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企业财务报表分析研讨

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摘要:

现在企业发展依靠的市场经济是以速度取胜,如果企业管理者能够用最短的时间为企业的发展做出最快的决定,然后企业的员工就会以最快速度去占领市场,这样企业获得效益就会越多,当然,给企业管理者提供企业日常开销的可靠依据是企业的财务报表,对企业财务报表的分析是企业财务管理的一项重要内容,它越来越受到企业管理者们的重视。企业财务报表不仅可以为企业经营指出道路,还可以揭示企业在发展过程中出现的问题,如:财务报表质量不高、可用性差等。企业的财务报表虽然可以综合反映企业的财务情况和整体的发展情况,但是企业其中的问题依然是管理者们需要关注的焦点,所以企业的管理者们需要重视财务报表的分析工作,通过各类分析法不断增加企业财务报表质量,促进企业的发展。

关键词:

财务报表;分析;方法

财务报表分析又叫财务分析,它是通过收集、整合企业财务信息中的有关数据,并补充企业相关的其他财务信息,对企业的财务发展状况、企业的生产经营情况等方面进行综合性的分析和比较,为企业高层管理者的决策提供一定的数据参考。随着金融市场竞争的不断激烈,企业的发展面临着严峻的外在发展环境,企业内部的财务管理工作,特别是财务报表分析工作,也都面临着挑战,财务分析对一个企业的发展和生产经营有着至关重要的作用,做好企业财务报表分析,不仅能够提高企业管理阶层的管理水平,还能为企业的发展提供有利数据。

一、企业财务报表分析的重要性

(一)是实现企业价值最大化的途径

企业发展的价值最大化,是实现企业相关利益的最大化。企业的财务报表分析主要是通过分析企业过去发展状况与企业现在发展状况进行比较分析,来挖掘企业现在的发展潜能和未来的发展潜能。通过对财务报表分析,可以发现企业生产经营过程存在的各种不足和弊端,揭示出企业发展过程的矛盾,从各个角度进行分析,帮助企业提出相关决策和改进措施,不断更新企业的经营发展模式,有效的整合企业的各项资源,保证企业朝着健康、稳速的方向发展,不断提高企业的经济效益,实现企业价值最大化。

(二)是评估企业经营状况的重要依据

企业的财务报表分析,主要是对企业的资产情况、利润情况、资金流动情况等相关数据进行分析,将各方面的信息和内容进行整合、归纳,找出一切可能威胁企业经营成效的外在因素和内在因素,从宏观、微观、中观等角度进行分析和比较,可以准确的把握企业发展中的资金流动情况、利润情况、运营情况等方面的信息,做到合理的评价和估算,提高企业高层管理者的决策效率,增加企业的经济效益。

(三)为企业高层管理者提供决策支持

随着我国社会主义市场经济的快速发展,我国各种企业的发展规模也在不断扩大,企业经营的方式呈现出多远化的发展状态,企业内部的经营结构也变得越来越复杂。作为企业的高层管理者,不仅需要足够的市场经营经验、还需要具备一定的财务分析能力,可以通过对企业财务报表的分析,才能在企业决策中占据有利地位。企业高层管理者通过对企业财务报表的深入分析,可以有效降低企业经营过程的风险系数,可以对企业的发展做一个良好的评估,为企业的最终决策提供一定的数据参考。

二、常见的企业财务报表分析方法

(一)比较分析法

比较分析法主要是通过两个或者两个以上的相关数据进行指标分析和比较,找出这些数据之间的差异性。一般的比较分析法按照比较对象进行划分,可以分为趋势分析、比率分析、预算差异分析这三种类型;根据比较的内容进行划分,可以分为比较会计要素总量、比较结构百分比、比较财务比率这三种类型。通过对各种指标数据的分析比较,找到这些数据的数量差异性,为企业的经营状况和发展趋势提供数据支持。

(二)因素分析法

因素分析法主要是根据各种分析指标与其影响因素之间关系,从数量上来分析各种因素的影响效果和影响程度,用比较值替换基准值,来确定各种因素对分析指标的实际影响。又可以进行单独的分析某一个因素对企业指标的影响情况,在企业财务报表分析中得到广泛的应用。一般的因素分析法包括有连环替代法、差额分析法、指标分析法、定基分析法这四种类型,其中的差额分析法运用比较广泛,差额比较法也叫绝对分析法,是连环替代法的一种特殊形式,一般是通过对各种因素的比较值和基准值之间的差额进行分析和比较,来计算出各种因素对各项分析指标的实际影响,通过比较企业财务报表中的绝对值大小,来了解和掌握企业发展和运营的状况。

(三)平衡分析法

平衡分析法主要是对企业经济活动中的平衡关系指标进行分析的。这种方法的使用有一个前提条件,必须是企业内部某些指标之间所固有的平衡关系,信息分析者通过各种计算来分析这些指标之间的关系是否处于一个平衡状态,也可以通过各项指标之间的平衡关系来分析各种因素对分析对象的影响情况。在实际的财务报表分析中,平衡分析法得到了广泛的应用,分析者可以通过企业资产的利用情况来确定企业资金的来源和资金的使用途径,通过对两者进行比较分析,可以明确的知道企业的资金利用是否合理,资金的来源是否得当,将平衡分析法运用于企业财务报表分析中,具有很重要的现实意义。

(四)综合分析法

综合分析法主要分为两种类型,一种是杜邦分析法,另一种是沃尔评分法。其中,杜邦分析法主要利用各种主要财务比率指标之间的内在关系,来综合分析企业的整体财务状况,以及企业的经营成效,企业的各项财务活动和各项指标之间都有一定的联系,都是相互支持、相互发展的,因此,财务报表分析人员只需将企业的财务管理看成是一个大整体,再对这个大整体里面的各个要素进行综合分析;沃尔评分法就是将多个财务比率用线性关系连接起来作为评价标准,来评价企业的整体发展信用能力,沃尔评分法出现于二十世纪初期,它是一种综合评价企业信用能力的方法。

三、如何做好财务报表分析

(一)根据指标完成情况进行分析

一般企业在发展的过程中,都会制定一个年度发展指标,在年度发展指标中,主要是针对企业发展的主营业务是否完成,来检查各项财务指标是否达到预期的发展目标,并对企业后期的各项发展进行预测。通过对企业的实际执行结果与预期目标进行比较分析,找出两者之间存在的差异,再通过对企业前期的发展目标进行比较,可以从企业的外在环境、内部环境两个角度进行观察,一般可以得出企业的发展时间越长,各项指标受外在环境的影响就越大,所以,企业在财务报表分析时,最好选择企业发展近三年内的相关资料。

(二)根据企业的盈利情况进行分析

企业的盈利状况是衡量一个企业发展好坏的重要指标。利润指标在分析的过程中,主要对主营业务的盈亏进行分析,在具有外贸出口的企业中,则主要对企业的外贸和内贸两个部分进行分析,对于一般的企业,可以从企业经营的业务盈亏情况进行分析,此外还要涉及到企业的额外收支情况,这样才能全面的分析一个企业的盈利情况。财务比率计算是利润指标分析中的主要方法,一般来说,财务比率计算都比较简单易行,但是在财务比率的解释和说明上存在一定的难度,如果只是单纯的计算出财务比率,不对比率进行分析和深化,根本就不能获得预期的效果,只有通过对财务比率的分析,才能找出各种影响利润指标的因素,才能在后期的发展规划中避免这些不利因素的影响。

(三)成本费用对利润影响进行分析

如果单从利润指标进行分析还是不够全面,需要对利润指标进行更深层次的分析,一般分为两种途径,一种是单从企业生产经营过程中的各项因素进行分析,包括生产的成本、商品的单价,商品变动的幅率,商品销售的数量、生产商品所用的固定资金等一系列的基本因素。通过对这些基本因素的深入分析,可以在企业主营业务的涉及面上再加大一些固定的成本投资,企业的主营业务一般在成本和单价上的稳定性强,不容易变动,因此,在对企业财务报表分析的过程中,注重对企业销售量的分析,还要对企业的固定成本情况进行比较,来实现企业财务报表分析的高效性。

四、结语

企业运用财务报表分析来评估企业的发展经营状况如何。企业通过对企业财务管理中包含的报表以及企业其他有关于财务的资料进行分析,采用一定的方式方法,从这些数据中获得一些企业财务的信息,这就是企业的财务报表分析。通过对财务报表的分析,能够获得企业管理者经营策略改变的信息和企业的财务变化情况,通过这些就可以为企业管理者在企业的生产经营方面、财务管理方面的计划提供数据依靠。但企业财务报表本身拥有它自己的局限性,她在报表的时候知识单纯的上报企业规定的数据,这种方式并不能真正反映公司的整体运营情况,因此这方面是需要企业管理者们自己去注意的。

参考文献:

[1]宗桂云.浅谈企业财务报表分析[J].交通财会,2015,02:79-82.

[2]梁树兴.浅谈如何做好企业财务分析[J].中国外资,2013,02:84-85+87.

[3]李乐华.浅谈如何做好财务报表减少税收检查风险[J].财经界(学术版),2012,07:268.

作者:冯程程 单位:北京国电电力新能源技术有限公司

企业财务报表分析研讨责任编辑:冯紫嫣    阅读:人次