企业财务风险与解决方法（7篇）范文

第一篇：电力企业财务风险分析与策略

摘要：电力企业财务管理水平在很大程度上决定了电力企业能否稳定持续的发展。因此，本文对电力企业的财务风险与控制措施进行分析，希望能够起到一定积极的作用。

关键词：电力企业；财务风险；控制

1电力企业财务风险的特征

1.1不确定性

从财务风险定义来讲，财务风险具有不确定性，不仅是在收益方面存在不确定性，在损失方面也存在不确定性。风险的影响因素可以分成可控因素与不可控因素，可控因素是企业能够控制的，不可控因素是电力企业无法控制的。

1.2客观性

财务风险属于客观存在的，财务风险没有办法完全消除，只能够将财务风险控制在一个能够接受的、合理的范围内。

1.3收益和损失并存

财务风险一方面能够给电力企业带来发展的机遇，一方面也会给电力企业造成损失，因此，财务风险属于收益与损失并存的。

2电力企业财务风险的控制措施

要想有效控制电力企业的财务风险，就需要建立起电力企业财务风险的控制机制。电力企业在进行各项经济活动的过程中，应该树立起风险的观念，保持企业资产负债比率处在安全的区域，避免企业因为过度负债，造成财务风险，与此同时，应该提高电力企业生产经营活动对于市场环境变化的适应能力。

2.1提高对财务风险管理的认识

以往电力企业财务风险管理工作通常局限于财务部门和分管领导间，并且大多是事后控制，具有很大的随意性。伴随电力体制不断深化改革，电力企业决策人员、中层管理人员和财务人员都需要提高在财务风险管理方面的认识，充分使用现代的管理手段和管理方法，建立起财务风险的控制系统，将财务风险的控制系统从被动风险管理转化成为主动风险管理，从静态风险管理转化为动态风险管理，从风险结果管理转化为过程控制管理，有效达到事前、事中以及事后的风险控制。

2.2加强内控制度建设

在控制企业财务风险的过程中，财务内控制度的建设起到十分重要的作用。一个健全的财务内控制度，可以确保财务风险的控制系统顺利运行，通过企业的内控制度，能够设置财务风险目标值，把控制对象和控制目标间的差距控制在最小范围中。与此同时，建立起企业的财务风险控制系统，对内控制度的建设工作提出了更严格的要求。财务内控制度建设和财务风险的控制系统应该一起发展，从而发挥积极的作用。

2.3提高会计信息的质量

在电力企业决策者进行决策的过程中，会计信息属于主要的依据，会计信息质量的好坏，在很大程度上决定了经济决策是否正确。倘若决策者使用虚假的会计信息进行决策，那么会给电力企业带来严重的财务风险隐患，所以，在电力企业财务风险控制的过程中，提高会计信息的质量起到十分重要的作用。要想有效提高会计信息的质量，首先需要提高会计人员的综合素质，加强会计核算的水平，确保会计能够准确、及时的反映出企业经济业务。

2.4建立财务风险的预警系统

倘若电力企业没有进行充分的市场调研和事前的财务分析，那么电力企业在进行投资的过程中，通常存在比较大的盲目性，容易导致财务风险。因此，电力企业应该联系行业的分类、经营状况、经营环境，对重要项目的变动趋势和特性进行分析，使用概率统计方法、指标分析方法等对电力企业财务风险进行有效的全面的财务预测。电力企业应该强化全面预算的管理，建立起相应的财务风险的预警系统，对宏观经济情况、财税政策、战略发展目标和利率变化进行分析，并且按照企业财务的状况变化，有利于及时发现问题，并且发出预警警报，使用有效的措施，对财务风险进行控制。

2.5优化资金管理的模式

电力企业应该不断优化资金的管理模式，对于各级资金管理机构的职责进行合理的确定，强化资金管理中心资金的调剂能力与平衡能力，提高企业财务金融的结算能力，不断强化收支这两条线路，推行集团的账户，整合企业的资源。加强资金管理和控制的力度，有效规范资金管理的流程。落实资金管理内控的制度，对于执行情况进行定期的检查，确保资金风险责任能够层层落实。

2.6积极研究创新融资手段

电力企业属于资金密集型的企业，其进行建设和设备改造都需要具有充足的资金。现今，电力供需矛盾比较突出，对电力企业的融资有着更高的要求。为了适应不断发展的形势，电力企业应该适应融资理财外部环境，积极争取各个方面的政策优惠，同时也需要完善融资理财内部环境，不断增加融资的途径，积极创新企业的融资手段。

2.7完善内部会计控制制度

通过不断内部会计的控制制度，能够确保财务会计信息的质量，防范可能存在的财务风险，保证企业资产的安全性，企业应该根据相关的法律法规，贯彻落实企业的规章制度，规范和财务活动有关的机构设置、权限责任以及人员安排等。需要强化审计监督工作，不断完善企业内部的会计控制制度。

3结束语

电力体制的深化改革给企业提供了发展机遇，与此同时，电力企业也面临很大的风险和挑战。财务风险能够综合全面地反映出企业实际的经营状况。财务风险属于客观存在的，但企业能够通过使用一些手段，做到事前的约束和过程的控制，有效化解财务风险，因此，电力企业需要给予充分重视，控制好财务风险，使电力企业能够健康良好的发展。

参考文献

[1]高艳．小议电力企业财务风险的成因与防范[J]．中小企业管理与科技，2013（12）：69~71.[

2]王艳辉．电力企业经济管理与市场营销之间的关系研究[J]．科技创新与应用，2013（19）：121~122.

[3]马波，仲斌斌．电力企业财务风险的防范与控制[J]．中国电力教育，2013（19）：35~36.

作者：张萍；张静；张媛媛；徐璐；许娟 单位：国网安徽省电力公司六安市叶集供电公司财务资产部

第二篇：企业财务风险管理及控制策略

【摘要】在新时代背景下，各企业之间的竞争日益激烈，为了对自身竞争力进行提升，各企业需要对各方面管理工作产生足够的重视，其中财务风险管理是管理工作中的重要内容，其管理效果对企业未来发展有着重要的影响。但是当前一些企业在财务风险管理工作中仍然存在一些问题，本文对当前存在的问题进行分析，之后针对相关问题提出相应的解决措施，以供参考。

【关键词】企业财务;风险管理;问题;控制策略;分析

随着市场和经济的快速发展，给各大企业带来机遇的同时也带来了一定的挑战，为了更好的应对挑战企业需要做好财务风险管理工作，合理的财务风险管理对推动企业进一步发展有着重要的作用。但是当前一些企业在财务风险管理中存在资本结构不合理、管理体系不完善等问题，上述种种问题导致财务风险管理工作效果降低，为此企业需要针对问题进行深入的研究。

一、企业财务风险管理问题分析

第一，企业财务风险管理体系缺乏合理性和完整性。企业财务风险管理工作较为复杂，涉及方方面面的内容，完整的管理体系可以为实际管理工作提供可靠的依据，并且可以最大程度的提高管理效果。但是当前一些企业在财务风险管理体系上存在不完善和不合理的问题，无法为管理提供更多的支持，并且管理人员在实际管理过程中存在敷衍了事的情况，致使每项管理工作无法更好的落实到实处，进而导致企业财务管理中存在不同程度的风险问题，对企业发展产生负面影响。

第二，资本结构缺乏合理性。在实际调查后发现当前多数企业均存在资本机构不合理的情况，具体体现在：其一，对短期经济效益过于重视，未进行长远的考虑，对企业持续性运行会产生不利影响；其二，企业在实际管理过程中过于依赖财务杠杆，导致资金和负债出现不平衡的情况，上述情况导致财务出现风险问题的几率增加，对企业进一步发展产生一定阻碍。

第三，财务风险管理人员专业水平亟待提高。财务风险管理人员是否专业将直接影响管理效果，但是当前少数企业中从事财务风险管理的人员在专业水平及素质等方面存在偏低的问题，一些管理人员对财务风险管理内容的了解和认识有限，无法正确理解内容的意义，甚至在发生风险问题时不能在第一时间制定合理的处理措施，导致风险问题带来的影响有所扩大，影响企业快速发展。

二、企业财务风险管理控制措施分析

第一，构建完整的财务风险管理体系。为了实现提升财务风险管理效果的目标，各大企业需要对构建财务风险管理体系工作产生更多的重视，首先，企业需要对财务风险管理流程、管理内容及管理方法进行明确，为管理人员实际管理过程提供一定的依据，避免盲目管理情况出现的可能；其次，制定管理制度，通过管理制度对管理人员的管理行为进行规范和约束，减少管理过程中出现敷衍了事的情况，让每个管理人员对自身工作均有所重视，可以投入更多的精力和时间；再次，将财务风险管理内容进行分类处理，根据管理人员的自身优势或者特长为其分配相应管理内容，确保每项内容均由有负责，从而更好的将管理内容落实到实际工作中，通过管理过程可以及时发现存在的风险，可以尽快采取对策进行处理，将风险问题带来的影响进行规避；最后企业需要实行奖惩制度，通过此种制度可以调动管理人员的工作积极性，能够积极的参与到工作中，提高管理效果，为企业快速发展奠定良好的基础。

第二，对企业资本结构进行合理调整。合理的资本结构对企业发展有一定的促进作用，为此各大企业需要根据自身发展需求及实现经济效益最大化的目标对自身现有资本结构进行相应的调整。以融资为例进行分析，企业在进行融资前需要对融资后可能出现的风险问题进行预测和分析，在自身资本结构允许的情况下才能进行融资。与此同时需要注意资本和负债平衡情况进行充分考虑，如果两者出现失衡时需要尽快采取策略进行调整，减少财务出现风险的几率，在资本结构优化后才能更好的适应市场的变化，从而加快企业发展步伐。

第三，做好管理人员教育培训工作。管理人员在企业财务风险管理工作中扮演重要的角色，针对上文管理人员专业水平较低的问题，各大企业在选拔管理人员时需要对其各方面能力进行综合考评，如果未达标均不予录用，选择各方面能力达标的人员从事财务风险管理工作，与此同时在正式上岗前需要进行岗前培训，让其对自身企业目前情况及财务风险管理的内容进行熟练掌握，为实际管理过程奠定坚实基础。除此之外在企业发展过程中市场也会发生一定的变化，并且财务风险管理内容、方法及要求等也会发生改变，为此仍然需要对管理人员进行培训，通过后期培训过程管理人员可以对新时代下新的要求和方法等进行学习，对自身原有知识进行丰富，提高专业水平，从而更好的进行管理工作，减少财务风险问题出现的几率，保证企业生产和经营活动顺利展开。

第四，构建财务预警管理系统。通过合理的财务预警管理系统能够使实时控制企业生产和经营过程中潜在风险的目标得以实现，为此各企业需要尽快着手对其进行构建。财务预警管理系统主要讲企业财务报表和经营规划等作为依据，使用比例分析或者数学模型等方法对其中存在的风险问题进行发觉，在出现异常情况会第一时间反应给操作人员，在操作人员得知后便会尽快采取措施进行调整，从而对风险问题进行合理规避，将其带来的影响降至最低。

第五，对先进的技术进行合理应用。在互联网时代下，涌现出了一些先进的技术和软件，各大企业在财务风险管理过程中可以对其进行合理应用，例如：在财务预算过程中应用电子技术或者数字化技术，对预算结果的准确性和可靠性进行提升，为管理过程提供更加准确的数据支持，从而提高管理效果。

三、结束语

通过财务风险管理工作可以将企业发展过程中出现风险问题的几率降至最低，上文针对现存问题提出构建完整的财务风险管理体系、对企业资本结构进行合理调整、做好管理人员教育培训工作、构建财务预警管理系统及对先进的技术进行合理应用等措施，希望各大企业可以根据自身存在的问题参考上述措施进行改进，从而加快企业发展。

参考文献

[1]王丽萍.新时期企业财务风险管理及控制策略分析[J].北方经贸，2015(6):150，158.

[2]李子峰，戴丹丹.企业财务风险管理中的多方规避[J].生产力研究，2014(8):158-160.

[3]施佳.浅谈企业财务风险管理中的财务风险预警[J].中国经贸，2016(18):243-244.

[4]郝红科.浅议企业财务风险管理[J].中国商论，2016(27):26-26，27.

作者：邓灵芝 单位：浙江省桐庐经济开发区管理委员会

第三篇：高速公路企业集团财务风险分析

［摘要］随着国家路网的日益完善，部分偏远地区高速公路的修建、部分优质路段收费年限即将到期等一系列问题的存在，使得国有资产面临保值增值压力，无法实现资源的有效配置。因此，本文针对高速公路企业集团外部环境现状，分析存在的财务风险点，提出避免财务风险防范建议，理性的引导高速公路企业的发展，切实在保证国有资产安全性的基础上，创造利润增长点。

［关键词］高速公路;财务风险;环境

目前，国内高速公路企业大多已经改制为企业，实行市场化运作，虽高速公路类上市公司现金流充沛，经营稳定，但大多数高速公路企业都是大型非上市公司国有企业集团，承担着大量的高速公路建设、管养任务，部分高速公路企业集团处于非盈利状态，随着国家路网的日益完善，部分偏远地区高速公路的修建、部分优质路段收费年限即将到期等一系列问题的存在，使得国有资产面临保值增值压力，无法实现资源的有效配置、为国家创造收益，长此以往，甚至可能出现资不抵债。因此，本文针对高速公路企业集团外部环境现状，分析存在的财务风险点，提出避免财务风险防范建议，理性的引导高速公路企业的发展，切实在保证国有资产安全性的基础上，创造利润增长点。

一、财务风险机理

企业财务风险的出现是一个逐步发展的过程，过程缓慢并且不易被察觉，但是在发展过程中的每个阶段都会表现出各种各样的征兆，如果能够及时识别这些征兆并采取相应的措施，便可以有效地降低企业发生财务困境的概率。大多数财务风险随生产经营产生，环境对企业的影响至关重要。国有企业，尤其是承担大型基础设施建设任务的国有企业受环境影响更为巨大。纯财务指标或者是完全以竞争性企业的标准建立的财务风险指标体系很可能不适用于高速公路企业集团,因为有一些特有的外部环境因素对不同的企业会有不同的影响，会直接或者通过影响企业内部生产投资、经营、筹资活动,最终产生对企业财务指标影响,引发财务风险。国有企业一旦迸发财务风险，影响的不仅是企业自身，更是国有资产的安全性。

二、基于环境的财务风险识别

高速公路企业集团是国有基建重型企业，关系国家基础设施建设发展的命脉，承担高速公路、国家干线公路及境外公路资金筹措、建设、养护等任务。从外部环境看，政策环境是阳光，融资环境是血脉，市场环境是保障，财务风险的识别必须从环境开始。影响高速公路企业集团的外部环境可细化为以下几个方面：

（一）政策风险：高速公路企业集团基本都是国家履行出资人义务的国有全资或者控股企业，代表国家承担并履行社会责任。因此，受国家宏观经济政策影响较大，政策的出台或变更对企业会有不同程度的影响，如果没有对政策加以掌握、运用、应对，会对企业投资经营产生不利影响，进而引发财务危机。例如，重大节假日免费通行，偏远山区的高速公路修建，收费年限及标准下调等，或者地方公路建设资金不足，希望引入高速公路企业集团投资，以上都会增大企业投资成本，通行费现金流减少，固定支出依旧发生，造成有限的通行费收入不能完全弥补支出的局面，最终会使企业处于亏损状态，对其形成一定经营压力，长此以往势必会增加财务风险。

（二）市场风险：高速公路企业集团属于非竞争性及进入壁垒较高的行业，竞争风险不大，但与上市公司的优质资产不同，又面临着现实的市场挑战。随着目前经济形势的阶段性下行，主要收入来源的客车流量减少，通行收入下降，高铁等通行方式的便捷性也在部分替代私家车的出行，通行费现金流不够或者仅够弥补还本付息；与此同时，部分偏远山区征地拆迁成本较大及税费负担较重，部分路段开工建设就意味着入不敷出。

（三）技术风险：高速公路路面、路基、桥梁、隧道灯需根据生命周期及国家检查需要进行养护、保养，国检标准也日益增高，公众对通行质量的要求日益提升，因此进一步修缮、改扩建满足通行需要是必不可少的。大量跨江湖桥梁、下穿隧道建造及技术成本高昂，大型病虫害等也会产生不利影响。这些都在时刻影响着企业的经营状况。

（四）信贷风险：利率的变动直接导致企业资本结构与财务费用的变动。大多数高速公路企业集团融资模式较为单一，大多是非上市公司，部分还被列为政府融资平台，融资方式受限，过度依赖银行贷款，资金成本与资产负债率较高，高资产负债率反作用影响企业的信用评级，从而导致银行借款资金成本上浮，还本付息压力更加巨大。部分企业拥有外币贷款，目前美元持续升值，外币贷款汇兑损失加大。如不能满足建设资金需要，影响基础设施建设进度，最终导致资金链受阻，引发财务风险。

（五）竞争风险：高速公路企业集团虽属于一定程度上的垄断行业，但在整个经济环境中，抗环境能力不强，资金增值能力弱，利润增长点较少，建设资金缺口不小，不能完全自给自足，需制造利润增长点，反哺主业。

三、基于环境的财务风险应对建议

本文提出的应对策略核心理念仍以社会责任为先，同时兼顾经济利益，以国有资产保值增值为主线，在保证资产安全性的基础上创造持续利润增长点。结合定性与定量财务指标分析，及时关注风险产生的领域、关注财务指标，追本溯源，提出以下几点建议。

（一）撬动路域经济国有企业受国家政策影响较大，国家政策的出台应社会效益大于经济效益，但是企业不能以国有企业自居，只考虑完成任务，不主动创造经济效应。因此，要熟练掌握和运用国家政策，拓展新的经营方式。例如，重大节假日减免通行费，虽然是一定程度上减少了通行费收入，但是免费出行的车流量大幅增长，可大力发展高速公路沿线广告、服务区、加油站、住宿、工程施工、勘测检测等公路附属服务，这类服务拥有高速公路沿线优质资源，成本低，能够增强应对风险的能力。主要关注的财务指标是企业发展指标：路域经济主营业务收入增长率、综合收入毛利率、各类业务营收比、应收账款周转率等。

（二）拓展融资渠道信贷风险对于过度依赖银行借款的高速公路企业集团来说无疑是最值得关注的。国内高速公路处于快速发展期，建设任务处于密集增长期，很多新通车高速公路通行费收入无法覆盖资产的还本付息、折旧及营运管理成本。仅囿于单一的银行借款融资，无法分散财务风险，因此，需采用多样化的融资方式，提升自主直接融资能力，例如引入保险基金、积极承接政府发起的产业引导基金、权益工具融资、海外融资等，逐步优化资本结构与资金配置，新兴融资方式的选择都会增加企业的抗风险能力。主要关注财务指标是偿债能力指标：资本结构、资产负债率、现金流量比指标、融资成本率等。

（三）适度资本运营高速公路类上市公司资质优良，财务状况良好，收益稳定，但是大部分高速公路企业集团无法上市。虽无法借助资本市场的推动力，但仍可通过多元化投资方式，拓展新的利润增长点，为高速公路企业旺盛的建设资金需求提供资金支持。例如，售后回租、定向增发、引入战略投资者、与央企合作、拓展一带一路海外项目、拓展境外融资取得低成本资金等，以积极的方式防范财务风险的发生。主要关注财务指标是资产保值增值率、经济增加值、未来现金流现值、投资报酬率等。

（四）争取优惠政策高速公路企业集团以省划分，遍布全省各地，营改增的实施，虽然一定程度降低了流转税负，但是2016年5月1日之后开工的高速公路要承担11%的税负，沿线管理区的房产土地税、高速公路施救及路损赔偿收入仍不在减免范围，可以最大限额的争取税收返还，降低企业经营压力和财务风险。同时，继续积极争取交通部部补资金与省级财政返还，争取采用节假日适度增长通行费、平时车流量少的情况降低收费标准的收费政策，形成弹性收费机制。

（五）打造智慧交通以高速公路联网收费为基础，延伸智能交通产业链，利用国家推进长江经济带高速公路ETC系统建设和联网的契机，积极扩大完善客户体系，推进电子支付车道的建设，提升客户保有量。

综上，只有准确识别高速公路企业集团生存的外界环境及存在的风险领域，才能保持企业健康快速稳定发展，为国家稳定创造效益，实现经济效益与社会效益的平衡。

参考文献

[1]杨轶.企业财务预警国内外研究述评[J].财会月刊，2008(7).

[2]张友棠.基于行业环境风险识别的企业财务预警控制系统研究[J].会计研究，2011(3).

[3]黄阳阳.基于内部控制视角的高速公路企业财务风险防范问题探析[J].商业会计，2015(12).

作者：吴屾屾 单位：安徽省交通控股集团有限公司

第四篇：内部控制视角下移动通信企业财务风险控制研究

【摘要】在社会经济的快速发展中，社会主义市场经济正在不断的完善，而企业在发展过程中面临着较多的财务风险，基于移动通信企业的特殊性，在实际发展的过程中集中出现了各种经济风险。通信企业在经营过程中不仅面临着来自外部的市场风险，同时面对着企业内部风险，本文在对移动通信企业风险控制所存在问题进行分析的基础上，基于内部控制视角，来对移动通信企业财务风险控制进行探讨。

【关键词】内部控制视角;移动通信企业;财务风险控制

一、前言

移动通信行业是国民经济发展的基础行业，在社会主义市场经济的发展和市场经济体制改革的不断深入，移动通信行业的发展形势较好，为了适应经济发展的需求，移动通信企业建立了现代化的企业管理方法，而财务管理则是企业管理中较为重要的组成部分。对于企业财务风险的内部控制来说，能够通过相应的制度和方法来进行防控，从而保证移动通信行业的可持续发展。

二、基于内部控制视角下移动通信企业的财务风险控制问题

（一）对财务风险控制的认识和重视程度不够

移动通信企业在我国的众多企业当中具有一定的特殊性，在社会经济发展的初期，移动通信行业是由国家控制运行的，也就是说在政府的引导下进行发展，政府部门对企业直接进行管理经营。在社会市场经济不断改革的过程中，移动通信企业为了适应市场的调整，建立了相应的现代企业制度，其中财务管理制度也在不断的完善，但是就目前的情况来看，移动通信企业特殊性和管理模式，导致企业对财务风险控制的认识程度和重视程度不足。移动通信企业缺少一定的成本最小化意识，对成本的控制力度不够，在财务分析和管理水平不高，对财务风险控制造成了较大的影响。部分管理人员认为财务分析对移动通信企业的影响不大，所以没有进行精细化的财务分析，对于其中所出现的财务风险也没有进行良好的控制，对企业的内部管理造成了一定的限制[1]。

（二）缺少完善的财务管理系统

移动通信企业在我国具有较长的发展历史，早期我国实行的是计划经济体制，对于移动通信企业来说，是由政府来直接下达关于生产经营的管理指令，在经济体制改革之后，市场经济体制的应用使我国经济发展逐渐向着开放式进行，但是对于一些国有企业来说，仍然没有完全适应目前的市场经济体制，从而出现一定的体制弊端。比如说移动通信企业中的财务管理层次不高，缺少现代企业发展中所必须的风险控制、风险预测和应急机制，对于财务管理中可能出现的风险没有进行及时的分析，制定相应的预案，或者缺少合理的反馈机制，不适用目前移动通信企业的风险评估。这些财务控制风险所出现的主要原因在于缺少完善的财务管理系统，严重限制了移动通信企业的发展经营，在实际的财务管理中缺少一定的管理标准和制度，无法及时的对企业财务活动和风险进行有效约束。

（三）财务分析人员缺乏财务风险控制意识

财务分析人员作为企业财务管理中的主体，需要具有敏锐的洞察力，对于可能出现的财务风险需要进行及时分析和排除。目前的移动通信企业属于国有企业，在经营发展的过程中仍旧存在有计划经济体制的弊端，这就导致企业内部财务管理人员还存在有吃“大锅饭”的现象，财务管理分析人员在实际的工作当中，缺乏财务风险控制意识，而企业管理人员认为财务部门属于一种职能部门，只需要对财务报表进行分析就可以，忽视了财务管理人员在企业财务风险控制中的作用。在另外一个方面，国有企业的管理机制，导致其中的财务管理人员存在有专业素质不过关的现象，这种现象也会使财务分析人员缺少财务风险控制意识。

（四）财务信息失真

移动通信企业具有广泛的营业网点，这样巨大的营业网点数量会导致财务信息出现失真的情况，从而导致财务风险的出现。目前我国移动通信行业在相关行业中占据着绝对的优势，可以说呈现出一种垄断的现象，这种现象会导致企业认为财务风险控制并不重要，忽视了财务分析和财务风险控制，在实际的会计核算中出现财务信息失真的现象，这种财务失真现象会导致财务分析的准确性下降，不能及时的对财务风险进行有效的控制，影响管理人员对企业的发展运营决策，降低移动通信企业的经济效益。

三、基于内部控制视角下移动通信企业财务风险控制的有效措施

（一）提高对财务管理的重视程度，树立正确的财务风险控制观念

虽然说移动通信企业具有一定的特殊性，但是在实际的经营管理过程中，仍旧面临着一定的外部风险和内部风险，外部风险具有一定的不稳定性，这需要管理人员提高对市场经济环境变化的重视程度，而内部风险主要指的是财务管理风险。为了减少财务风险的出现，移动通信企业需要提高对财务管理的程度，树立正确的财务风险控制观念，不能由于企业自身经济的特殊性，就认为财务风险管理对企业的发展影响使可有可无的，在目前的市场经济体制下，企业需要结合市场经济环境的变化，营造良好的风险控制环境，建立与企业发展相适应的风险防范机制和标准，保证在实际的财务风险管理中能够按照标准来进行，以此来实现现代企业管理制度效果的充分发挥。

（二）建立完善的企业财务管理制度

在企业的发展经营中，必须要有完善的制度才能保证各项工作的有序进行，虽然说移动通信企业在国内相关行业中具有绝对的优势，但是仍然会出现相应的财务风险，在这样的情况下，移动通信企业需要根据自身的实际发展情况，来对企业财务管理制度进行完善，加强内部控制，防止财务风险的出现。在另外一个方面，需要建立有效的企业风险内部控制制度，结合企业的实际发展情况，保证财务信息的真实性和实时性，对对企业财务进行分析的过程中，敏锐的发现各种财务风险问题，并且有针对性的采取风险控制预案，这样就能够在出现财务风险的时候，及时的对风险进行控制。

（三）提高财务人员的专业素质和风险控制意识

在对移动通信企业财务人员进行管理的过程中，首先需要使财务管理人员认清自身的职责，消除计划经济体制下财务管理人员的集中式管理现象，提高财务管理人员对财务风险控制的意识。在另外一个方面，移动通信企业属于国有企业，在这种计划经济体制的影响下，财务分析管理人员需要具有更高的专业素质，来对各种财务信息进行准确及时的处理，在加强对企业财务人员专业素质培养的同时，需要建立有效的监督制度，实现财务管理的内部监督。

四、结束语

由于移动通信企业的特殊性，在实际的发展过程中，面临着来自各个方面的财务风险，在目前市场经济体制改革不断深入的情况下，企业风险控制在企业发展中具有更加鲜明的作用，这就需要移动通信企业采取有针对性的措施，从内部控制视角来进行有效的企业财务风险控制，保证移动通信企业的可持续发展。

参考文献

[1]王玉.基于内部控制视角的企业财务风险评价及控制策略研究[D].河北工程大学，2010.

作者：高彦梅 单位：中国移动通信集团内蒙古有限公司鄂尔多斯分公司

第五篇：企业内控管理与财务风险防范策略

【摘要】随着世界经济快速发展，我国企业不仅面临发展机遇，而且面临激烈的挑战，因此企业在发展的同时要加强内部风险管控，在管理上要制度化、流程化，以增强企业抵御风险的能力。本文主要是从企业内控管理和财务风险防范的现状展开论述，进而探讨相应的防范措施。

【关键词】内控管理;财务风险;企业;防范

一、前言

随着市场经济的发展，各行各业竞争如火如荼，企业在竞争中面临着不进则退的局面，正因为如此，企业需要加强风险防范措施。首先，企业要从内部做起，从自身找原因，加强企业内部风险防护措施。

二、企业内控管理

简单来说，企业内控管理的目的就是，防止“千里之堤毁于蚁穴”，企业内控是企业为了确保经济活动正常有序、合法合理的运行，是对人、财务、资产和工作流程实行有效监督的一系列活动。内控管理是要合理保证企业资产的安全性，财务信息的准确性、真实性和及时性，有助于管理层实现其经营方针和目标。简而言之，内控就是分权分级、相互制衡、上下监督、定期报告、及时更正的一套企业维持自身运转，保证财报公允真实的一套体系。

三、企业的内控管理中存在的问题以及面临的财务风险

（一）企业缺乏内控管理的动力

企业内控管理就是企业自身对各业务层面和管理层面的控制和管理，制定相应的制度、流程、表单加以规范并执行。但是企业在实施过程中一般很难做到对风险完全管控，主要原因是基于自身短期的经济效益和潜在的管理成本。

（二）企业管理人员内控管理观念相对落后

在传统管理者的眼中，对企业进行内部管理会在一定程度上加强企业员工的负担，是对员工发展的一种束缚，管理者不愿意进行内部调控，这种观念比较落后，没有将内控管理的作用发挥出来。

（三）企业内控管理部门不专业，缺少风险意识

企业的内控管理一般都是由企业的财务管理部门来进行，并且大多数也是由财务部门进行评价和审核，缺乏客观性和独立性，对企业的内控管理的发展的十分不利，另外就是企业管理层缺乏风险意识，对风险缺少敏感度，可能会给企业带来潜在的财务风险。

（四）企业盲目的投资和筹资可能会带来一定的风险

企业为了追求经济利益就会进行项目投资，不断扩大规模以搏得企业的发展，但是一旦投资不当，造成资金链紧张就会给企业带来更大的风险。企业在筹资过程中，如果没有准确的预测和分析企业自身的财务状况，筹资的规模、时机、额度、结构不合理，将给企业带来不可控的的财务风险。

（五）不当的企业内部管控加大了企业的财务风险

很多企业在实施内控时没有正确分析企业自身的现状，没有从全局上对风险进行把控，更多的时候可能是想到一点是一点进行弥补漏洞。往往是基于亡羊补牢似的风险控制，这样的内控管理是被动式的。会给企业员工在管理上造成混乱的假象。制度不健全、流程不清晰，这样会越管越乱，带来的财务风险是可想而知的。

四、如何加强内部管理和防范财务风险

（一）改善企业的内部管理环境

要想有效的进行企业的内部管理首先企业管理层要做表率作用，重视企业的内控，建设一个健康的企业内部环境。好的内控环境对激发员工的工作积极性，促进企业的发展是至关重要的。因此，企业管理层需按照内控操作指引建立适合本企业的内控管理制度。

（二）将财务风险的防范放在首位

一个企业最重要的部门之一就是财务部门，在经济全球化的今天要格外的重视财务的风险，比如企业在进行重大项目决策时就要慎重的考虑所投资项目的投资回收期、投资回报率、资金的需求等，就需要财务人员对相关的信息进行反复的核对、论证从而做出正确的决策。只有这样才能确保企业在对外扩张中将风险降到最低。

（三）企业应当成立专门的内部监督部门

企业财务风险防范是一个持续性、经常性的工作，这不仅要求企业所有的员工和部门进行配合与团结协作，而且应成立专门的监督部门，对企业内部业务运作、运营活动，外部，将对企业发展的不利因素进行排除有利因素进行整理和总结。

（四）加强企业资金的管控资金管控

首先要明确审批责任。企业资金的支付需要按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。其次，要理清资金活动中的主要风险，从筹资、投资、资金调度着手，加强节点控制。最后，要促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。统筹协调内部各个机构的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。

（五）建立和健全适合本企业的相关制度

企业如果没有良好的规章制度，在经营管理中就会有倒闭的危险，一个企业立足根本除了自身的核心竞争力以为，健全的规章制度是必不可少的。企业要做到有法可依并贯彻执行到位。健全的制度是企业文化的一部分，企业的高级管理人员应当在制度的建设、执行中发挥主导和垂范作用，以自身优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动、影响整个团队，共同营造积极向上的氛围。从而实现制度落实到实处。

五、企业内部控制和财务风险防范的关系

（一）企业内部控制分为企业层面控制和业务层面控制

这两个层面控制如果做得不到位，会带来潜在的财务风险。如何健全内部控制，就需要从组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动控制等方面着手，梳理流程，控制关键节点，做到不相容职务相分离。只有完善的内控体系才能实现企业的长久持续的发展。

（二）财务风险的防范为企业内控提供调整方向

一旦企业出现财务风险，管理者往往会亡羊补牢，不断弥补企业在内控中的管理漏洞，在一定程度上为日后的内控管理提供了依据。这也为财务中出现的风险也为企业管理层起到一个警示作用。内部控制和财务风险防范二者在一定程度上是相辅相成的，共同促进企业的发展，这样使得企业在全球化的背景下站稳脚跟，增强企业的市场竞争力。

六、总结

经济全球化的发展使得企业面临的财务风险加大，出现的财务问题可能会使企业的市场竞争力下降，阻碍企业的进一步发展，因此要求企业加强内部控制和防范财务风险实现企业的稳定，使得企业在经济全球化的浪潮下也能够快速的发展。

参考文献

[1]徐海芬.试论企业内控管理与财务风险防范[J].财会学习,2016，05:62-63.

[2]肖丽红.企业内控管理与财务风险防范[J].企业改革与管理，2016，09:115-116.

[3]耿慧敏，马莹枭.企业内控管理与财务风险防范分析[J].品牌(下半月)，2015，09:250+252.

作者：刘洋 单位：武汉特来电新能源有限公司

第六篇：企业财务风险的防范与控制对策

摘要：财务风险是企业经营过程中时刻威胁其生存和发展的关键因素。作为财务人员，必须具备基本的财务风险防控意识，继而在财务管理活动中借助专业技术和合理的操作手段对威胁企业可持续发展的风险因素加强防控，以规避财务损失，确保企业的经营利润最大化。

关键词：企业；财务；风险；控制

0引言

如何有效地防范和控制财务风险，乃是企业普遍面临的现实问题。当今之下，因经营不善最终关门倒闭的企业不胜枚举。而经营不善往往是多个因素叠加影响所导致的结果，其中就有因为财务风险防控不力造成企业内部资金流断裂，最终导致企业关门破产。由此言之，企业要充满生命活力，焕发勃勃生机，实现可持续发展，就应该对财务风险的分析与预测，采取科学的手段加强防控，以规避财务损失。

1企业财务风险的涵义及控制财务风险的意义

何为财务风险呢？所谓财务风险，是企业在生产经营过程中，其财务活动由于内外部环境的影响，各种难以预测或无法控制的因素干扰，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。在市场经济环境下，企业财务风险是客观存在，它贯穿于财务各个环节，是各种风险因素在企业财务上的集中表现，人们只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免或降低损失的发生。世间一切事物都是发展变化的。企业面临的环境是相当复杂多变的，变是绝对的，不变是相对的，各种变化的因素，必然影响到企业的生产经营活动，所以说企业的财务活动必然也有其不确定性，财务活动的结果也会有随机性，有可能带来收益，也可能遭受损失。这说明企业的财务风险是客观存在的，是企业在经营过程中不可避免的。世界上任何事物的发展变化都有其固有的规律，企业财务风险也有其规律可循。作为企业管理人员，特别是企业财务管理人员，应该勇于担当，树立高度的责任感，自觉增强风险意识，掌握风险与企业收益的关系，积极主动地防范和控制风险对企业产生的不利影响。在复杂多变的环境中，认识和研究财务风险，观察财务风险的种种迹象和变化规律，审时度势，悉心研究，听微决疑，加强财务管理，采取有效措施，防范和控制财务风险，降低财务风险给企业带来损失，对企业的生存和发展有其特别重大的意义。

2引发企业财务风险的因素

马克思主义的因果定律告诉我们，世间的任何事情的发生，都有一定的原因。有因才有果。当你看到任何现象的时候，其现象的发生都必有其原因。财务风险也是这样，企业的财务风险也不是无因之果，影响企业财务风险的因素，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因，而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。引发企业财务风险的因素，概括起来有以下几个方面：

2.1环境复杂多变，引发财务风险

企业所处的环境是复杂多变的，而这种复杂多变的宏观环境，正是企业财务风险的外部原因。世界性的金融危机或通货膨胀，必然会使企业受到这样和那样的影响，带来财务风险。举例来说，原油这种物品，如果世界性价格上涨，毫无疑问，成品油的价格必然上涨。而成品油的价格提高，企业的运营成本必然增加。而运营成本的提高，利润必然减少，这就使企业无法实现预期收益。利率风险是由于利率的变动而引起的，借款增加使利率变动增高，就会给企业带来支付利息过多的风险。业处在市场经济条件下，而市场也有风险因素。市场风险因素也会引发财务风险。财务管理外部环境的变化具有两面性，有时候给企业带来机遇，有时也可能成为企业经营过程中的风险因素。在多变的外部环境下，企业若不能根据形势变化不断调整财务管理策略，做到明辨是非，权衡利弊，必定会陷入财务经营不善甚至连续亏损的不利境遇。

2.2财务管理混乱，导致风险产生

企业在生产经营过程中，不仅受着复杂多变的外部环境的影响，而且其内部的运作状况，特别是其财务的运作状况，在一定程度上影响着企业防范和控制财务风险的能力。企业内部财务关系混乱，财务管理松懈，缺乏严密科学的运行机制，财务纪律松弛，监督软弱无力，财务人员作风松散，制度执行不严，不能坚持用制度管权、按制度办事、靠制度管人，这是产生财务风险的重要原因。在企业内部，如果在资金管理以及使用上存在权责不明，无章可循，有章不循，漏洞百出，有间可乘，管理混乱的问题，就很难科学、高效地使用资金，甚至会造成资金流失，不能保障资金的安全性、完整性。如果企业资金结构不合理，负债资金比例过高，就会使企业背上沉重的包袱。而企业财务负担过重，缺乏偿付能力，力不能支，门衰祚薄，这就很容易产生财务风险。

2.3缺乏风险意识，带来财务风险

无庸讳言，企业只要有财务活动，就必然存在着财务风险。从调查的实际情况来看，有相当一部分企业，所以产生财务风险，一个很重要的原因，就是那里的管理者，特别是财务管理人员风险意识淡薄，缺乏高度的防范和控制风险的警惕性、自觉性。在市场经济条件下，企业面临的市场是买方市场，产品滞销是企业普遍所遇到的问题。有的企业为了降低库存，扩大市场占有份额，在产品销售方式上，热衷于采用赊销方式，致使企业应收账款大量增加。企业大量的资金流落在外，不仅造成了资金紧张，加大了销售成本，而且影响企业资产的安全性，势必给企业带来财务风险。

2.4财务决策失误，产生财务风险

企业误判发展形势，甚至在财务决策上出现失误，往往会引发财务风险。当今社会，在相当的企业中，其财务决策仍然是经验决策或主观决策，决策失误屡见不鲜，而财务决策失误必然产生财务风险。有的企业不切实际地搞负债经营，在固定资产投资决策过程中，思路狭窄，信息闭塞，对投资项目缺乏可行性研究，又缺乏周密细致的分析，不能科学预测项目的发展前景，这种盲目扩大固定资产投资，势必导致投资决策失误。这种决策失误不仅投资无法按期收回，还会给企业带来财务风险。

3防范和控制企业财务风险的对策和建议

财务风险的防范和控制是指财务管理过程中，运用有关信息和特定的手段，从宏观角度适当调整财务活动的方向，或者对财务活动施加干预，以便达成预设的财务目标，回避财务风险的发生。就机械制造企业而言，因受产品研发、生产管理、技术等因素的影响，运营资金的回笼相对会更长，总结相同行业规避财务风险的成功经验和失败教训显得尤为重要，面对企业的现实情况，对如何有效防范和控制财务风险，提出如下对策和建议：

3.1强化风险意识，构建识别系统

企业有无风险意识，这是能否有效防范和控制财务风险的关键。无数事实证明，一个企业的管理者和广大员工若有浓厚的风险意识，就能够有效地防范和控制财务风险，反之情况就大不相同。因此，要采取多种教育形式、培训方式，强化企业管理者、特别是财务管理人员及销售人员的财务风险意识。对于销售合同中付款条款为分期支付的规定，销售人员必须有很强的风险意识，款项未执行完毕的合同，销售人员必须密切关注客户的经营状况的变化，一对一跟进，保证货款有效收回，减小因客户经营状况恶化给企业带来的损失。要建立财务预警系统，了解企业面临的外部环境和内部环境，经常组织学习，做到早预防，早发现，及早采取控制手段，有效控制和规避财务风险带来的损失。

3.2改进财务管理，有效防范控制

俗话说：“没有规矩，不成方圆。”先进的财务管理体系，乃是有效防范和控制财务风险的重要策略。就多数机械制造企业运作的情况看，凡是财务管理比较好的企业，就能够降低财务风险所造成的损失，反之，在财务风险面前，就表现得无能为力，所造成的损失就大。因此，有效防范和控制财务风险，就要从财务管理的各个方面及企业内部的各个部门入手，全面改善企业内部的财务管理。强化财务管理，首要的是提高财务人员的素质，要通过各种培训机构，组织财务人员学习；要适时抽调财务人员到先进企业学习他们控制财务风险的先进经验；要有计划地选派财务人员到大学进行深造，全面提高财务人员的素质。要采取先进的财务管理手段，对企业的物资采购、生产组织、销售、资金回笼等方面强化管理，提高企业整体抵抗风险的能力。

3.3强化资金预算，控制财务风险

古语道：“凡事预则立，不预则废。”强化资金预算是控制财务风险的客观要求。很多机械制造企业的实践告诉我们，科学周密的资金预算是减少风险、降低成本的一种内控机制。凡是企业资金预算科学周密，就能够有效地防范和控制财务风险，如果在资金使用上心中无计划，或者说资金预算不科学、不合理，就很难降低财务风险所造成的损失。因此，企业对资金的合理需求，要准确测算，实现精细化管理，健全完善资金运营管理制度，有效防范和控制财务风险。

3.4用科学方法，防范财务风险

尽量选择风险系数低的理财方式，通过有效的风险防控策略合理规避财务风险。在选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。企业还要学会转嫁风险，包括风险转移和非风险转移。企业可通过租售的方式处理闲置资产，使购买方或承租方承担相应的风险；因生产任务重、产品交货期太短等原因，不能满足合同交货需要，企业把一些非核心部件外包，实施风险抵押承包总之，要借鉴先进企业规避财务风险的先进经验、先进方法，为我所用，有效地防范和控制财务风险。

综上所述，现代机械制造企业财务管理的一个重要内容，就是防范和控制财务风险。在市场经济体制下，机械制造企业的领导者、经营者和财务人员，应该具备一定的风险防控能力，日常工作中加强学习和调研，增加财务风险防控知识积累，对风险因素保持高度的警觉性，以专业的技术水准有效防范和控制财务风险，减少财务风险所带来的损失，保障企业实现利润最大化和可持续发展的目标。

参考文献：

[1]李清华.财务管理[M].北京：经济出版社，2002.

[2]李春媛.如何加强企业财务风险控制[J].价值工程，2010（32）.

[3]刘建明.财务风险管理与企业内控关系问题的研究[J].中国总会计师，2008（2）.

[4]陈文俊.企业内部财务风险透视[J].湖北大学学报（哲学社会科学版），2005（4）.

作者：贾莉 单位：河北省廊坊德基机械科技有限公司

第七篇：中小企业内部控制与财务风险分析

【摘要】企业的内部控制也是一个自我免疫的系统。维护好这个系统，让内部控制系统更好地发挥它的作用。企业的财务风险可能是由不完善的内部控制导致的不合理的融资、不合理的财务结构或者不完善的资本资产管理方式等原因共同引发的。本文探讨中小企业内部控制存在的问题和可能导致的财务风险。从理论研究和实地调查两个方面入手，寻找中小企业内部控制中存在的问题，以及可能引发的财务风险，寻找解决的途径。

【关键词】中小企业；内部控制；财务风险

内部控制与风险有必然的联系，内部控制的不完善会增加风险的发生概率。财务风险大多产生于内部控制不完善的企业的筹资、投资、资金回收及收益分配等各个生产经营的过程。因为有不确定因素,财务收益可能会与预期收益发生偏离,导致损失，引发风险。构建良好的企业内部控制离不开内部控制方式的具体运用。企业的内部控制方式向我们展示了一个企业如何对它的内部控制内容进行控制。一般包括：不相容的职务要相互分离、授权批准之间要进行控制、会计系统的控制、财务保全的控制、内部报告的控制、电子信息系统的控制等（楼德华，2004）。由于各个企业的内部控制要素是抽象的，框架性的东西。所以，必须要结合各种具体的内部控制方式才能实现内部控制。

一、理论分析

内部控制与财务风险管理的关系：企业的内部控制与企业的财务风险管理虽然属于不同的概念，但是这两者之间也有一些共同性。

（一）内部控制与财务风险管理目标一致

利润最大化是企业财务管理的重要目标，也是内部控制创造企业价值的体现。可见，二者最终都是为了实现企业的价值最大化，实现企业的收益目标和预期的利润。要实现企业的财务风险管理也离不开有效的内部控制制度建设。

（二）内控制度制定依据主要是财务风险

企业财务风险管理的目标是防范财务风险的产生。企业设置内部控制制度也是为了更好地防范财务风险的发生。企业通过已有的财务风险来制定企业的内部控制制度，这样就把握了财务风险出现的关键点，可以有效地降低财务风险的发生概率。所以，已经出现过的财务风险可以成为完善内部控制的依据。

（三）内部控制体系是防范企业财务风险的保障

企业建立有效的内部控制体系不仅可以提高企业的运营效率也可以预防财务风险的发生。从这个方面来说，内部控制体系对于企业防范财务风险而言，起到了保护的作用。只有企业建立了合理可靠的内控体系，并且按照内控体系要求运行，才能达到防范财务风险，保障企业安全的目的。

二、中小企业内部控制的现状

（一）内部控制理念方面

中小企业的经营管理者对于内控的态度对内控执行效率有着重要的影响。如果其对内控的态度积极，则能够引导企业整体重视内控工作的落实到位。在访谈中发现，一些中小企业的老板对于内部控制并不是很了解，管理层对于内控的认识不够深刻，使得企业置于一个内控缺失的状态。同时发现，中小企业的员工内控的胜任能力相对不强，这影响了内控的制度运行。从组织机构看，中小企业的组织机构相对开放，有利于做好内控的组织机构安排。但是，中小企业也面临着权利和责任划分不清楚的尴尬境地。

（二）风险来源方面

在风险评估方面，中小企业当前面临的主要风险可能来自于市场竞争的加剧。由于中小企业缺乏有效的竞争优势，这是其一大弱点。当面对国际国内经营环境变化时，中小企业的应变能力相对于大中型企业而言，是非常薄弱的。同时，一些中小企业在聘用新员工以后，员工得不到培训也容易造成人才流失。由于人力资源工作没有得到很好的落实，缺乏相应的激励机制，也无法激发员工的热情。再则，中小企业在决策过程中随意性比较强，缺乏合理科学的评估也是一个不容忽视的问题。同样不可忽视的还有中小企业的坏账风险，这个问题处理不好将给中小企业的生存发展带来了较大困难。

（三）风险控制方面

中小企业在签订合约时候，往往存在合约缺乏，合约不当，合约期短等弱点。同时也发现，在职责划分，实物控制和不相容职务分离以及授权与批准方面，中小企业或多或少的，都存在相应的问题。需要进一步探讨解决的方法。在职务分离方面，没有做到员工之间可以互相检查，防止舞弊。中小企业的内部审计职能不太完善，没有做好定期的盘点工作，其管理控制方法也不太科学，所以无法做好内部监督的工作。

（四）财务监督方面在调查中也发现，中小企业对于自身的财务报告出现重大偏离的时候，往往不会对报告提出质疑。也没有及时地利用外部审计的沟通来验证内部信息的正确性。

三、中小企业内控问题引发的财务风险

（一）控制环境不佳引发财务风险

中小企业的管理层由于其自身的学历往往较低，所以并不把内部控制置于一个重要地位。这对于企业各个部门开展内部控制工作较为不利。没有一个明确做好内部控制的目标，中小企业中的各种资源就得不到充分利用，内控工作也无法真正落实到位。一些必要的内控措施也未必可以真正被执行。这种来自于管理层的不重视，对企业的内控设置的打击相当大。内部控制意识的缺乏容易导致企业的财务风险不及时被发现，造成不良后果。

（二）风险评估不足引发的财务风险

通过对企业内部风险和外部风险的不同评估，企业可以达到风险与控制的平衡。做好风险评估工作，企业需要对风险进行评级，并采取相应的解决方法。风险评估就是为了分析和辨认实现预期目标可能发生的风险。从风险评估看，中小企业当前面临的主要风险可能来自于市场竞争的加剧。由于中小企业缺乏有效的竞争优势，其应对风险的评估不足，难以针对不同的风险合理地进行评估，容易引发财务风险问题。中小企业在日常经营活动中，由于没有一系列科学有效的风险评估体系，容易出现经营决策失误。而企业的经营决策将对企业的生存发展起到至关重要的作用。中小企业在制定财务决策时，没有依据科学的财务分析方法，凭借个人经验，主观判断或者是企业家的个人想法，这样的决策往往带有很强的不确定性，容易引发财务风险。中小企业针对财务风险与控制的平衡问题，难以制定合理有效的风险评级并采取相应的解决方案是其引发财务风险的又一个重要原因。

（三）控制活动不当引发的财务风险控制

活动主要是中小企业为了确保管理指令能够有效实施而制定的各种政策和程序，这贯穿到了企业的各个阶层和所有职能部门。有了各种控制活动，可以使企业的内部控制具体化，便于理解和可操作。但中小企业由于制定良好的政策和程序，其控制活动设计不科学，容易引发财务风险。比如：中小企业在签订合约时候，往往存在合约缺乏，合约不当，合约期短等问题。同时也发现，在职责划分，实物控制和不相容职务分离以及授权与批准方面，中小企业或多或少的，都存在相应的问题。从上述控制活动不当的事例中我们可以发现，这些不合理，不科学的控制活动会引发财务关系不明确的问题。而财务关系混乱，没有可靠负责的责任划分，容易加剧各种财务风险。

（四）信息与沟通不畅引发的财务风险

围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。企业在日常经营活动中必须从外界获取并向外界传递企业生产经营过程中的相关信息。而信息的传递相应就离不开沟通。在这方面，会计系统又是信息和沟通过程中最重要的要素。在实地调查中发现，中小企业无法做到及时、可靠地对外披露信息。中小企业对竞争对手的信息收集工作不太重视，也没有特别关注政府相关部门对于企业发展方面的政策信息，对于顾客的信息反馈工作也没有很好地落。由于对外部信息收集的不重视，中小企业在投资决策，融资决策以及经营决策方面发生偏差，容易引发其他财务问题。由于中小企业的会计信息系统较为不完善，其会计信息质量较为低下，会计信息混乱，容易产生财务造假事件，这对于中小企业合理规避财务风险是相当不利的。

（五）内部监督不到位引发的财务风险

在调查中发现，中小企业对于自身的财务报告出现重大偏离的时候，往往不会对报告提出质疑。也没有及时地利用外部审计的沟通来验证内部信息的正确性。中小企业的内部审计职能不太完善，许多企业没有内部审计这个环节。调查中发现，许多小企业没有做好存货的定期盘点工作，企业账目混乱。中小企业的管理控制方法也不太科学。由于中小企业的内部监督不到位，容易引发融资方式不当的风险。分析发现，这些企业普遍还存在财务结构不合理，资本资产管理不善以及投资方式不科学等风险。

四、完善中小企业内部控制设计预防财务风险

中小企业的内部控制制度是多层次，多体系的一个系统工程。其总体目标是防范和控制风险，创造经济效益。其具体目标是由企业不同层面的控制者的具体要求构成的。实现企业的内部控制不仅仅只是企业管理层的任务也是每一个员工的任务。做好内部控制的制度设计，必须要实现组织架构的控制和职能岗位的分工控制。从组织架构看，中小企业应当也设立战略发展委员会，审计委员会，薪酬与考核委员会以及监事会等部门。同时做好权责的划分，做到各个部门的互相牵制，权利制约与平衡。要做好岗位的分工控制工作。中小企业就要做到业务经办，会计记录以及资产保管的分离控制。同时相关的审核监督工作也必不可少。通过以下具体内控制度的设计，中小企业可以拥有完善的基本内部控制体系，强化内部控制制度，达到防范财务风险的目的。

（一）授权审批控制

针对完善企业的授权审批控制制度。企业要对授权时机、授权期限、授权形式、控制方式方面做好设计工作。因事设职，根据员工能力进行授权。授权完成后企业需要明确授权事项的任务目标是否达到，职责范围是否明确，职责界限是否清晰和内容是否完善。特别需要注意的是：不要越权授权。这就需要企业管理者掌握授权的度。也要对被授权人进行适当的监督。授权最好通过书面形式，尽量避免出现口头授权，不然对于工作开展是不利的。同时人力资源部门应该对财务部的岗位分工进行监督检查，对其效果进行调查评估，做好岗位分工效果评价工作。做好这些工作，对于预防中小企业中常见的资金管理风险，存货管理风险而言是有很大帮助的。为防范企业内部人员监守自盗等行为的发生，针对最容易发生风险的资金项目，企业应该明确资金业务管理的部门及其岗位职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离，相互制约和监督。

（二）会计系统控制

企业需要确保会计信息系统设计的科学合理，为了确保会计档案的安全完整，为了保证会计信息工作的顺利开展，需要有完善的会计控制系统。会计信息系统岗位设置可以包括：财务部经理、财务部主管、系统管理员、会计核算岗位、出纳、稽核、会计档案管理等岗位。要提供财务工作效率，工作质量，确保信息的真实可靠，就需要对会计人员进行控制，对会计科目设置，会计凭证控制，会计账簿控制，财务报表控制以及会计复核控制等方面做好控制。会计信息的精确与否对于企业能否做出正确的投资，经营，筹资决策有重大意义。中小企业也相应地可以预防投资风险，筹资风险和经营风险的发生。

（三）财产保护控制

中小企业要做好财产的记录与监督工作，这样才能对财产进行保护和控制。对于实物的保管，需要做到限制无关人员对实物的接触和处置。除此之外，针对资产的投保工作，要特别注重定期盘点实物资产，做到账实的核对。企业在授权批准制度设计时，岗位的职责划分是相当重要的。当然，采购时期的授权审批制度设计也是很有用的。货物采购到以后，在验收与保管方面需要设立存货验收权责单位。中小企业如果可以建立存货信息传递体系，这对确保存货信息可靠准确是至关重要的。

（四）全面预算控制

编制预算的审定程序必须严格按照授权批准程序办理。相关的预算责任要落实到部门和个人。企业对预算执行的授权以及预算执行过程要进行到位的监督。预算执行时要对其出现的差异进行分析，也要做好预算的审计工作，调整好预算，做好预算的考核工作。针对预算出现的差异要进行分析。针对现金的使用要建立相关预警指标。具体来说，企业可以通过建立基本现金流量指数，营业现金流量偿债贡献率等指标比率为标准来做好对预算工作的控制。在日常经营活动中，公司要计算其实际经营状况中的预算执行预警指标体系，保证预算执行偏差预警的准确性。为了保证预算内部审计实施的工作效果，关注预算执行的效率，企业要对预算进行考核与评估。对于考核的结果，做好激励与惩罚工作。通过设置预算控制，可以降低企业的投资风险。

（五）运营分析控制

通过建立运营情况分析制度，可以有效的做好企业的运营分析控制。要做好定期的运营情况分析工作，中小企业的管理层需要收集企业生产、购销、筹资、投资方面的信息。针对采购工作，确立采购岗位责任制度，授权审批制度，业务登记制度，以及采购预算管理办法。针对投资管理，需要做好投资的可行性研究，评估与决策管控规范，投资执行管控规范以及投资处置管控规范。在做好筹资规范时，要对筹资业务，筹资授权批准，筹资决策审批以及筹资文件管理都相应地做好相关工作。这些工作可以有效地提高资金的运营效率，降低营运风险。针对销售环节，为了提高销售环节的效率，企业要确立销售业务岗位责任制度，收款业务岗位责任制度，销售客户信用管理制度以及销售的授权审批制度。

参考文献：

[1]胡为民.内部控制与企业风险管理[M].北京:电子工业出版,2013:10-54.

[2]宋建波.内部控制与风险管理[M].北京:中国人民大学出版社,2012:142-250.

[3]徐凤菊,赵新娥,夏喆.企业内部控制与风险管理[M].东北:东北财经大学出版社,2013:4-27.

[4]李心合.内部控制研究的困惑与思考[J].会计研究,2013(5):54-96.

作者：叶巧玲