高绩效电网财务分析体系建设路径范文

一、传统财务分析的局限性

传统财务分析主要基于财务报表数据，因此财务报表的局限性决定了财务分析的局限性。主要表现在：

一是只能定期分析。只能等待财务报表完成后才能分析，不能实现即时分析。

二是基础数据薄弱，部分专业数据积累不足，部分信息不能跨业务联动互用。

三是数据信息的相关性、易用性、时效性不足，前端业务信息的利用和加工不够。

四是分析内容偏重于传统的财务情况和成本分析，不能追溯至业务层面。分析方法局限于历史比较、单位比较。

五是由于财务报表的编制以权责发生制为基础，采取配比原则，部分程度掩盖了会计要素的实际特征，容易造成误导。例如企业采取不同折旧方法对年度利润的实现就具有显著影响。

二、高绩效电网财务分析体系建设路径

高绩效电网财务分析体系是指在财务管理与业务管理有效融合的基础上建设高效的财务分析体系，实现价值流与作业活动双向互动，进一步发挥财务部门价值分析和价值管理的职能，引导公司将资源投向最能创造价值的领域，有效提升公司经营绩效和管理绩效，促进公司价值持续增长。高绩效电网财务分析体系具有以下特点：克服传统指标考核的短期行为，实现短期目标与长期目标的平衡；保持组织所有资源协调一致，并服务于战略目标；能有效的将组织的战略转化为组织各层的绩效指标和行动，解决企业的战略规划操作性差的缺点；有利于各级员工对组织目标和战略的沟通和理解，保证组织的年度计划和组织的长远发展方向得到有效的结合；有利于组织和员工的学习成长和核心能力的培养；使企业的战略成为一个持续的流程。高绩效电网财务分析体系建设是一个循序渐进，不断改进的动态过程。

一是夯实财务分析基础。横向加强业务部门集成数据治理，纵向加强所属单位数据集中规范。优化数据集成方式，缩短业务数据交换时间，提高数据处理效率，确保数据的可靠性、及时性、相关性和有效性。优化财务分析数据结构，全面建成内容完整、规范实用的财务数据仓库。

二是建立多维度、多层级的财务分析体系，建立省、地市两级分析评价体系。财务指标与业务指标建立横向联系，相互联动。公司指标与基层指标紧密衔接，可按层级下钻、上卷。充分利用与财务信息关联密切的各种数据，建立包括企业盈利分析、电网投资效益、现金流量趋势、企业偿债能力等重点业务、重点环节、重点指标分析模型，通过模型得出规律性的结论，增强辅助决策支持能力，全面提升业务洞察能力和决策支持能力。

三是完善财务分析模型，构建报告模板库及分析案例库，并建立常态化的维护机制。实现分析工具、分析方法和成功案例的统一管理和共享。全面考虑指标之间的“因果关系”“时序关系”及“计算关系”，建立网络化的指标体系。

四是创新数据分析方法。结合现代数据挖掘方法从大量数据中寻找其规律性，进一步揭示数据背后隐藏的信息。数据挖掘与传统的数据分析（如查询、报表、联机应用分析）的本质区别是数据挖掘是在没有明确假设前提下去挖掘信息、发现知识，具有先前未知、有效和实用三个特征。借助先进的技术手段利用这些信息开展大量具有高附加值的分析工作，以更深入、全面的视角发现隐藏在数据背后的管理漏洞和企业发展机会。

五是加强财务分析人才培养建设。财务分析人员应具有较高的综合素质，既懂电网生产知识，又了解宏观经济知识，对会计准则、财务管理全流程有深刻地理解。

三、总结

一个优秀的财务分析人员应具备“望、闻、问、切”四种能力。“望”就是要有整体观、全局观，能够总体上把握企业的状况，判断是否存在问题。“闻”就是要有敏感度和洞察力。根据有限的线索，找到分析的方向，进一步追根溯源。“问”就是善于沟通，能够通过访谈获取大量有用的信息。“切”就是能切中要害，抓住问题的关键，找出影响企业发展的关键因素。

作者：李庆国单位：国网冀北电力有限公司财务资产部