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中小微企业财务风险分析及防范范文

时间:2022-06-17 10:44:57

中小微企业财务风险分析及防范

摘要:

近年来,随着我国市场经济体制的不断完善,中小微企业在推动我国经济发展方面的作用越来越重要,它们是提高人民生活水平,促进市场经济稳健发展的重要驱动力。但随着我国市场经济的发展,中小微企业暴露出的弱点和问题也越来越多,其面临的财务风险也在不断增加,而财务风险问题成为了制约我国中小微企业发展的首要问题,如何应对这些财务风险迫在眉睫。本文以企业财务管理和财务风险为研究对象,首先分析了企业财务风险的含义及特点,并明确了企业财务风险的防范要点,找出财务风险产生的原因,从而针对性地提出了应对措施。

关键词:

中小微企业;财务风险;防范措施

1企业财务风险管理理论概述

中小微企业是我国国民经济中不可或缺的组成部分,其生存与发展对推动我国经济发展方面起到了重要的作用。但随着我国市场经济的发展,中小微企业面临着无时无刻无处不在的风险,因此,加强其财务风险控制对企业经营起着决定性的作用。因此,对财务风险控制进行分析研究,有助于促进企业对财务风险的控制和防范,对提高企业经营管理水平,加速资金周转,降低企业损失,为企业创造最大的收益具有重要意义。本文依据财务管理和风险管理理论,从界定财务风险的概念入手,找出财务风险的问题和成因,借鉴有关研究成果,提出有效防范财务风险的对策和建议。研究发现,辨识中小微企业财务风险并进行有效控制是其健康发展的重要保证。虽然不能消除风险及其影响,但可通过有效手段对财务风险加以防范。风险具有不确定性,其能够给企业的发展带来损失,但同时也会给企业的发展带来收入。在企业发展过程中,财务会计的各种操作和核算过程都会给企业的发展带来风险。财务风险又有学者称其为账面风险,主要是由于企业的信息的公布于其发展的真实信息之间的不确定性或者不一致而造成的企业的信息失真,从而导致企业的利益受到损害,同时也给企业之外的社会人士带来经济上的损失,比如股东等,错误的会计信息会给社会造成市场经济中的资源配置误差,不能够做到资源的合理优化分配,从而影响资源,造成资源的浪费,制约经济的快速发展。如果企业的会计风险一旦发生,那么失真的信息将会导致企业的发展和决策的失误,从而做出错误的判断。这样不仅会给企业造成损失,同时也会给投资者和企业的员工造成严重的经济损失,从而影响了企业的形象和社会地位。随着当今社会的全面发展,市场经济下的竞争也日益显现出激烈化的趋势,财务险的发生的几率也呈现出了增大与复杂化的现象,这当前已成为了对企业发展产生影响的关键因素,并成为了被社会各界所持续关注的问题之一。

2中小微企业财务风险控制存在的问题及成因

2.1企业财务存在的风险分析通过对财务管理的综合考虑和归纳,我们认为中小微企业存在筹资渠道较少、筹资方式单一,综合管理能力、理财能力低下等问题,中小微企业抵御财务风险的能力比大企业低。随着市场竞争加剧,中小微企业在加强财务风险控制方面受到了阻碍,主要是由于以下几个方面的问题。(1)融资方面。我国中小微企业受自身条件以及现行体制、政策影响,融资环境较差。首先,在直接融资这个层面来说,尽管现在国家每年都重点出台一些政策来扶持中小微企业的发展,但是现在上市公司的治理机制,决定了大部分中小微企业无法争取到上市的机会。再来看看债券市场,中小微企业一般达不到发行额度的要求,所以也难以发行债券。其次,在间接融资上,由于中小微企业本身素质不高、经营风险却很高、信用等级一般比较低等原因,难以满足金融机构的贷款条件。(2)投资方面。企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上,中小微企业由于投资决策者缺乏相应的财务风险知识,胡乱扩张投资规模。有相当一部分的中小微企业在条件不成熟的情况下,仅凭经验判断片面追求公司外延的扩大,忽略了公司的内涵与公司的核心竞争力,造成投资时资金的重大浪费,因此财务风险不断。在对内投资上,主要是对固定资产投资。不少中小微企业看到自己的产品滞销、技术落后、设备老化,并未对企业投资进行可行性和周密系统的研究和分析,以及决策者决策能力低下等原因,使得投资决策失误频繁发生,投资无法按期收回。(3)营运方面。营运是指企业日常的生产经营互动环节。中小微企业的生产管理粗放,生产过程中浪费严重,产品质量控制体系不健全,产品质量难以提高。生产管理水平不高也将增加企业流动资金的消耗,从而降低了企业的短期偿债能力。此外,由于中小微企业内部控制制度缺失,现金管理不规范,支取存在着一定的随意性,缺乏安全制度保障,存货等其他营运资金管理水平低下,导致其财务风险监控不力,极易诱发财务危机。

2.2中小微企业财务风险的成因(1)中小微企业风险意识淡薄。随着我国市场经济的不断发展,中小微企业的经营发展环境产生了很大的变化,在带来发展机遇的同时,也产生了很多风险因素。中小微企业的财务风险管理意识普遍较差,增加了中小微企业在生产经营过程中的经营风险。一方面,由于企业经营管理者缺乏相应的风险管理知识,使得其忽视了财务风险管理的重要性,过分追求经济利益,而忽视风险管理。这就导致企业在面临财务风险时缺乏必要的准备和措施,一旦发生财务风险难以得到及时有效的控制。另一方面,有一部分企业管理者认为财务风险管理属于财务部门,殊不知财务风险可能由多种因素引起,不同的起因都可能导致财务危机。但是,由于财务部门职权所限,其并不能对所有的财务风险因素进行预测和控制,这就导致企业所面临的财务风险可能处于较高水平。总之,由于缺乏风险管理意识,导致企业没有完善的财务风险管理措施,不能够将财务风险控制在安全范围之内。(2)中小微企业内部控制管理混乱。中小微企业的内部控制不完善,是造成财务风险存在问题的主要原因。在我国,大多数的中小微企业由于受到企业规模和法人知识水平的限制,因而在组织结构制度方面存在缺陷。很多中小微企业内部组织结构相对简单,特别是很多都是家族式企业,企业上上下下的管理人员都是一家人,很多事情往往都是由家族最有威望的家长一人决定,因此容易形成“一言堂”的现象,更谈不上监督约束。即便是有些有限责任公司成立了董事会,但是,这样的决策机构往往只是为了应付检查和相关规定,在公司经营发展决策上还是一个人或者几个人说了算。这样的内部结构,容易造成内部管理混乱,公私不能分明。(3)应收账款存在薄弱环节。应收账款占企业流动资金的数量大,从而造成了企业资金周转困难。企业在赊销产品时,发出存货,货款却不能同时收回,其中大部分中小微企业对逾期不还款的客户无法采取有效的措施,导致企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响企业资金周转不畅,导致企业货币资金不足,从而迫使企业的发展停滞不前。(4)资本结构不合理。表面上看此类企业财务风险很小,但实质是此类企业财务策略过于保守,导致企业发展停滞不前,使企业丧失扩大发展的良机。风险型则不然,风险型资本结构的中小微企业通常融资规模较大,负债资金占全部资金的比例过高,这类型企业常因资产负债率过大,导致企业资不抵债,偿付能力不足,企业财务负担过重。中小微企业由于经营不够稳定,受市场波动的影响大,无法对企业做长远的规划,而且其自身实力弱、自由资金少、固定资产少、负债率高的经营特点也决定了流动资金对企业生产与经营更为重要。为应对瞬息万变的市场,中小微企业需要迅速作出经营调整,信贷需求往往具有很强的随机性、紧迫性,因此,其外部筹措的资金大部分是迫于临时周转的压力而产生的短期借款,而用于固定资产投资的长期借款所占的比重较低。

3中小微企业财务风险控制的对策

3.1提高风险意识和素质水平复杂的市场环境,使得中小微企业企业财务风险管理更加复杂,企业要通过对经营管理者进行知识培训,使其能够正确全面地认识企业的财务风险,掌握财务风险管理知识,这样才能使得企业经营管理者在进行财务风险管理时能够有的放矢,完善财务风险管理控制体系。另外,要使企业管理者认识到造成财务风险的危害性,将财务风险管理放到重要位置,通过引起企业上下对财务风险的重视,自觉加强财务风险防范和控制。

3.2建立内部控制制度中小微企业财务管理混乱、投资经营决策不当很大程度上是因为缺乏有效的内部控制。实施内部控制制度,执行不相容岗位的相互分离,相互制约,比如说企业的会计和出纳员不能由一个人或者有关系的两个人来执行监管,必须建立回避制度;企业会计执行人的直系亲属不得负责收银,建立成本预算制度,实施成本问责制,加强库存管理,固定资产、库存保管,建立资产管理书籍。

3.3强化应收账款的管理建立信用额度管理制度。信用额度是企业给客户信用产品的最大数量,是基于经济实力和企业客户愿意承担风险决定的,信用额度制度对管理,有助于降低商业风险水平,因此,建立特殊的信贷部门是非常必要的,企业信贷信用管理专业需要大量的调查、分析和专业化管理和控制,所以要建立独立的企业信用管理部门。信贷管理部门应在财务部门和销售部门的支持下,在信贷管理中起主导作用。加强坏账的管理。建立应收账款监控体系,管理者应该对应收账款的信用管理有一个全方位的认识,这就是常说的全过程管理。

3.4安排好企业资本结构在考虑企业融资的时候,必须确定企业的债务融资的微观因素,比如根据销售收入、盈利能力、行业特点等,还要根据金融市场的发展程度、利率、税收和各种融资渠道的融资成本和其他宏观微观的条件对企业的影响来制定融资策略,采取多元化的融资渠道,让小微型企业融资资本加权平均资本成本低、优化其资本结构的目标。还要增加收入和债务清晰的流程,建立系统的信贷和债务定期检查以确保交易的真实、准确和完整。总之,中小微企业是新常态下,我国经济发展的重要助推器,是经济成分的重要力量,全面认识和分析中小微企业财务风险,有效地辨识中小微企业财务风险,并进行规避,是中小微企业健康发展的重要保障。本文基于国内外学者对财务风险基础理论的研究,分析了中小微企业财务风险的类型及特点;剖析了中小微企业财务风险的成因以及现状,提出了中小微企业财务风险的防范措施,确立了中小微企业财务风险控制的基本思路。

参考文献

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[3]迟洪涛.论审计风险与财务风险的相互关系探讨[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2015(11).

[4]李玉红,王斯舜.会计工作法律责任及预防措施研究[J].商场现代化,2013(05).

作者:王梓宜 李玉红 单位:佳木斯大学

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