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物联网产业发展的税收激励政策研究

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摘要:随着社会经济及科学技术的快速发展,黑龙江省物联网产业也得到迅猛发展,从而推动产业结构优化升级,带动地方经济增长。但由于发展起步较晚,相关税收政策在物联网产业创新、监管、融资方面还存在一些问题,亟待改进。

关键词:新兴产业;信息产业;物联网产业;税收政策

一、黑龙江省物联网产业发展现状

(一)产业发展情况

2011年11月28日工信部发布了《物联网“十二五”发展规划》,强调要着重培养某些行业的佼佼者,以此规划社会资源。在各项政策的扶持下,物联网产业呈现高速发展状态。2012年3月27日,国际电信联盟审议通过了我国提交的“物联网概述”标准草案,成为全球第一个物联网总体性标准,即我国主导“物联网概述”成为全球标准,增强了我国在国际该领域的话语权。就黑龙江省而言,物联网市场规模不断壮大,从2010年的60多亿元到2016年的310亿元,年均30%的增速,到2020年市场规模将达到610亿元;在物联网开发、生产、使用的机构和企业已有100多家,其中传感器、网络传输设备等制造业为130亿元总产值,应用软件业为120亿元总产值;陆续出现了一些优秀企业,如航天科技、海格科技等在产品开发和应用上做的比较好,同时在某些物联网产品市场上也处于领先水平,其技术和产品理念得到了规范和有效的应用,是一种比较成熟的生产过程和生产模式[1]。

(二)产业运行特点物联网产业发展

在黑龙江省有显著的特征:一是通过推进产业园区建设不断加大产业的规模。近年来,全省大力发展物联网、云计算园区建设,目前已建立了哈尔滨经济开发区、哈尔滨技术开发区、哈尔滨物联网产业园、大庆市高新技术开发区、“凌云港”、黑河市“新曙光基地”等重点项目,总投资近600亿元,这些园区的建设有力推动了物联网的进程,带动了全省物联网、云计算产业的发展,还带来了软件开发企业等相关企业的集聚。目前,以中国云谷为代表的战略性新兴产业已集聚了中金数据、中国移动、浪潮集团、万国数据、天安数码等多个国内知名企业。二是产业配套和行业应用成为物联网产业发展的助力[2]。黑龙江省为了推进物联网产品在本省内使用,许多相关企业在一系列领域里开展了大范围内的合作,如海格科技公司根据使用车用LED等车用智能产品和航天科技开展技术合作交流,一起生产制造了一个新型车用仪表的样品模板,而黑龙江天有为电子有限责任公司负责把这个样品模板实行光衰实验。此外,全省正积极主动规划物联网新项目合作,提高智能系统的运用与开发,研究引入物联网的智能识别产品进行生产的可行性。

(三)产业发展趋势

黑龙江省现阶段物联网发展趋势特征明显,一方面,突出地方优势领域。物联网产业链条十分宽广,省政府应该联系本身自己的产业优势所在,在地方具有的优势领域上着重强调突出和运用,以便更好引领和推进。在这一阶段,政府可以采取优惠政策比如对以产业联盟形式开展活动的企业采取税收减免等优惠,使其充分发挥集聚优势,展现本身的优势。另一方面,扩大产业的转移程度。有关政府部门积极主动构建能够承受产业转移的大平台,扩大产业转移力度,从而提高全省物联网产业的配套设施水平,拉动转移平台和产业升级的友好对应,越快构建更大的生产业链条[3]。

二、物联网产业发展的现行税收政策分析

(一)促进物联网产品消费的税收政策

在现行税收政策中,企业所得税明确规定,企业对环境保护、节能节水、安全生产等专用设备进行投资,其投资额的10%可以直接抵免企业当期应纳税所得额,不足抵免的还可以结转以后年度进行抵免,提高了相关企业投资的积极性。为进一步普及物联网产品的推广和消费,还可以在税收上增加对投资或消费物联网产品的优惠。

(二)减轻税负的税收政策

近年来,黑龙江省采取了一系列税收优惠来扶持物联网产业的起步。例如,对物联网高新技术产业,企业所得税税率减按15%征收;新办物联网企业从第一次获利年份起,实行2免3减半的企业所得税优惠,即获利后的前2个年度免征企业所得税,后3年减半征收。企业获得的税后投资利润,再次投资物联网产业中的研发实验、研发设备、信息网络、数据运算处理等基础项目的,或者增加企业的注册资本金,且经营期在5年以上的,给予其50%—100%不等的再投资退税政策[4]。

(三)物联网产业发展税收政策存在的问题

1.税收政策对物联网融资支持不大。黑龙江省给予针对物联网产业的政策的支持和资金支持力度不多,与其他地区相比,对于物联网产业的支持力度仍存在很大差距。产业分布不均,试点工程和技术基地主要设于产业责任主体呈现松散状态,地区间产业发展水平大多不在一个相同水平。税收政策中对物联网的融资扶持力度低,同时招收民间资本进入物联网行业的优惠力度不足,特别是应补充和完善财税优惠政策在支持金融资本、风险投资到物联网产业中。黑龙江产业发展的经济基础薄弱,资金投入不足,市场规模无法打开,缺少具有竞争优势的企业带动力量,融资困难进一步加大。受到经济发展水平的限制,黑龙江省的物联网产业没办法变成比较大的规模,市场开拓程度不高,企业间更是缺乏相互带动和促进的能力。税收政策对物联网融资支持不大阻碍了物联网行业的进一步发展。

2.税收政策对物联网扶持作用不强。在政策调控手段上,现行税收政策大多是针对企业经营结果的事后利益的直接优惠为主,而基于激励企业生产的事前优惠的间接优惠较少,政策调节手段单一。在激励内容上,现行税收政策大都局限在软件产业和集成电路的优惠上,而其他有关物联网的高新产业的税收优惠政策内容则相对匮乏,而且由于工艺及有关技术的限制,一些物联网相关企业无法被认定为高新企业而享受低税率,因此现行税收政策对物联网产业创新的关键环节及领域支持不足,物联网相关税收政策激励力度不足。物联网产业的发展特点亟需上下游企业通力配合,又需要移动、运输行业相互合作,促进物联网信息技术的发展,延伸产业链,推进物联网的普及。而“营改增”后物联网的相关上下游产业及信息产业税负并没有明显降低,税收政策相关优惠不足,激励力度不够。

三、黑龙江省促进物联网产业发展的税收政策建议

(一)支持物联网产业发展创新投资

物联网产业发展需要大量的资金投入,为此,除了政府部门增加公共支出外,税收政策应当在吸引投资方面发挥应有作用,大力吸引企业和民间投资,不断壮大物联网产业的资金链。黑龙江省要不断增加对创投企业优惠力度,加大对物联网行业小微企业的税收倾斜,利用税收优惠政策吸引和鼓励更多的社会和民间资本投入到物联网产业的发展中,加速物联网产业的发展。对于直接出资投资于物联网相关企业和与物联网技术相关的科研项目的社会资本给予一定的税收优惠政策。同时,在高新技术产业的税收政策的基础上,对物联网产业的相关税收政策进行细化和完善,并在税务管理方面予以支持。

(二)鼓励物联网产业技术创新

对于物联网产业来说,技术创新的集成化和生产制造的智能化是其最基本和最重要的特征,加强其科技研发能力和自主创新能力是推进产业向前发展的不竭动力。黑龙江应采取的税收政策应当以技术创新为作用的关键点,从技术创新过程中的各个环节出发,为产业的研发和创新提供更多的优惠政策。黑龙江省要减轻各环节税收负担,降低企业的投入成本和研发成本,鼓励企业通过消化吸收助力自身的创新研发,进而增强企业的创新能力。同时,在生产过程中加大优惠力度。在销售环节,对于物联网产业的产品、服务和技术给予税收支持。此外,从支持技术创新的各个主体的角度出发,在对企业自主创新给予优惠的同时,对于提供物联网技术研发和创新的各个科研机构和高等院校等同样应当给予一定的税收优惠政策,鼓励相关研发机构为物联网发展助力。

(三)支持物联网产业风险投资

物联网是一个新概念,重在创新,税收政策设计要在创新领域给予优惠。比如,对创新型企业的研究开发投资产生的费用准予扣除,投资形成的无形资产固定资产等加速折旧等税收优惠;对积极发展投资物联网产业的企业可以实行“三免三减半”,放松物联网企业的相关要求,也要做好企业的优惠资格审查,保证有重点有目标的支持。当前黑龙江省缺乏物联网产业集聚,对如何使税收政策有效促进产业集聚,发挥增加投资后对整个产业集聚企业的拉动作用,应该积极思考和完善。为此,政府可以对物联网示范区和一些实验区给予税收优惠政策,实现行业区域差别,制造某些区域的竞争优惠,进而发挥支持鼓励的作用。同时,为使个人和企业能够勇于投资物联网,投资者从物联网企业中获得的股息红利可以进行减免,以提升对投资者的吸引力和参与度。

参考文献:

[1]卜文娟.重庆:物联网产业发展迅猛[J].中国战略新兴产业,2016,(5):66-68.

[2]马会杰等.成渝经济区物联网产业发展策略协同研究[J].物流工程与管理,2016,(2):14-15.

[3]侯彦丽.中国物联网产业的发展前景[J].经营管理者,2015,(1):250.

[4]李丽.物联网产业发展存在的问题与解决对策[J].中国高新技术企业,2016,(7):7-8.

作者:金瑛;蔡德发 单位:哈尔滨商业大学

物联网产业发展的税收激励政策研究责任编辑:张雨    阅读:人次