企业财务风险思考（4篇）范文

第一篇：高校财务风险防控体系的构建分析

摘要：随着社会主义市场经济的飞速发展，国内各大高校在自身建设发展过程中也面临着更高的财务风险。财务风险的存在必然会对其自身发展和教育工作带来非常大的影响。因为风险是不确定的，是客观存在的，风险是不能够完全消除的，所以怎样有效强化高校财务风险防控，构建完善的风险防控体系，这是我们必须要深入研究的问题。文章结合笔者实际工作研究，探讨了高校财务风险防控体系的构建。

关键词：高校；财务风险；防控体系

近年来我国高等事业改革逐渐推进，随着高校扩招扩建，办学规模也逐渐增大，为优化高校办学条件，各大高校积极扩展筹资渠道，无形中增加了筹资风险，加之部分高校管理人员风险意识不足，财务风险防控机制不健全，会计核算和预算管理工作不到位，会计核算难以准确体现出高校负债情况，这些因素都可能为高校带来财务风险。

一、高校财务风险的特征分析

第一是隐蔽性特征。高等教育近年来逐渐开始从精英化教育朝着大众化教育转变，然而国内高等教育市场仍然处在一种供不应求的状态下，作为卖方市场，高校的教育质量、教育投入、教学设施等尚无法进行有效量化，比如管理工作不到位引发的财务风险就具有较高的隐蔽性。第二是难以评价，高等教育自身表现出公共产品的特性，所以其不会将盈利当作是主要发展目标，高校的偿债能力无法通过盈利能力来体现，而只能够给出一种近似评价。第三是潜伏性，国内高校通常实施收付实现制，其事实负债往往不能够在各类报表中呈现出来，这种无法进入账簿体系的隐形负债常常会让财务支付风险难以体现，造成高校财务风险都表现出一定的潜伏期。第四是可控性，财务风险是必然存在的，虽然由于现阶段高校财务管理体制难以有效对财务风险予以控制，因此唯有进一步强化监督管理，构建全面系统的财务风险防控体系，贯彻落实财务管理制度，就能够在很大程度上规避降低财务风险的发生几率。

二、高校财务风险形成的原因分析

首先，财务管理工作人员责任不清晰。高校财务管理人员薪酬待遇一般是由高校根据国家工资套改方案进行定级核算的，这部分人员的薪酬待遇和其实际的工作绩效的联系不是非常紧密，部分高校也没有针对管理岗位职责进行清晰的责任划分，不能够利用绩效考评的办法来核算其报酬，从而提高了高校管理成本，造成其财务风险的增加。其次，财务管理制度不完善。社会主义市场经济制度的建立与完善，高校社会地位的不断提高，高校法人身份的财务权力也逐渐增加，因为增加的财务权力和制约其财务权力的制度不同步，造成高校领导或关键部门负责人存在滥用资金管理权限的问题，很容易出现资金挪用、占用、私分的问题。再次，财务预算工作不到位。部分高校逐渐开始关注财务预算编制，但针对财务预算的执行却有所忽略。一方面盲目搞“赤字预算”，常常是入不敷出造成资金紧张，甚至不能够维持高校日常运转；另一方面高校一些项目的内部人员可能与外部人员相互串通而从中谋取不正当利益，造成部分项目的实际决算在很大程度上超过预算，导致资金浪费。最后，高校独立办学的法人地位没有充分保障。第一，政府相关部门对高校的监管并未真正朝着以宏观管理为主的方式上来；第二，即便法人制度需要法人能够独立具备出资人提供的财产，能够对出资人财产实现自由支配，但目前高校财产仅仅能够依法使用，难以按法人意志进行自主支配。

三、高校财务风险防控体系的构建

（一）建立短期财务预警系统

财务管理目标是资金和资金流动，在短期而言，高校是否能够正常运营，发挥关键性作用的是足够的资金来保证各类支出。依靠对现金流量的合理分析，对现金流量预算实施科学编制，将高校动态化的货币资金流动全面体现出来。应收款项、应付款项以及存货等项目往往会对高校运转中的现金流量产生影响，如果应收款项这部分项目最终余额有所增加，则表示了此项目占据大量资金，一般是以货币形式存在；如果应付款项这部分项目最终余额有所增加，则表示其占用了其他单位的资金。对上述三类项目属于高校财务风险防控的关键点，将其汇总后通过数量化的方式表达，从而构建短期财务风险预警系统，可以每周、每月、每半年利用滚动式的现金流量进行预算。

（二）构建风险预警指标体系

要确保高校的持续健康发展，在构建短期财务风险预警系统的基础上，还需要从资产结构、偿债能力、发展潜力等各方面对财务风险进行综合性评价，构建更加系统化的财务风险预警体系。对于关键财务指标需要结合高校实际情况进行设置，通常来说可以包含流动资产比率、短期资金比率和资产-权益对比关系比率等；能够代表高校实际偿债能力的决定性指标有流动比率、资产负债率、累计借款总额占总资产以及总收入的比率、银行存款保障率等；能够代表高校实际运营情况的决定性指标有应收账款周转率和存货周转率、预算收入完成率和预算支出完成率等。

（三）建立债务风险问责机制

现阶段国内高校的最大投资主体是政府部门，政府拨款可以说是高校主要的经济来源，部分高校领导一味增加高校贷款规模，在很大程度上提高了负债办学风险。所以应当清楚地规定政府与高校在债务风险中需要承担的责任，若高校在举债中产生了风险，对国家与教育事业带来了损失，高校校长属于法定代表人，应当对偿还债务负有法律责任，如果其中存在违法违规问题，还必须严格追究法律责任。对于教育行政主管部门来说，其对高校建设发展应当负有领导责任，若高校由于债务原因造成了国家损失，主管部门也需要承担一定责任。所以，财务风险的防控还应当借助于更加完善的风险管理问责机制。

（四）拓宽高校经费筹措渠道

尽快转变我国高校单一化的贷款模式，拓展多元化筹资渠道是一种科学的融资选择。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）》中明确指出，进一步激发全社会办教育的积极性，拓展社会资源进入教育的途径，从不同渠道着手增加教育投入。支持引导社会力量出资办学，健全非义务教育培养成本分担制度，按照社会经济发展情况、培养成本以及群众承受能力，对学费标准进行调控。健全捐赠教育激励制度，贯彻落实个人教育公益性捐赠支出在所得税税前扣除规定。对高校而言要积极拓宽经费筹措渠道，同时借助于筹资成本与筹资风险的全面分析来确定最优方案，尽可能降低综合资金成本率，确保高校融资的规范化，控制好债务风险。

（五）强化高校财务预算管理

近年来预算管理体制改革进一步深化，国内高校也开始依据往年的预算执行状况，根据预算年度收入增减因素与相关条件，结合往年结转和结余状况，科学编制当年收入预算；根据高校实际运营管理水平以及发展需要，合理编制支出预算。同时还应当确保预算收支之间的平衡，避免存在赤字预算，坚持预算超支不补。另外，高校也应当逐步加强预算管理，促进预算管理水平的进一步提升，其各院系都应当根据预算年度收入增减情况和自身发展需要，科学测算年度收支预算，在高校管理层进行全面深入的探讨后，按照批准的预算严格执行。通过严格落实预算来对高校财务收支实施充分管控，帮助高校更高的规避财务风险。

（六）加强高校内部资产管理

进一步健全财务清查制度，坚持定期组织开展财产清查活动，对高校资产购置使用状况和资产占总资金的实际情况有充分掌握。通过对高校流动资产特别是材料类资产采购状况展开全面分析，可以非常直观的掌握各种常用设备的采购状况，从而对采购成本予以有效管控；对于超出定额或大批次资产采购需要上报主管部门按照政府采购的形式开展；对于应收款项必须要贯彻落实责任人负责制，保证资金能够及时回收，避免出现坏账；高校资产管理的关键主要是对部分大型设备的采购管理和高校内部建筑的购建，要结合自身战略发展规划，努力做好财务支出预算，保证预算能够收支平衡，有效避免财务风险的发生。

四、结语

综上所述，对高校财务风险防控体系的构建与完善，其主要目的是为了尽可能的规避和防范财务风险，确保高校内部资金的安全，维持高校各项工作的稳定运作，借助于一系列有效措施强化风险管控，促进我国高等教育事业的持续健康发展。

参考文献：

[1]宋慧晶,王同孝,孟凡斌,李宝英.高校财务风险评价与预警[J].财务与金融,2014(01).

[2]夏伍珍.高校财务风险防范与控制[J].会计之友,2012(33).

[3]沈莹.基于内部控制的高校财务风险评价体系研究[J].西安财经学院学报,2012(06).

作者：左云云 单位：无锡职业技术学院

第二篇：浅谈外贸企业财务风险及管理

【摘要】随着我国市场经济体制的不断深化改革，我国对外贸易也得到了较大的发展空间，对外贸易企业的规模也在不断的发展壮大起来，在我国国民经济中对外贸易企业起到了比较重要的作用。但是随着市场经济环境的日益复杂化，对外企业在经营过程中也会面临着较多的财务风险，这些财务风险严重影响到了外贸企业的生产经营，因此外贸企业提高财务风险管理是十分有必要的。本文从外贸企业财务风险的主要职能出发，分析了外贸企业面临的财务风险，并提出了几点外贸企业加强财务风险管理的对策，目的在于提高外贸企业防范财务风险的能力，保证外贸企业得到健康稳定的发展。

【关键词】外贸企业；财务风险；管理

一、外贸企业财务风险管理的主要职能

外贸企业财务风险的主要职能体现在以下几个方面上：

（一）分析风险的职能

外贸企业通过财务风险管理可以分析出企业面临的财务风险，可以对引起财务风险的因素予以明确，并能够估计出财务风险能够给外贸企业带来多大的影响，为有效的化解财务风险提供科学合理的依据。

（二）警戒财务风险的职能

财务风险管理可以对一些外贸事件和因素进行监控，对外贸企业在进行财务管理过程中可能发生的风险进行及时的警报，具备警戒财务风险的职能。

（三）预防财务风险的职能

外贸企业通过有效的财务风险管理可以主动的排除一些财务风险，规避可能发生的财务风险，当外贸企业在经营管理过程中发生财务风险的时候，可以采用科学、合理的手段，预防、分散、转移财务风险，进一步减少因财务风险给外贸企业带来的不必要的经济损失。

二、外贸企业面临的财务风险

从实际情况来看外贸企业面临的财务风险主要有以下几个方面：

（一）信用风险

外贸企业在进行外贸经营活动的过程中，有的进行贸易的一方经常会存在资金短缺、信用差等问题，因此这就直接会导致外贸企业不能及时的收回应收账款，外贸企业也就会面临较大的信用风险，从实际上来看信用风险是一种违约性质的风险。在国际市场经济环境中，商业欺骗会引起信用风险的发生，近几年来随着我国加入WTO，我国外贸企业面临着的市场竞争也越来越激烈，很多外贸企业采用了信用销售的方式来扩大销售规模，当贸易方的信用较差的时候，外贸企业在生产经营过程中就会面临较大的信用风险。同时一些外贸企业的业务员的信用风险意识并不强，并没有对外贸交易方的信用情况进行及时的跟踪调查，这就大大的加大了外贸企业的信用风险。

（二）外汇管理风险

外贸企业在进行对外贸易的过程中，外汇汇率会随着市场环境的变化发生较大的变化，这就会给外贸企业的收益带来一定的损失，外汇管理风险主要包括以下几个方面：首先，业务管理风险。主要是指在外汇业务办理过程中的每个管理环节可能产生的风险；其次，综合管理风险。主要是指外汇管理部门在非业务操作的综合管理过程中产生的风险；再次，业务操作风险。主要是指在具体业务办理过程中基于每种具体业务规定和要求的落实产生的风险。

（三）融资风险

从实际情况来看现阶段外贸企业普遍存在着融资方式单一，获得银行贷款较难的问题，在日益竞争激烈的市场环境中，外贸企业的价格和商品竞争优势越来越小，通过商业信用进行周转的空间和越来越小，同时也不能通过发行股票和债权进行融资，而是单一的通过银行来进行融资，从此看来外贸企业融资的方式比较单一。外贸企业很难获得银行贷款的原因主要有以下几点：首先，一些外贸企业的规模较小，有着较大的经营风险，信用等级不高；其次，外贸行业属于流通行业，会面临较大的市场竞争压力，很难寻找到借款担保，给外贸企业融资带来了较大的困难。

三、外贸企业加强财务风险管理的对策

从上述情况来看外贸企业在生产经营过程中会面临着较多的财务风险，因此外贸企业的管理者要加强对财务风险的管理，其中主要可以采用以下对策来提高自身的财务风险管理水平：

（一）建立健全信用管理制度

外贸企业在经营过程中会面临着较大的信用风险，因此要建立健全信用管理制度，外贸企业在内部要建立起信用组织机构，这样才能够对贸易双方的信用进行全程严格的管理，其中信用组织部门主要要负责搜集、整理客户的信息，监控客户的信用情况，建立完善客户的信用档案，这样有利于有效的预防和控制信用风险。同时外贸企业也可以建立起相应的奖罚机制，奖励一些在经营过程中信用较好的贸易方，这样有利于贸易方提高信用度，有利于贸易方树立良好的社会形象。信用管理部门要对与客户签订的合同进行严格的审查，对一些重大风险事项、高风险的交易事项必须经过信用管理机构审查之后才能够执行，对应收账款情况外贸企业的信用管理部门也要进行实时的跟踪、监控，并采用适当的方法进行追回，提高应收账款的回收效率。同时外贸企业也要提高业务员的信用管理的能力，目前开拓市场是外贸企业业务员的工作重点，一般来说业务员的销售额是与业绩想挂钩的，因此也就缺乏对应收账款的关注程度。因此外贸企业为了防范外贸业务中的财务风险，外贸企业的业务员要树立起较高的信用管理意识，对外贸企业业务员进行信用管理培训，这样才能通过培训的方式来提高业务员的信用管理能力，外贸企业业务员要做好出口前的资信调查工作，对出口后要对收汇进行实时的跟踪，这样才能够有效的规避外贸业务中的信用风险。

（二）防范外汇风险

外汇风险是外贸企业面临的一个主要的从财务风险，因此外贸企业要采用科学合理的对策来防范外汇风险，主要可以采用以下对策：1.建立防范汇率风险的管理体制。外贸企业要通过有效的汇率管理，来建立健全风险管理制度，实时的监控汇率的变化情况，这样外贸企业才能够根据汇率的变化来防范外贸业务中的财务风险。2.合理的选择计价货币。外贸企业在进行对外贸易的过程中，应该尽可能的选择人民币进行支付和结算。3.对合同中的汇率风险分摊要予以明确。外贸企业在进行对外贸易过程中，要在合同中对汇率风险的分摊予以明确，利用科学合理的金融工具来合理的规避汇率风险。

（三）不断拓宽融资渠道，做好资金管理工作

一直以来融资问题是外贸企业发展的瓶颈之一，因此外贸企业为了提高防范财务风险财务管理的水平，要不断的拓宽融资渠道，主要可以采用以下对策:对会计账簿凭证的编制、制单、记账等环节进行严格的审核，这样才能够提高会计信息的真实性，并严格的按照国家财务管理办法制定出外贸企业的内部财务管理办法，将现金流量作为工作的重点，做好生产经营每一个环节的预算管理工作，这样才能够保证外贸企业按时的偿还银行贷款，有利于外贸企业在金融机构中树立起良好的社会形象，一些高技术的外贸企业可以寻求风险投资资金来获得融资资金；外贸企业也要采用国际保理等新型的结算方式，提高收汇的速度，实现对财务风险的转嫁；外贸企业要向中国信用保险进行投保，这样就会将赔款权益向融资银行转移，有利于外贸企业摆脱担保能力、抵押能力不足的问题，也可以为外贸企业扩大生产经营规模提供有利的条件。

四、总结

综上所述，外贸企业在进行对外贸易活动的过程中，会面临着较大的财务风险，这些财务风险会严重影响到外贸企业生产经营规模的扩大，因此外贸企业的管理者要积极的采用科学合理的对策来提高财务管理的水平，促进外贸企业得到健康稳定的发展。

参考文献

[1]邹静，温建中.中小型外贸企业收汇风险的成因与对策[J].对外经贸实务，2013（06）.

[2]崔来玉，武绍凌.探析中小型外贸企业加强财务管理的途径[J].商场现代化，2013（17）.

[3]丁广好.新形势下企业财务风险管理的思考[J].企业改革与管理，2014（09）

作者：朱文磊 单位：上海申达股份有限公司

第三篇：内控视角下的石油企业财务风险管理探讨

摘要：我国石油企业经过30多年改革开放的历练，已经成为全面推动和支撑我国经济增长的重要动力。随着全球经济危机的蔓延，随着我国社会主义市场经济的发展，我国石油企业在激烈的市场竞争和前所未有的国际金融危机冲击下面临诸多发展的困境，全球经济一体化的发展、新能源的开发和替代使得石油企业之间的竞争更加激烈，石油企业所面临的财务风险越来越大。任何企业在生产经营中，财务风险都是客观存在的，稍有不慎就可能导致巨大的经营风险发生，严重的还会使企业走向倒闭。目前全球能源问题日益严重，石油企业作为我国国民经济发展的命脉，要想在激烈的竞争环境中赢得一席之地，就必须从企业内部着手，加强企业内部控制，为保障石油企业的稳定健康发展奠定基础。

关键词：内部控制；石油企业；财务风险管理；企业经营管理

在社会主义市场经济环境下，任何企业的生产经营管理活动中都存在着诸多客观的、不确定性因素。这些影响因素，有的可以预料、可以控制，这就是通常所说的风险。就目前的现状来看，财务风险是企业经营管理中面临的主要风险，由于财务风险是客观存在的、是不可避免的，使得很多企业要想获得良好的发展，就必须采取合理而有效的措施，加强对财务风险的内部控制。随着时代的发展，随着市场经济的进步，中航油事件等一系列案件的发生，使人们认识到风险管理的重要性，企业中风险管理体制的脆弱和缺陷也逐渐凸显出来。笔者将站在内部控制的视角下，以我国ZSY石油企业作为研究对象，对其财务风险管理中存在的问题进行分析，并结合工作实践经验，提出有效解决ZSY企业财务风险管理的应对措施。

1相关概念辨析

1.1内部控制

企业进行内部控制的主要目标是为了保证企业经营管理的合法合规性、保证企业资产安全性、保证企业财务报告信息的真实性完整性，因此，所谓内部控制主要是指企业的董事会、监事会、经理层、及全体员工共同实施的，主要是为了实现企业内部控制目标的管理过程。企业实施内部控制还能够有效提升企业经营效率和管理效率，为促进企业战略发展规划的实现奠定基础。

1.2财务风险管理

企业的经营运作是否良好主要是通过财务状况表现出来的。而财务风险管理能力的高低则直接体现出企业的风险管理是否有效，是否能够保证企业的健康、稳定、可持续发展。但是，任何企业在其经营发展过程中所涉及的活动不仅仅只局限于筹资活动，还包括经营活动、投资活动等其他一系列活动。

1.3内部控制的基本原则和要素

企业在实施内部控制的过程中必须严格遵循如下原则，重要性、制衡性、成本效益性、全面性、适应性。企业内部控制主要有五个要素构成，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

2我国石油企业面临财务风险

2.1流动性风险

所谓流动性风险主要是指有企业债务到期时，由于缺乏资金来源或者企业筹资成本过高而导致的风险。比如：某石油企业的短期贷款、应付账款、短期融资券都集中在某一时段到期，由于该企业无法及时筹集到足够偿还的资金，导致筹资风险的发生，为此该企业将引发信用风险、债务危机，再加之该企业财务费用偏高，最终为企业带来资本结构风险的发生。

2.2筹资风险

所谓筹资管控风险主要是由于石油企业债筹资业务管控中，出现各种不当行为而导致的风险。如：筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

2.3资金管理风险

目前我国石油企业在资金活动管控方面缺乏力度，使得很多石油企业资金使用效率低下，严重的还将导致石油企业资金损失风险的发生。如，有的石油企业在资金调度方面存在不合理性，从而导致企业陷入财务危机中；由于对企业资金活动的管控缺乏严格性，从而导致很多企业出现抽逃、私自挪用、挤占资金的问题。

2.4利率汇率风险

由于石油企业是建立在石油和天然气发展基础上的大型的资金技术密集型企业，国际利率汇率频繁的波动，会对石油企业的经营带来很大的不确定性，从而加大财务风险。

2.5预算管理控制风险

我国大部分石油企业已经实施了全面预算管理，特别是对企业的经营活动、财务活动、各项投资活动等进行了预算安排，但是在具体的执行过程中仍存在诸多风险。如，由于预算缺乏完善性和健全性，导致石油企业的经营管理过程缺乏约束性，有的甚至出现了盲目经营的后果；终于有的是有企业预算目标缺乏合理性、预算编制缺乏科学性，从而导致石油资源浪费严重。

2.6税务风险

由于石油企业是跨区域经营，各地市的税务法规存在差异，导致企业税务人员对税收法规政策理解存在偏差而造成税务操作风险。如，出口退税政策执行风险、税收优惠政策把控不全风险、汇缴清算所得税风险等。

2.7财务报告风险

石油企业在某一特定日期的财务状况，或在某一会计期间的经营成果、现金流量主要是通过财务报告这一文件形式来进行反应的。我国石油企业的财务报告主要是通过全球知名会计师事务所审核后完成的，但是其中的风险也比较明显：缺乏对财务报告的有效利用，不能通过财务报告及时发现企业在经营管理中存在的问题，最终引发企业财务和经营风险的发生。

2.8关联交易风险

主要是由于石油企业对关联交易业务的管控存在问题而造成的风险。如，未能按照公开的市场价格进行关联企业结算而导致利益输送、关联企业之间相互投资和担保导致资金链的断裂而引发财务危机。

3石油企业财务风险管理中的问题

3.1财务风险的客观性和突发性并存

ZSY石油企业的经营过程中发生财务风险是必然的，也不是以某个人的意志为转移的。该企业属于特大型央企，再加之企业内外部环境的变化错综复杂，对于发生的财务风险的大小、影响程度等问题都无法进行准确预测。针对这种状况，ZSY石油企业不能因为自己是大型央企就毫无防范意识和防范措施，一定要将财务风险发生带来的负面影响降到最低。

3.2内部控制和财务管理缺陷共存并缺乏执行力

目前ZSY石油企业采取的是财务集中管理的模式，并已经构建了一系列的制度进行风险防范和控制。但是，由于该企业的业务面广、涉及的范围大，最终导致该企业的内部控制执行力大幅下降，再加之该企业的内控执行力下降使得财务集中管控能力被削弱。如，该石油企业与其下属的二级单位之间并未在内部控制与财务风险管理方面达成一致的要求，从而使得该企业内部控制对财务风险管理的监督作用削弱；再如，由于区域限制，该石油企业与下属各单位之间在资金的使用调配无法实现垂直管理，会导致该企业财务管理乱象丛生，资金使用效率大幅降低，甚至会出现资金流向不明的现象。

3.3财务决策明显缺乏科学性

由于石油企业具有高投资、高风险、高回报的基本特征，因此在新财务决策时必须慎之又慎，一旦财务决策失误，少则会造成企业几十万的损失，多则会造成企业上亿元的损失，甚至破产倒闭，这对企业的生存发展带来了巨大威胁。但是，ZSY石油企业在实际的财务风险管理工作中，并未将内部控制制度真正渗透到企业管理的每一个环节和每一个步骤，有的财务决策完全凭借企业管理者的性格爱好来决定，还有财务决策并没有遵循实事求是的原则，而是严重脱离企业自身发展的目标和实力，盲目进行决策，从而加大了该企业财务风险的发生和阻碍了企业经营发展的步伐。

3.4预算管理机制匮乏

虽然ZSY石油企业已经构建了预算机制，但是在具体执行工作中，预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式。

4石油企业财务风险防范的保障措施

4.1尽快完善石油企业内部控制制度

科学的内部控制制度能够有效提升企业经营效率、降低财务风险的发生、能切实保证财务信息的真实性和可靠性。因此，要求石油企业必须根据自身的实际性能特点、行业特点，以科学性和操作性为基本前提，逐步完善企业内部控制制度，并根据企业的实际情况及时对内控体系进行优化和调整。如：调整内部机构设置，以流程和制度为基础，建立科学的战略管控体系，加强集团公司对下属企业各种战略资源的管控和整合，培育企业核心竞争力。

4.2营造良好的内部控制环境

石油企业在设置内部机构时一定要遵循合理化的原则，并密切关注企业内部机构对环境变化的适应程度，对于出现的问题及时进行调整，一定要避免权利义务不对等和权责交叉重叠等问题的发生。企业文化建设的关键在于高层管理人员的努力和示范，近几年来，媒体将“企业文化”戏言为“领导文化”，有着一定的实例在支撑。以某航油公司为例，该公司在总裁陈某的领导下，渐渐形成了一种个人专权的文化，在这种专权文化的影响下，该公司建立的内部控制系统完全失灵，没有及时控制风险，给公司带来了巨大的灾难，因此作为企业的高层管理者，必须具备丰富的财务风险管理知识，清醒的头脑，并且能将财务风险管理文化能在企业内部顺利推行，这将为企业的健康、稳定、可持续发展提供保障。石油企业完善的、良好的内部控制环境的营造还需要企业内部所有员工共同努力而实现，要各企业、各部门、各位员工的广泛参与，才能确保内部控制体系建设和实施效果，如，石油企业可以通过集团公司的网站和各种平台，宣传财务风险管理文化，并将这一理念深深根植到企业日常生产经营管理活动中，渗透到每一名员工心中，并逐渐培养员工的风险意识，让员工能够在日常工作中发现潜在的财务风险；企业可以邀请风险管理的专家，在企业内部开办财务风险管理培训班，从而达到培养各级人员财务风险意识的目的，强化全员风险意识和法制观念，从而塑造良好的企业文化，营造良好的内控环境。

4.3构建完善的、科学的风险预警机制

石油企业构建财务风险预警机制，能够帮助企业对财务活动中可能发生的重大财务风险进行动态化、持续性监控，对发生的财务风险信息及时做出反馈。石油企业可以根据风险的类型不同设置风险短期预警系统、长期预警系统，同时，石油企业还必须构建完善的重大财务风险预警机制、突发事件应急处理机制，通过这些风险预警机制的构建能够进一步明确石油企业风险预警的标准，并针对有可能发生的重大财务风险采取积极的应对措施。如，很多企业集团实现了资金集中管理的方式，通过这种资金管理模式能够及时掌控资金的流入流出，并准确了解下属单位资金现状，同时还能够及时掌控下属单位的生产经营状况，对下属单位的资金状况进行实时、动态化管控，在保证资金使用安全性、规范性、有效性的同时，实现对风险的有效防范。最终从整体上提升石油企业的财务工作效率。

4.4找准内部风险内部控制点

石油企业财务风险的控制包括资产负债率控制、担保制度控制、资金活动控制等主要方面。由于石油企业存在着大量的业务关联交易和内部资本市场交易，因此一个下属企业的债务危机就可能波及及其他公司，并危及到集团公司，甚至对整个企业集团的偿债能力产生威胁。为了防范企业财务危机风险，石油企业应该考虑宏观经济政策和金融环境，按照企业的行业特征，制定集团公司和下属分公司的资产负债率的控制线。同时，债务担保有可能形成石油企业的“或有负债”，从而存在很高的财务风险，因此，石油企业集团在财务管理方面要求严格控制担保事项，控制担保风险，包括：第一，建立以企业集团为权力主体的担保审批制度；第二，明确担保界限；第三，建立反担保制度。资金活动的有效性决定企业运营的成败，所以，要求石油企业必须保证和提高资金活动的有效性，以规避财务风险，实现企业价值最大化。

4.5加强企业内部信息沟通与交流

顺畅的信息沟通与交流能够保证石油企业准确、及时地对内部控制的相关信息进行搜集、传递，从而为实现企业内外部的有效沟通奠定基础，这也是保证石油企业内部控制顺利实施的基本前提。为了合理规避石油企业的各种风险，必须在日常的经营管理中及时收集各种内外部信息，对这些信息还应该进行筛选、整合、调研，从而提升信息的价值性。如，企业的财务会计资料、各种调研报告、企业的办公网络平台、中介机构、行业协会、网络媒体、市场调查等都是石油企业获得外部信息的最佳渠道。为了有效地传递和使用信息，石油企业应当建立信息沟通制度，须尽快构建完善的信息管理系统，将内外部信息在企业内部、业务环节之间，在外部投资者、债权人、相关的监管部门单位之间有效传递和沟通反馈。

4.6加强内部监督

石油企业实施内部控制的另一重要保证就是内部监督的实施。内部监督主要是对石油企业的内部控制实施情况进行及时检查与监督，并对内部控制的有效性进行专门的评价，而对于在内部控制中存在的缺陷和不足也能及时发现，并提出有效的改进策略。石油企业可以通过日常监督、专项监督这两种不同的方式实现对企业内部控制的有效监督。如，对企业内部日常经营互动中内部控制的设计与运行情况进行监督，对内部控制与运行情况通过外部沟通进行验证，通过与企业内部员工的良好沟通对内部控制是否得到有效执行寻找第一手资料，通过内部审计活动实现对内部控制的持续性监督。再如，石油企业可以根据日常监督的有效性、对风险评估的结果分析来确定专项监督的范畴和频率。不论是日常监督还是专项监督，最终都必须形成有效的书面报告，同时将内部控制中存在的缺陷进行揭示。另外，石油企业还必须构建内部控制问题纠正与改进机制，以此来充分发挥内部监督的职能作用。

综上所述，在国际经济环境瞬息万变的猛烈冲击下，我国石油企业所面临的环境越来越动荡，新的财务风险层出不穷，因此，我国石油企业必须要构建更加完善的财务风险管理制度、构建更加科学的内部控制机制，为保证石油企业的健康、可持续发展奠定基础。

参考文献：

[1]李力.浅谈现代石油企业财务内部风险控制[J].财经界（学术版），2013（13）：87.

[2]章卫娟.如何做好石油企业财务管理的内部控制[J].化工管理，2014（12）：6.

[3]高萍．财务风险管理视角下施工企业内部控制探讨[J]．企业改革与管理，2015（5）：102.

[4]朱海波．企业内部控制体系构建研究——基于风险管理的视角[J]．会计师，2014（13）：59-60.

[5]刘法金.基于管理者行为视角的企业财务风险管理研究[J].郑州大学学报，2015（5）：83-86.

[6]陈雪，龙娟，姜姗.浅谈创业板上市公司的财务风险管理[J].经济研究导刊，2014（20）：209-210.

作者：温红 单位：中石化深圳分公司

第四篇：企业财务风险的识别与内部控制措施

［摘要］企业财务风险是客观存在的，伴随在企业的生产经营活动中，在一定程度上影响企业生产效益的稳定性和经营活动的连续性。因此，了解财务风险，识别财务风险的特征和来源，并及时采取有针对性的防控措施，降低对企业的威胁，促进企业实现利润最大化目标，对于实现企业的长期稳定发展是至关重要的。

［关键词］财务风险;控制管理;风险识别

在社会主义市场经济条件下，企业是以创造利益为目的，实行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场竞争主体，而且面临的竞争环境是机遇和挑战并存、效益与风险同在。在现代企业竞争中，财务风险也是影响企业发展的一个要素，企业财务风险是指由于种种难以预测或操控的要素影响，使得企业在经济运行中的财务状况具有可变性，威胁企业一系列活动进行的可能性。但是我们应该一分为二地看待财务风险，它虽然会给企业的生产经营带来风险，但也给企业带来了发展的机遇。财务风险就像滴水穿石一样，它对企业生产发展的消极影响不可小觑。因此，我们应该首先识别财务风险，了解财务风险的特征，然后采取有效的控制措施，进行对症下药，促进企业的稳定发展。

1企业财务风险成因

1.1外部原因

企业生产活动的进行离不开一定的社会经济环境，社会环境是进行企业生产的基础，这些要素包括:法律法规、市场、文化、政策等。由于这些环境因素是客观存在的，而且不受人为控制，它会潜移默化地对企业的生产经营活动产生影响。

1.2内部原因

企业管理者的风险意识欠缺。财务风险是客观地存在于我们的生活中的，但是管理人员片面地认为财务风险只有在经营活动不妥当的情况下才可能出现，不了解财务风险的特征，缺乏风险控制意识，对企业可能出现的财务风险不了解，这是风险发生的一个重要因素。财务管理制度不完善。由于企业内存在个人主义或者经验主义等现象使得企业的投资决策失误，会计核算和监督没有制度保障，导致企业通过投资获得的收益率低于企业的生产成本，使得企业难以归还到期欠款，以致企业的经济效益受损。财务管理制度不合理导致企业生产经营系统紊乱是企业发生财务风险的重要原因之一。收益分配政策不科学。利润的分配政策对企业生产经营有重大影响，如何分配?怎样分配?这是企业必须面临的问题。如果对企业利润的分配严重损失股东等利益相关者的利润，会影响投资者的再投资，进而影响企业扩大规模或者进行其他生产经营活动的资金需求，有损于企业的财务结构，影响企业的经营。企业资本结构不合理。一个企业的资产负债率过高，虽然有可能使企业获取较高的经济效益，但是也会使企业面临较大偿还债务的压力，使得企业的资金链条面临较大的风险，一旦不能及时偿付会使得企业面临破产的危险。

2企业财务风险类型

2.1筹资风险

筹资途径的差异也会使企业承担不同的风险和成本。因此，在引进资金时，企业应先衡量筹集资金所要付出的代价和成本，然后选择适当的筹资方式。筹资风险指的是由于外部环境的波动或者企业内部经营的影响，使得企业吸引外资时给财务成果带来的一系列影响。筹资风险也可能是因为不能到期偿付债务利息和投资人报酬产生的，金融市场的发展逐渐复杂化和筹资决策环境的不断变化，以及现代信息技术的进步，使得企业可以获得筹资的方式和途径多样化，同时也使企业面临更大的财务风险。

2.2投资风险

企业一般会采用收购或者并购的方式来扩大生产规模，为了扩大规模企业可能需要引进外资。一方面，企业在并购过程中，可能会出现选择并购目标失误的问题。可能的原因就是企业高层管理层对于企业内部的资源拥有状况、发展现状不甚了解，这样的并购行为缺乏理性科学的分析，不利于公司的长远发展。选择错误的并购目标，不仅会使企业利润受损，也会使企业内人心不稳定。另一方面，应该选择符合时宜的并购时机，企业并购时机分为内部时机和外部时机两大类。内部时机主要是指企业生产产品所面临的生命周期，在不同产品周期阶段，如何选择?怎样选择?都对管理者的素质有很高的要求。外部时机指的是企业所面临的外部环境，包括财政、市场、文化环境等。并购的目标和时间两者哪一者选择不恰当，都会使企业陷入无可挽回的境地。

2.3资金回收风险

资金回收得风险产生于两种过程:一种是成品资金向结算资金的转变过程;另一种是结算资金向货币的转变过程。应收账款是造成企业资金回收风险的重要方面，它是指企业提供劳务、供应商品等经营活动应向劳务机构或者购货单位收取的款项，它虽然可以给企业带来利润，但并未使企业的现金增加，而且由于各种原因，可能难以及时收回，使得这些款项成为企业的坏账，不利于企业的现金流动。现金流是企业生存和发展的基础，流动现金不仅仅是指账面上显示的资金，因资金链断裂使企业走入破产边缘的企业比比皆是。

3企业对于财务风险的防控措施

3.1建立科学的筹资管理制度

筹资途径的多样化，也会使得筹资风险的类别多样化。由于引进资金带来风险的类别不同，对企业的影响也有差别，因此应该根据风险的不同类别选择有差别的方法应对。筹资风险主要有两种:一种是现金性筹资风险，对于这种类型的筹资风险，应该着重于科学合理地控制企业的现金流量。另一种是收支性筹资风险，对于此类型的风险，解决的方法就是:一方面，要优化调整资本结构，另一方面通过与债权人协商实现债务重整，通过将部分的债务转化为降低债息率、普通股票等形式，使企业在新的资本结构基础上起死回生。

3.2提高管理者的风险意识

企业的投资决策一般都由高层管理者来做出，因此管理者的素质直接影响决策的水平，所以应该提高管理者的风险意识。在决策过程中，不仅要利用管理者的智慧，还要利用现代的网络技术手段，对各种可行方案利用现代分析软件分析评价，从中选择出最佳的决策方案，切忌凭借主观主义和个人主义作出判断。还要建立一个专门的财务风险控制部门，做到在不受公司内部因素影响的情况下进行客观的风险控制和预测以此来协助管理人员工作。

3.3完善绩效考核体系建设

完善绩效考核体系，发挥绩效考核政策的引导和激励作用，改善以前的绩效考核只注重员工完成业绩的情况，促进各部门加强销售货款的资金回收管理。通过完善考核员工绩效的指标，降低企业面临的财务风险。一方面，设立将销售量目标和销售提成与销售人员货款回收实现的双重考核指标，改变销售人员片面追求销售目标实现而不关注货款收回的情况，引导财务部门和绩效考核部门加强应收账款回收管理。另一方面，设立资金利用率指标，引导公司相关部门进行科学采购，根据公司生产的需要，采购合适的数量，尽可能地降低采购成本，从而减少存货积压的数量、加快存货周转速度，使得企业的资金链条顺利地运转。

4结论

综上所述，企业财务在管理上面临着很大的问题，企业管理者应该有效地识别企业中可能存在的财务风险，财务风险控制是整个企业防范过程的重点。根据企业风险管理部门识别的风险，企业应该选择出解决方案以有效抑制风险损失的发生或者增加风险收益。

参考文献:

［1］张继德，郑丽娜.集团企业财务风险管理框架探讨［J］．会计研究，2012(12):50－54.

［2］汤谷良，韩慧博.高级财务管理学［M］．北京:清华大学出版社，2010.

作者：王鸿飞 单位：广东诚安信会计师事务所有限公司