财务主管、一般会计、内部审计人员素质、业务水平良萎不齐,很可能导致内控制度执行不到位使企业面临巨大风险。内控制度是否严格执行,在很大程度上取决于检查、监督处罚力度是否到位。虽然很多企业内设审计部门,并配备了专职审核人员,但还是存在审核检查力量薄弱、功能不全、监控检查不到位等问题,与业务发展要求不相适应,内部监督机制不完善。

二、改善财务内控制度的具体措施

(一)建立高效、可行的财务内控制度

企业财务内控制度就是通过规范企业各部门、各岗位环节的职责、行为,达到提高财务管理效率,使企业资产的保值增值的目的。因此,企业应根据自身的实际情况,进行合理的组织结构设计,有针对性的建立完善的财务内控制度。内控制度要保证系统性,内容要涉及到企业的各部门和经营活动的各环节,并且落实到决策、执行、监督的每个阶段,实现财务内部控制的总体性功能;内控制度要注意高效性,避免繁复冗余,避免人员重复劳动,提高制度的可操作性;内控制度设计要保证流程步骤路径顺畅,风险控制文档和程序文件对描述流程图要详细,有齐全的控制证据和文件。企业的负责人要亲自对内部会计控制制度进行设计,并专门成立的成立项目小组,才能保证企业内部会计控制制度具有权威性。管理者要带头组织设计,才有可能在会计信息处理系统之外,建立和运作有效的会计内控制度。

(二)加强培训,提高相关人员业务素质

通过培训教育方式,有计划地分期分批组织职工认真学习会计、出纳、结算、审计、电脑业务操作等基本制度,使职工掌握各项制度的具体规定,熟悉各项操作规程;掌握一些基本的经济管理方法,从而可以更加科学地分析企业财务存在的问题,并及时提出完善管理的措施和建议,更好地发挥财务内部控制对加强生产经营管理、提高经济效益的作用。同时,要加强执行制度重要性的教育,使职工真正认识到执行基本制度是保证各项业务工作安全运行的基础和保障,加强对法纪政纪、反腐倡廉的教育,增强自我约束能力,引导其树立诚信为本的企业形象,做到奉公守法、廉洁自律。

(三)健全内部监督体系,强化内部审计

内部监督既是日常监督,也是全过程监督,所以要重视事前监督和事中控制。健全内部监督体系,首先要建立适合企业自身情况的监督办法,包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和奖惩等内容,保证企业内部监督制度化、规范化;其次,要狠抓落实,执行到位,对于重大的资产处置、资金调度等重要的经济业务事项的提案、决策、预算、决算和执行,必须建立明确的相互监督、相互制约的程序,以确保企业财产资金的安全完整和正常运营,做到有人负责,有章可循,有人监督,有据可查,从而形成一个指挥、操作、监督、反馈的良性循环。

作者:徐世伟 单位:甘肃华运高速公路服务区管理公司

第十一篇

一、高速公路公司财务管理现状和问题

1.1缺乏严谨、有效、合理的资金管理制度

合理有效的资金管理制度是高速公路企业一项重要的核心制度,它关系到企业的长期发展和直接经济效益。首先,高速公路的建设需要大量的资金,使其建设成本较高而且运营成本较大,并且收益周期较长,这样的特点往往会造成收支的不平衡。由于在财务管理过程中,良好的监督制度得不到良好的实施和贯彻,经常会出现监督无力、难以做到实时的现场监控而导致无法发挥财务管理控制作用。其次,对于建设资金出现缺乏情况的时候,缺乏有效的科学管理和合理的规划措施。由于高速公路的建设工期长、耗资巨大,所以经常会出现资金缺乏的现象,遇到这种情况时,不少有关部门一味的注重基础设施的建设,不断扩大内需,而不考虑资金的流向和支出计划,导致资金不能到位而拖延工期的现象;最后,财务控制的机制不全面也导致了高速公路建设的财务混乱状况。有些部门领导甚至以此为由而出现一些腐败现象,要杜绝这种现象,就要从源头上解决机制中规章和运行实施问题。

1.2财务内部控制制度的涵盖范围局限性

高速公路公司的财务管理内部控制制度的管理范围是有限的,使得财务管理不够完善和全面。在对于人员的管理和奖惩制度上没有一个全面合理的管理方法,造成员工缺乏工作的积极性,同时奖惩制度的缺乏也会造成公司人员管理的僵化性。员工认为自己工作积极与否不会影响到自己的薪资水平,因此就不努力工作,甚至消极怠慢自己的工作,加上考核和检查制度的削弱,员工更加缺乏对财务统计和控制工作的警觉性和自觉性。

1.3财务部门人员综合素质有待提高高速公路公司

作为营业性和公益性双重属性的公司,公司的工作环境处于人际稀少地区,在公司建立初期公司内部财务人员的结构相对复杂,人员的综合素质和学历背景也参差不齐,有些职工观念和思想呈现僵化和陈旧的趋势,阻碍了公司员工创造力的发展,同时会导致公司员工的积极性整体不高。

二、改善财务管理内部控制的措施

2.1制定完善的内部控制机制并严格执行

一个好的制度是公司正常运行和健康发展的奠基石。完善的财务内部控制机制能够给公司带来高效的运行速度和保证公司财产收支的正常安排有效进行。要对内部控制机制进行完善,就要对相关工作人员的职责权限、工作的内容和工作的纪律有具体的要求。对于每个岗位的具体职责都要有一个明确的把握,要做到按章办事、按要求做事,尽量减少因为人为因素而造成的财务方面的影响。另外,财务管理内部控制机制的完善是一项长期的工作,要在长期的工作实践中,总结经验和教训,归纳出严格的、符合要求的规章制度是重中之重。

2.2加强资金管理的内部调控

资金管理在高速公路长期的施工工程中是一项艰巨的任务,做好对具体环节的综合控制是关键。而综合控制中,做好资金的流动和安排分配是基础,做好风险的控制是核心。在高速公路财务内部控制管理中,必须处理好权益融资和负债融资之间的关系。对于负债融资中的经营性现金的流向和还本付息要做到保持其平衡性。也要根据长期借款的特点进行合理的安排,作出合理的控制,要在保证工程质量的同时,基于公司的偿债能力尽可能减少资本成本对公司带来的压力。对于高速公路这种投资大、工期长和回报期久的企业,近期的利益和长期的利益必然会存在矛盾。例如,授权经营一条新的用于分流的高速公路,其短期利益必然受到影响,但是从长期的发展来看,这种投资又是有利于公司发展的。因此,高速公路企业内部控制显得格外重要。在内部控制工作中,要做到尽可能详细的对比分析,通过对比有效地发现长期利益和短期利益的利润率,合理选择投资方式。

2.3审计制度建设

审计制度作为财务工作的监督制度能够很好的保障财务部门的工作顺利进行,从而强化财务部门的内部控制。要建设好审计制度,就要建立一个独立的财务监督审计职能部门。此监督部门可以直接隶属于总经理,独立地行使其监督权,充分发挥监督的作用,对财务部门的各项经济活动进行有效的监督和检查,防范不合理或者不正确的决定的产生。同时,公司的控制权人和董事会也要对经理层进行监督和审查,做到每一个部门和阶层都有效的被监督,并根据审查部门提出的相关意见加以改正和完善。

2.4严格筛选和管理财务工作人员

针对财务部门工作人员的素质参差不齐的现象,可以制定严格的筛选计划,针对岗位的职能和作用来规定对员工的要求,从而选择最为合适的员工。招聘员工的面要尽可能的广,接纳各个层面、各个背景的员工,以求得企业员工多元化的发展,促进创新力和工作积极性。对于在编的工作人员,更要加强培训和教育,从本质上提高财会人员的素质和思想的先进性。要从多层次、多方位和多方向来对企业员工,特别是财会工作人员进行深入的了解,为其制定个性化的企业人员培训课程,切实提升和完善企业员工的素质。同时,加强对企业员工的法制教育,树立其职业道德概念和法制观念,使每一个员工都能够知法、懂法、守法,遵守岗位制度和纪律。

2.5充分发挥货币资金在企业内部管理中的作用

高速公路经营企业依托收费经营权,在经济管理活动中主要靠收取通行费来偿还巨额贷款,在保证企业正常运行的同时,主要承担还本付息任务,每年的贷款利息支出也在企业运行总成本中所占比重很大,所以在企业经济运行活动中应充分发挥货币资金的作用,科学编制资金预算,合理下达经费计划,严格现金流量控制。按照“勤俭办交通”的原则,量入为出,统筹安排,严控开支,开源节流,努力开创高速公路管理新局面。

三、结束语

总之,作为处于高速公路管理中核心地位的财务管理,其内部控制的重要性不言而喻。做好内部机制的管理,不仅要从硬件上加强对财务部门内部控制的机制的建设和审计工作的完善;更要从软件上做好对高速公路企业财务部门员工的管理和培训工作,开展有深度的教育工作,使员工的思想从僵化和陈旧转变为积极而具有创新性的先进思想。严格做好高速公路公司的财务管理的内部控制机制的加强和完善,不仅有利于企业在激烈的竞争中取得成功,而且能够使高速公路这一特殊的、具有双重属性的公司在长期的发展中取得有效的发展成果,对于高速公路公司的长期发展具有深远的意义。

作者:惠敏 单位:陕西省交通建设集团公司西安绕城分公司绕南管理所

第十二篇

一、我国上市公司财务风险原因

(一)由于整体环境而为上市公司带来的财务风险

对于我国的上市公司,在其财务风险的因素中,一个必须重视的原因便是整体环境的变化。在这里,整体环境包括我国近年来的经济发展环境、法律与法规的完善、市场管理和调控、以及社会资源等等。以上的因素虽然不直接影响上市公司的经营,但是会对公司的财务管理带来决定性的影响。假若上市公司在财务方面难以很快适应以上这些环境的发展,便会为公司的财务带来一定程度的风险。公司必须依法纳税,这些费用是公司对于公司而言是必须承担的,而公司的现金流出也会因此而增加,所以对公司的财务风险管理影响是十分显著的。

(二)由于公司资本结构合理性不足而带来的财务风险

如果一家公司在其资本总额的构成里,其自有权益资本与公司的债务没有形成比较合理的比例,则会为公司的预期收益带来风险。对于一家上市公司的财务构成而言,其资本结构的实际情况所带来的影响是十分显著的,假若企业有着较高的资产负债率,则一般会导致相对较大的财务杠杆利益,而其中便也蕴含了较大的财务风险。一个必须正视的问题是在国内,有许多上市企业在资产负债率方面均高出一般值。据调查,有一些上市公司的资产负债率甚至高于70%,这就使得公司在资本的结构方面形成了不合理状态。

(三)由于公司在财务决策方面的盲目而导致财务风险

只有以科学客观的态度进行上市公司的财务决策,才能在最大程度上规避财务风险。但在不少上市公司的实际运营中,以经验或者以主观态度进行不科学的财务决策的现象很多。这就很容易导致产生不应有的决策失误,为上市公司带来财务风险。财务决策失误的具体原因,有可能来自于没能在决策前对于决策相关项目进行客观系统的分析和评估论证,也可能是因为没能掌握更加全面的决策所需数据与信息,还有可能源于决策者没能在相关领域有足够的经验与专业素养,以上因素均很容易造成投资决策失误,进而使上市公司所投资的过程项目难以取得合理收益,为公司形成难以规避的财务风险。

二、上市公司财务风险的规避策略

(一)提升上市公司财务管理适应力

上市公司应该结合当前的大环境,对自身的财务管理理念与体系进行有针对性的优化,从而与外界变化的财务管理环境进行匹配,增强适应力。换言之,上市公司应该以长远发展的视角制定符合自身实际情况与外界环境的财务战略。外界的财务管理环境始终处于动态的发展变化之中,上市公司应构建一个适应力强的财务部门,并为之配置符合需求的财务管理人员;通过不断优化和提升自身的财务管理制度,使企业的财务管理工作水平得到质的提升,并将其形成有效运行的长期机制,以制度的手段来规避企业因为财务管理难以适应外界的变化而导致的风险。

(二)提升公司财务部门人员的专业素养

只有上市公司财务部门的人员素养和运作水平得到提升,整个公司才能对于外界环境的变化提高抵抗力与适应力。因此,上市公司应该加大对于财务部门技术和管理的投入,并对部门人员进行有针对性的培养,结合企业发展、外界环境与员工的实际情况,为其制定合理的培训目标,实现财务人员专业素养的提升。上市公司往往业务广泛、运营规范,需要其财务部门的员工具备对于多种知识的素养,其中包括法律知识、财务专业知识、金融证券知识等。财务管理人员在拥有足够专业素养之后,便能够从更加科学的视角,以财会工作的专业知识,结合公司所处的现实环境进行准确评估与判断。

(三)实施科学决策,避免决策失误

上市公司在财务管理上的成败与是否实施了财务的科学决策有着密切的关系。如果不通过客观的调查与评估便进行经验决策,由于主观性太强,会使决策失误的概率提升,从而带来潜在的财务风险因素。因此,上市公司应该实施财务科学决策。在实施决策时,要结合对决策造成影响的所有因素进行综合评估;并引入定量的丰富,构建风险评估模型,实现决策的客观和准确,避免由于决策的失误而为公司带来不必要的财务风险。

三、结束语

在我国当前的经济形势中,上市公司的财务风险产生的内在原因以及控制策略是多方面的。笔者主要从宏观环境、资本结构、财务决策等方面进行了探讨,并对其规避策略进行深入的论述。值得指出的是,上市公司财务风险的识别、评估与规避是一项十分系统的周期很长的工程。因此,值得投入更多的研究,实现上市企业综合竞争力的提升。

作者:蔡云飞 单位:青海大美煤业股份有限公司

第十三篇

一、集团公司财务风险的产生原因分析

(一)集团公司在扩张、筹资过程中,对项目调查不够彻底,降低了对财务风险的控制能力

集团公司的发展要受到许多外部环境的影响,包括金融市场因素、宏观经济环境因素、政治、法律环境因素等等。对于集团公司来说,很多外部环境是难以有效控制的,只能采取最为恰当的方式来尽量规避这类风险,从而减少集团企业所面临的财务风险。客观来看,集团公司在快速扩张过程中,由于为了筹集足量的发展资金,往往忽视了对自身财务风险的掌控。集团公司本身以及下属企业的资本结构对公司整体的风险水平和负债能力都有着较大程度的影响。各种不同的筹资组合会直接影响筹资风险和筹资成本的大小。虽然一定的负债规模会形成财务杠杆效应,但是也需要具体情况具体分析。针对集团公司来说,由于生产经营状况会受到来自政治、经济、金融市场等诸多外部因素的影响,会呈现出一个周期性波动的现象。在集团公司经营状况不好的时候,如果盲目运用这样的杠杆作用,往往会适得其反。此外,有些集团公司由于急于扩张规模,对于一些投资项目缺乏细致、周详的调研,对扩张后的经济效益盲目乐观,在追求规模效益的过程中未能切实考虑自身发展状况,导致财务风险不断扩大。

(二)集团公司内部的管理缺陷加大了财务风险的发生概率

集团公司的内部管理缺陷,在客观上为财务风险的滋生提供了温床,其中比较明显的管理缺陷有:首先,集团公司内部财务人员缺乏对财务风险的正确认识,风险意识淡薄,风险概念模糊。不少财务人员认为,只要管理好集团公司的资金,那么就不会产生财务风险。在进行财务决策的过程中,由于对集团公司面临的市场环境缺乏了解,也就难以经过充分、科学的论证,财务决策失误的情况时有发生。其次,集团总部担保、子公司之间相互担保的现象仍然存在,容易诱发财务风险。一般来看,母公司为子公司的贷款提供担保往往不会对子公司资金的使用情况进行监督,一旦子公司贷款到期没有能力偿还,就会造成集团公司的财务风险,甚至造成资金链断裂的严重危机。最后,由于集团公司存在多级法人治理结构,因此,每一级子公司可以说都是独立法人,因此,各个子公司的薪酬制度未能统一,各个子公司都从自身的利益出发,扩张速度往往超过预期进度,财务风险发生的可能性陡然增加。

(三)信息传递失真、不及时造成决策失误,诱发财务风险

我国的集团公司,大多都是采用多级法人的架构,由于这样的客观状况,子公司与母公司之间,以及与平级子公司之间的财务信息传递都是间接的,这样的状况容易导致集团公司内部存在信息传递失真或者不及时的现象,从而给决策带来困难,容易诱发财务风险。造成这样的状况主要由于以下几点原因:首先,集团公司在进行决策前,需要将财务信息进行汇总,而汇总工作需要逐级完成,工作量和时间周期跨越都较大。其次,在信息的逐级传递过程中,往往需要集团财务负责人或者是总会计师等来对信息的真实性、全面性、有效性进行人为判断,这样的判断取决于个人的能力与素质,尤其考验专业水平和职业道德,难免会出现偏差。最后,由于集团公司的财务部门人员水平良莠不齐,对信息的取舍能力也值得商榷,有时甚至会导致由于对信息解读不当而造成的各类财务风险。

二、防范集团公司财务风险的主要措施

(一)重视对财务风险的监控与预测,建立长短期财务风险预警系统

财务风险重在事前的预防,因此,集团公司要重视对财务风险的监控与预测,建立起针对财务风险的长短期预警系统。首先,在短期预警系统的建立方面,集团公司可以通过对现金流量预算的准确编制,向公司提供财务风险预警信号,防患于未然。具体来说,公司可以将基于预期的收益、现金流量、投资计划等内容,用数量的形式加以刻画,建立起一个较为全面的预算,以便对未来的现金收支情况进行滚动式的现金流量预算,尽可能提高现金流量预算编制的准确性,以便管理层能够在出现风险征兆的情况下尽早采取措施。其次,在长期预算系统的建立方面,对于集团公司而言,这主要是对公司盈利能力、偿债能力、营运能力的分析。这类分析主要需要借鉴一些关键性的财务指标,通过对会计报表等重要会计信息的解读,将关键指标的实际值和标准值进行比照,判断是否存在潜在风险。

(二)严格规范集团公司对外投资行为

集团公司应该尽快建立起集中的对外投资管理部门,以便规范各个子公司的对外投资行为,并对投资情况进行深入、细致的调查。首先,对外投资决策必须要遵循一整套严格的审批流程,切实做到事前控制。任何投资项目都必须经过集团公司主管部门的论证,形成可行性报告,最后在集团公司层面进行讨论和决策,从而保障集团公司的投资收益率,将投资风险降到最低。其次,对于已经审批通过的投资项目,还要进行进一步的跟踪管理。可以采取对联营投资企业派出董事、资深财务管理以及各类先进管理手段和技术的方式来保障对外投资项目会计信息的真实完整,确保资产保值增值,从而有效地控制投资风险。

(三)通过将组织架构合理化,尽可能减少集团公司的管理层次

从集团公司对财务风险的防范要求来看,设立合理的组织架构,尽可能的减少集团公司的实际管理层次,不仅能够有利于对人力资源成本的降低,同时还能够在一定程度上改善财务信息传递过程中的失真和不及时现象。为了保障集团公司财务信息能够得到及时有效的传递,集团公司可以建立一个连接母子公司的统一财务信息系统平台,这一平台打破了传统的纵向信息传递方式,让对财务信息有所需求的部门都能够在第一时间实现信息共享,大大提高了信息传递效率,并且由于减少了信息传递的中间环节,也降低了信息失真的发生概率。另外,集团公司还可以采取由总部统一进行资源配置和财务结算的方式,实行全面预算,统一收支,对各类采购行为实行统一管理,最大限度的规避来自集团公司自身的财务风险,让公司的经营管理都处于可持续发展的健康状态。

三、结语

财务风险是客观存在的,要想完全消除风险,或者是不顾成本效益原则以追求低风险甚至是零风险都是不科学的。鉴于此,提高集团公司对财务风险的防范意识,提高应变能力就显得尤为重要。集团公司的财务风险防范工作是一项长期、全方位的工作,需要根据集团公司的市场地位和发展阶段,综合运用全体集团公司管理层和相关工作人员的整体智慧来应对,同时本着成本效益原则,将财务风险控制在可接受的范围之内,唯有如此,集团公司才能够在激烈的市场竞争中占有一席之地。

作者:高蓉 单位:四川农资大厦经营有限责任公司财务部

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