销售专业公司财务风险防控范文

【摘要】

世界经济复苏缓慢，产能过剩、需求不足等因素全球普遍。企业经营和财务风险不断加大。国际嘉能可、国内泛亚事件均显示财务风险防控对公司持续经营的重要意义。在分析H公司面对的资金管理风险、库存风险、自营贸易风险、票据风险、信用管理风险、道德风险基础上，研究有效防控财务风险措施。通过建立资金预算和经营联动机制、完善库存商品在线管理制度、加强自营贸易事前审批“、两头双控”转嫁和降低票据风险、加强信用管理提高抵押品质量等方式防控。提出财务风险防控应借助企业信息化系统，实时监控、强化分析、风险预警，以及展望互联网、大数据时代财务风险防控管理前景。

【关键词】

财务风险；防控管理；风险预警系统

自2008年金融危机以来，世界经济复苏迹象缓慢，随着原油和大宗商品价格的急剧下跌，产能过剩、需求不足等因素在全球范围内普遍存在。国内人工成本不断上升，央行近年来的连续“降息降准”刺激经济，但GDP增速2015年9月6.9%的数据显示我国经济下行压力加大，实体经济、制造业产业升级和结构转型并非一蹴而就。企业在市场中的经营和财务风险不断加大。2015年9月，国际大宗商品交易巨头嘉能可（Glencore）股价暴跌引发信用评级危机，很可能为下一个“大宗商品的雷曼时刻”，国内2015年7月泛亚有色金属交易所挤兑事件充分显示财务风险防控管理对公司持续经营发展的重要意义。一些大公司的丑闻和黑天鹅事件揭示企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响而导致财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。基于此，本文以某石化集团在华东地区的大型化工销售专业公司（以下简称：H公司）为例，研究如何在经营业务中建立有效的风险防范机制，加强企业财务风险控制，树立风险意识，加强经常性财务分析，制定合理的财务风险防范措施。

一、案例简介

H公司为某石化集团旗下的三级分公司，2005年根据某石化集团深化营销体制改革精神，集合原华东区石化生产企业销售精英组建成一个以专门销售化工产品的专业化分公司，主要负责集团在华东区域十多个化工生产企业产品的集中销售，年销售额迄今逾1500亿元。H公司销售产品基本属于大宗化工商品，为中国制造业的重要基础原料之一，超过80%的商品面向集团外社会客户，价格随行就市，与原油、某些期货市场强相关，承担了较大的市场风险和财务风险。

二、H公司主要面对的财务风险

销售公司在产品自采、集中采购和销售过程中，不可避免会伴随财务风险。然而这些风险也是可辨识、可预防的，如果制定有针对性的防控管理措施，可以降低甚至避免风险的发生[1]。1.资金管理风险。H公司销售产品价格完全贴近市场，随行就市，价格波动较大，在销售收入获取现金流时会因收取票据和信用等方式而导致现金流的不确定性。生产装置的非计划停车以及自营贸易业务量变化引起现金流量收支不平衡，资金缺口日益增大。资金业务日常管控不当而导致资金损失或降低资金使用效果风险。2.库存风险。由于商品与企业的结算采取“买断制”形式，商品既面临着仓库进出运输损耗、保管安全、储存质量等实物风险，又面临着库存跌价损失风险。3.自营贸易风险。H公司除买断生产企业商品以外，为配套新生产装置投产预先销售，配套生产装置非计划停车，以及稳定市场份额而形成的自营贸易业务风险。自营贸易业务的合同、采购、付款、销售、价格均影响着财务风险。4.票据风险。H公司销售收入中28%为向客户收取的银行承兑汇票。近年来市场中经常发生克隆票、假票、客户恶意挂失、瑕疵票据，导致到期损失风险。大量票据使得票据收取、鉴别、流转、保管、质押收取等管理环节风险巨大。5.信用管理风险。H公司在面对国际化大公司以及战略合作伙伴时会采用一部分信用额度销售，具体操作有跨月结算、临时信用、当月结清等方式。如何识别客户资信状况，降低应收账款赊销风险，促进销售增长，达到风险和收益共存是亟待解决的。6.信息安全和道德风险。销售公司业务量巨大，并且完全依赖发达的ERP系统和相关信息系统，因此，信息系统的开发、运行、维护、应用以及安全管控不当将导致系统风险，次生众多经营风险。公司员工的道德水平差异，也会产生欺诈、盗窃、违反职业道德等风险。

三、有效防控上述财务风险的措施

（一）建立资金预算和销售经营联动机制，贴近市场和生产企业，提高资金预算准确率，降低资金管理风险1.加大现金流管理重要性宣传，增强资金预算总体控制管理理念，引导和培养销售部门对现金流量预测和算账理念，加大资金预算准确率经济责任制考核。2.建立财务部与各产品销售部门资金预算测算网络和制度，每一个部门设立资金专管员，专门负责本部门的日、月现金收款流量、票据额度、自营贸易采购付款计划编制，对于经营变化引起的现金流量变化（如外采计划调整、生产装置非计划停车、检修缩产、销售价格大额波动等）及时报告财务部门，以便及时调整资金预算。3.深入细致分析现金流量，采取“解剖麻雀”的方法将公司整体资金预算细分，掌握日资金动态，在管理中节约资金成本，创造效益。4.加强资金管理的过程控制和权限控制，采用ERP系统付款专用机和不同角色UK权限审批监控，保证资金安全。

（二）完善库存商品在线管理制度，加强货物运输、入库、保管、质量管理，最大限度控制风险H公司买断产品一般由生产企业直发销售，一些进入仓库中转。在运输环节中采用物流管理系统（LIS）对承运车辆进行GPS跟踪，监控物流流向，消除运输途中的偷盗、换货等风险。进入中转仓库时有严格的收货检查流程，对于途中和装卸车的损耗在运输和仓储合同中约定各产品的合理损耗比例，将风险有效地转借到了承运商、仓储商和保险公司。在库存制度上加强仓库管理的巡检和抽查，发货环境根据货物进库时间采取先进先出法，保证化工产品质量保质期。为保证销售和稳定价格，H公司建立了各种化工产品合理库存制度，制定出各种产品的最低库存和最高库存来应对装置运行和市场变化，通过最低和最高值之间的有效平衡把握市场，规避库存跌价损失。

（三）加强自营贸易业务事前审批，努力实现经营效益自营贸易业务经营风险较大，既有采购风险又有销售和效益风险。H公司加强此种业务的事前审批措施，一定要在计划采购的框架下开展采购业务，根据市场价格预测效益，在事前算赢的情况下签订采购合同。通过货物入库后付款、销售采用“背靠背”（即先确定买家再确定采购方式）、合约客户采购价格加价等一系列方式控制财务风险，确保自营贸易业务获利。

（四）“两头双控”转嫁和降低票据风险H公司每年要收取约420亿元的银行承兑汇票，票据特点往往金额小、背书长、出票银行多、范围广。为有效防控票据风险，公司应加强营销和财务人员票据知识培训，提高票据风险意识，并针对票据特性采取有效措施。1“.两头双控”政策，凡是收取票据的合约客户在年初签订票据承诺书，保证票据真实、合法取得，并在票据发生风险的情况下承诺退回。销售部门和销售人员签订票据催收责任书，在票据发生风险时确保有专人负责处理。对外票据贴现，与合作银行签订“免追溯权”贴现协议，在发生票据风险时向出票人或其他背书人追溯，放弃对H公司追溯，公司配合贴现银行追溯上手背书人。2.加强收入票据的银行查询环节，对查询有挂失、回复有问题的票据及时安排专人进行法院公示催告等处理，避免发生实质损失。3.重视票据流转和保管风险，财务人员不接触原票，由银行专门人员验票、收票、归入银行保管大库，“日清月结”办理票据移交。

（五）加强信用管理认识，提高抵押品质量，全面提升风险防控水平建立健全客户信用管理制度，通过客户关系管理系统（CRM）和资金集中信息管理系统（TMS）相结合，根据客户销售情况、规模、行业、履约率、性质等360度全面评价客户信用等级，规定分值以确定信用释放规模，确定资产抵押品方式（银行保函和银票质押）；信用期限（如隔月收回、当月收回、临时3—5天期限）；签订货款回笼责任书，明确信用风险的责任主体，多方面直接或间接加强信用风险防范，提高公司全面风险防控意识。

（六）注重信息系统的安全建设日常通过专门机构对系统进行硬件和软件的维护，对系统外接系统进行安全评估，设置内外网的密码和网关，保证系统的安全运行。加强日常员工的道德培训，树立正确的价值和道德理念，培育公司“正能量”的文化氛围。

四、企业财务风险防控需要借助现代技术和信息化系统

随着现代计算机技术的高度发展，企业经营过程中信息化水平不断提高，为财务风险防控奠定了信息化管理基础，在实时监控、预警分析方面发挥重要作用。

（一）H公司全面财务风险防控的信息化基础年销售额1500亿元规模的H公司，大量订单和销售业务不可能实行人工监控，公司相继建立了ERP系统、客户关系管理（CRM）系统、仓库管理（BW）系统、LIS系统、价格预测系统等先进信息化系统。为更好实时监控相关财务、经营风险，开发了“风险预警系统”，通过数据仓库抽取业务数据，结合手工补充数据，设置固化业务指标、财务指标和逻辑阈值，对高危信息进行辨识和自动预警，对企业潜在风险进行监控，力争防患于未然。

（二）“风险预警系统”研究H公司“风险预警系统”分为“预警页面”“分析页面”“我的工作台”三大子系统。预警页面主要是针对各种风险的预警统计和趋势分析功能。通过价格风险预警、信用风险预警、流动性风险预警三大主要监控板块，完成风险防控。价格风险预警———通过价格风险预警指标（见表1）进行程序性筛查判断，直接预警提示风险比较大的问题。信用风险预警———根据公司盈利能力及风险承受能力确定授信总规模，根据客户情况进行授信评级并确定客户授信额度。客户经理对重要事项及时监控，财务部门监控授信额度使用情况及回款情况。详见表2。流动性风险预警———流动性风险均为月预警指标（见表3）。每月的4日，系统显示上月的预警数据。分析页面主要包括各类预警业务和非预警业务的查询功能。我的工作台主要包括用户的待办和管理员对系统的基本管理功能。详见表4。

（三）有效监控公司财务风险的“风险预警系统”有效监控的关键是设定科学合理符合公司实情的预警指标；过程中实现自动预警；系统先进并有效监控；管理者和使用者有较高的风险防控意识，对报警记录及时切中要害的专题分析。

五、企业全面财务风险防控管理展望

1.互联网技术的应用实现了会计核算与业务活动同步集成，同时也加快了会计监督、内部控制与业务流程有机融合的步伐。实时反映和有效监督风险将成为未来风险防控的趋势。2.企业经营业务的无形监控，大数据时念、模糊判断将改变人们的思维方式[2]。财务风险由人工识别转化为计算机识别，由单一信息整合成系统信息。3.财务风险监控将突破地理位置的局限，依靠高效、高度集中的软件实现。4.企业全面财务风险防控管理需要提高员工的综合素质。通过提高员工基础素养，培养工作责任心，增强风险意识，培养创新和职业谨慎并存的职业道德，建设健康的企业文化。

【参考文献】

［1］张杰，姬宁.财务风险及其控制［J］.山东行政学院（山东省经济管理干部学院）学报，2003（6）：96-97.

［2］维克托•迈尔-舍恩伯格，肯尼思•库克耶.大数据时代［M］.杭州：浙江人民出版社，2013：47-247.

作者：佘云霞 单位：中国石化化工销售华东分公司