基建财务风险管理研究范文

一、高校基建财务风险类型

（一）内部控制风险。内部控制风险是指由于内部控制制度缺失、设计不合理以及执行不到位等给基建项目造成投资损失、资源浪费等方面的风险。该风险来源于校内相关权利责任部门未能实现权利制衡及相互监督，从而给学校带来经济损失，风险的防范有赖于制度设计的健全性、合理性和执行的有效性。

（二）流程管理风险。高校基建项目业务流程包括立项论证、招标投标、现场管理、工程结算和竣工财务决算，流程管理风险是高校未能对基建项目全过程组织实施有效的监控，导致超投资、超规模、规划不科学、未按规定招投标、施工阶段不规范等造成学校的经济损失而引发的财务风险。

（三）业务人员风险。业务人员风险主要是基建从业人员由于专业技术和道德规范原因导致出现腐败滋生及经济损失等问题，包括基建专业技术人员及基建财务人员带来的风险。一方面，基建部门配备专业技术人员不足，不能满足繁重的基建任务需要，且在项目管理过程中，对项目立项、规划、设计和施工过程不熟悉，加之目前建筑市场、建筑行业利益关系复杂，缺乏相关专业知识的人员容易受到设计、建设和施工单位的误导给学校带来经济损失的风险；另一方面，基建财务人员未能跳出高校传统会计的角色，在具体基建业务中只是从事简单的会计核算工作，不熟悉基建项目相关知识，在工程决算审核中，未能对项目实际成本构成的合理性作出判断，使会计监督职能未能落到实处，给高校基建项目的实施带来财务风险隐患。

（四）资金管理风险。资金管理风险主要是指贷款资金管理和规模控制不善、基本建设资金分配不合理以及基本建设工程款支付安全性所导致的风险。该风险体现在资金的筹措、调配和支付三方面，是资金运动过程中所涉及的财务风险。

二、高校基建财务风险管理体系构建思路

高校基建财务风险管理是高校对其基建项目管理过程中存在的各种财务风险进行识别和评估，并适时采用经济、合理、可行的方法进行风险防范和控制，保障基建项目安全顺利的推进，避免高校经济利益遭受损失的管理过程。基建财务风险管理的内容决定了基建财务风险管理体系的构建必须围绕着风险管理的各个流程展开：（1）风险防范。风险管理的首要措施就是能够起到风险防范的作用，这不仅要求发挥制度保障的作用，也要形成风险约束的机制，是风险体系构建的关键。（2）风险识别。对基建项目全过程进行财务风险的监控，在风险事故发生之前，系统、连续地认识基建项目各环节面临的市场风险、技术风险等影响财务风险的因素，并对其成因进行深入分析。（3）风险评估。以基建业务相关部门为基础组建基建财务风险管理小组，借助高校专业教师资源的技术力量，组成风险评估小组，采用定性与定量相结合的方法，分析评价学校基建项目风险大小情况，找出高校基建潜在的风险及风险管理的薄弱之处，形成风险控制的客观依据。（4）风险控制。在风险识别及风险评估的基础上，结合学校面临的内外部环境及学校管理层对风险的承受能力，对需要控制的风险采取相应的措施，包括风险回避、损失控制、风险转移和风险保留四种风险控制的方法。综上，高校基建财务风险管理涵盖基建业务的全过程，其风险管理体系的构建需要组织机构、制度设置、人才培养等各方面形成合力，具体涉及基建财务风险管理机构的组建、基建财务风险管理运作机制的建立、基建财务风险管理制度的完善、基建项目全过程的财务风险监控。

三、高校财务风险管理体系的构建

（一）设立基建财务风险管理小组。高校基建财务风险管理体系的构建离不开基建业务部门的参与，为保证财务风险管理过程的制衡性和客观性，必须成立基建财务风险管理小组，其成员包括财务处、基建处、审计处、国资办和纪检监察部门的主要负责人，在学校层面上赋予该小组一定的决策权和建议权，以有效控制基建财务风险：一方面，参与学校基建项目立项的风险分析、项目实施过程中的风险控制、已存在的财务风险的识别及化解等；另一方面，对重大基建事项形成风险管理方面的初步意见，为学校层面的决策提供建议。

（二）建立财务风险管理运作机制。建立风险约束机制，通过健全基建工程建设集体决策机制，对“三重一大”项目的财务风险隐患形成制衡的约束机制，具体来说，充分发挥各治理层级的相互约束作用，对校长办公会、党委会、双代会、第三方专业机构的决策权限按投资金额进行详细界定，实现集体决策及民主决策，切实提高决策的科学性，避免决策失误带来的财务风险；横向协作机制，基建财务风险管理小组各成员必须保持及时准确的信息流通，加强基建项目相关部门的协作管理，对基建项目各流程进行有效监管，预防财务风险。

（三）完善基建财务风险管理系列制度。一方面，必须建立健全日常基建业务流程相关制度，从制度层面上规范工程建设管理，起到风险预防作用，重点在前期论证决策、招投标管理、施工现场管理、工程结算和竣工财务决算等校内制度建设、尤其注重基建项目校务公开制度，将基建项目建设规模、建设额度、资金来源等内容在校内公示，并设立意见箱听取教职工及师生的意见；另一方面，通过完善资金风险管理制度，防止资金管理不善带来的风险，首先，建立健全贷款资金管理制度：成立贷款资金管理委员会，加强对基建项目贷款全过程监督管理，用制度保证贷款风险准备金的足额提取，并统筹安排制定合理的贷款还本付息计划；其次，正确处理财政拨款和自筹资金、事业资金和基建资金的调拨关系，避免高校正常资金周转形成的隐形风险；最后，严格执行基建财务制度，按照合同、进度支付款项，工程款项支付实行分管财务的校领导和分管基建的校领导共同会签制度。

（四）建立覆盖基建业务全过程的财务风险监控系统。以学校内审部门为主要风险监控主体，将基建业务从事后审计向前延伸，同时，审计部门必须对风险管理过程中的有效性进行评价和改善。另外，审计部门牵头，调动基建财务风险管理小组各部门齐参与，充分发挥纪检、监察、审计等部门的内部监督作用，使基建财务风险监控贯穿于基建业务全过程：在工程立项阶段，从可行性的角度对项目经济性、效益性、风险性等方面进行监控，加强财务监督，合理控制投资计划；招投标管理阶段，严格遵守国家相关制度规定，并对投标企业的财务状况进行分析评价，重点评价企业的资金运转状态等，确保投标企业在项目实施工程中有足够的财务履约能力，保证合同按约定完成；施工过程中从投资、进度、质量方面预计施工阶段的风险，加强工程价款结算的管理和监督，审核结算手续及流程的规范性及完整性、审核相关结算凭证的合法性和真实性；竣工决算阶段，督促财务竣工决算的按时完成，保证资产交付的及时，如实反映固定资产的价值。

（五）建立基建复合型人才培养体系。基建财务风险管理体系的构建离不开人员的能动作用，基建项目涉及面广、技术要求复杂，因此，为了能充分发挥基建财务风险管理体系的作用，有效防范和控制财务风险的产生，高校应合理配置基建管理人员的专业结构，注重基建专业技术人员及财务人员与基建项目的衔接力度，多渠道、全方位培养基建复合型人才，不但要进行专业技能培训、职业道德教育，还必须把握最新政策法规规定，避免因人力资源业务能力不足引发的财务风险。高校基本建设在高等教育发展过程中起着举足轻重的作用，但基建财务管理环境日趋复杂，学校面临的财务风险也不断加大，因此，高校必须根据基建业务特点建立相应的财务风险管理体系，提高学校整体财务管理水平，为高等教育事业持续健康发展提供有力保障。

作者：陈伟晓 温韵柔 刘思 单位：广东工业大学 悉尼大学 澳大利亚悉尼