自来水公司财务管理的思考范文

摘要：

自来水已经成为人们生活的基础条件之一，能否保障自来水供应质量、提高自来水管理效率直接关系到人民物质生活质量。自来水公司作为自来水的主要供给者，财务管理水平高低与否，不仅关系到国有资产保增值，还直接影响了自来水供应质量。鉴于当前我国自来水公司财务管理方面存在的问题，本文提出了一些强化性建议。

关键词：

自来水公司；财务管理；内部控制

改革开放之后，自来水公司传统的计划经济管理模式已经得到了转变，现代公司制度已经引入公司管理之中。然而，由于根深蒂固的传统思想与国有公司体制原因，自来水公司对于财务管理的重视性并不高。随着市场经济的引入，自来水公司也面临着较为复杂的市场环境，强化财务管理，不仅是现代公司的要求，也是提高自来水公司公共服务质量，促进国民生活安定与国家经济发展的必然要求。

一、强化自来水公司财务管理的意义

1.降风险自来水公司虽然具备很强的公共服务属性，其主要作用在于向社会公众提供水资源服务。但是，在市场经济条件下，只有获得盈利才能维持公司生存，才能实现国有资产保增值。强化财务管理工作，能降低公司财务风险，保障公司收益。

2.提升公司绩效财务管理工作是对公司内部财务资源的配置工作，强化财务管理，能提高自来水公司成本费用规划的合理性，使得公司管理及生产成本降低，提升公司绩效。

3.提升资金运转效率当前，不少自来水生产公司都缺乏监督体系，预算编制、资金收支计划监督不足，不少管理问题都扩展到财务管理中，资金使用效率偏低。强化财务管理，能使公司收支整体规划性增强，保障预算的真实有效，提升工作人员积极性。

二、自来水公司财务管理工作现状

作为国有公司，财务管理对自来水公司发展有着重要作用。但是，当前自来水公司的财务管理现状却不容乐观，制约了公司的长远发展。国家统计局资料显示，当前我国自来水供应需求量不断增大，自来水公司经营压力较大。2013年，我国自来水供应公司总量已经超过1100家，其中，国有企业占50%以上。从规模上看，大中型自来水供应公司的比例不足，小型自来水公司居多；从资产总量上看，自来水供应行业资产总规模不断扩大，且民营企业的规模增长速度要快于国企；从发展状况来看，虽然行业总体亏损幅度在下降，但国有企业发展健康程度较差，亏损程度高于民营企业。

三、自来水公司财务管理问题分析

1.内部控制不健全首先，财务人员分配上，不少自来水公司并不考虑内部控制机制的需求，很多公司财务管理人员存在兼职现象，不仅负责预算编制，还负责收支归纳、税费等工作，不按不相容职务相分离的原则设置岗位，财务舞弊风险高。第二，随着经济的发展，国民生产用水增多，居民、企业用水量也在增大，自来水公司日常经营成本也随之增高，原材料需求扩大，然而，我国自来水公司的采购方式还比较落后，单纯地将几家供应商材料进行对比就订立采购合同，这样的方式缺乏监督，极易导致暗箱操作。此外，公司采购人员长期不调换，材料领用混乱也是存在的主要问题。

2.预算编制水平较低自来水公司对于预算管理的概念并不深，降低了公司财务管理效率。一方面，公司预算编制的方法不科学，零基预算方式较常用，忽略预算弹性，导致预算编制与执行出入偏大。另一方面，自来水公司监督与执行力度不足，编制上通常过分注重具体项目编制，对于预算执行过程中出现的问题不予跟踪，忽略执行监控。最后，自来水公司预算中资金使用覆盖范围不广，偏重预算内资金使用效率，在超预算、短预算频发的现状之下，导致预算涵盖面不广，加大了公司资金风险。

3.管道施工财务问题突出作为供水公司，自来水公司主要的运输渠道就是管道，近年来，居民用水量正不断增大，管道施工工作量也随之增大，成为了自来水公司成本的最大组成部分，有时管道施工成本甚至会超过供水收入。财务管理上，在对涉及供水管道的成本控制与管理时，虽然自身配备审计人员，但重点工程还是采用外部审计办法，且投招标机制也存在一些缺失，加剧了公司成本，损害了公司利益。

四、强化自来水公司财务管理的思考

1.强化财务管理意识自来水公司属国企，财务管理意识强化，首先必须强化领导者意识，从上而下贯彻财务管理观念，从根本上提高公司财务管理水平。针对自来水公司，可引进的观念包括现金流理念、货币时间价值、资金绩效等。

2.建立健全内部控制，优化组织机构设置自来水公司应当强化内部控制建设，重点优化组织机构设置。内部控制上，公司当从事前、事中、事后三大阶段入手，针对管道等重大施工建设，严格控制资金流入流出，避免项目失控引发风险；强化内部审计职能，保障审计独立性，提高监控效能，避免采购问题与合同问题的发生。组织机构设置上，应当按资金运用、会计核算、预算管理、成本控制等原则开展，设财务管理、资金管理、会计核算分离岗位，其中，财务管理机构主要负责整体财务工作的规划与指导，并行财务监督考核职能；资金管理部门当负责公司筹资及资金运作，着力提升资金使用效率；会计核算机构工作重点当为保障会计信息真实性、准确性，编制财务报告，进行会计分析。

3.推行全面预算管理全面预算管理已经成为现代公司制度的必然，自来水公司应当将全面预算引入财务管理工作中，以强化财务管理与生产之间的关联程度。预算编制时，公司应该所有资金纳入财务支出范围之内，按照全面预算思想，合理安排资金支出，从公司战略出发，分公司整体与具体部门两方面构建预算目标，实现经营费用、管理费用、财务费用的全预算，应当构建全程的监控机制，严格监控预算执行过程中的各项费用使用状况，重点把握预算编制、执行及考核三大板块，从而从整体上把控公司生产经营全过程。

4.提高人员队伍素质建设财务管理人员的素质是公司财务管理水平的关键。公司可定期或不定期对财务人员进行培训，通过专家讲座、技能竞赛等方式拓展财务管理人的知识广度，可按优秀程度进行重点培训。此外，自来水公司还大力推进信息化建设，创造信息化财务管理环境，为财务管理提供助力。

参考文献

[1]陈莉英.浅谈自来水公司财务管理存在的问题及对策[J].时代经贸（中旬刊），2008，（S3）：211-212.

[2]焦红荣.自来水公司财务管理研究[J].中国城市经济，2011，（9）：6.

[3]卢荣华.自来水公司财务管理存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2013，（8）：158-159.

作者：朱君华 单位：义乌市第三自来水公司