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煤化工企业税务管理探究

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《煤化工》2017年第5期

摘要:我国煤化工企业经历了十年的发展,自2015年下半年来,由于国家经济增长速度的减缓、国际原油价格大幅下跌以及能源结构转变的原因,煤化工企业迎来了发展的新时期。在此时期,随着国家税收政策的不断出台,企业税务管理的风险也在增大,本文将介绍当今社会煤化工企业税务管理的现状及其存在的问题,讲述加强煤化工企业税务管理的意义以及针对管理工作中存在的问题,提出提高煤化工企业税务管理水平的具体措施。

关键词:煤化工企业;税务管理;对策

近年来,我国社会主义市场经济不断发展,企业的规模也不断扩大,企业税务管理工作也变得越来越细致,另一方面我国与税务相关的法律法规也在不断得到完善,企业所面对的税务管理风险也在日益增加。煤化工企业又因为行业的性质,整体经济水平出现下滑趋势,面对不断增大的市场竞争压力,为了降低税务管理成本以及降低税务管理风险,税务管理工作必须做出调整,通过科学合理的措施,提高煤化工企业税务管理水平,为煤化工企业发展添砖加瓦。

1煤化工企业税务管理的现状及其存在的问题

依法纳税是纳税人的法定义务。企业的税收成本构成企业成本的一部分。随着社会经济的发展和税收法律法规的不断完善,企业所面对的税收法规越来越细致,企业的税务管理也需要精细化管理,同时税务管理风险也越来越大。企业的税务管理工作是企业管理工作中的重要的一部分。

1.1煤化工企业的税务风险管理意识不强

煤化工企业发展至今只有十年时间,发展时间短,煤化工企业没有建立一套系统完整的应对税务管理风险的制度,这也就导致煤化工企业在应对税务风险时,常常会处于被动的地位。企业在进行税务管理工作时,都倾向于在完成了税务申报工作之后,通过税务评估来发现工作中的问题,这种应对风险的方法相对传统而低效,始终没有具有创新性思维的新思路。同时煤化工企业生产经营过程复杂,需要的税收法律法规知识庞大且繁琐。煤化工企业涉及大量的科研技改工作,随着税收法律法规的新政策的出台,企业需要更新的税务知识很多。因此对于煤化工企业,企业没有建立适用自身企业业务流程的完整的税收法律法规知识库。只是在用到的时候去搜索相关的法律法规,对税务管理工作缺乏计划性。另一方面,煤化工企业在面对税企争议时,不能很好的反应自己的观点,也加大了煤化工企业税务管理的成本。

1.2煤化工企业更新税务知识能力有待加强

随着社会经济的发展,国家税收法律法规的大量出台,煤化工企业对部分税收知识更新速度慢,未能及时更新最新的税务知识,同时由于对法律法规政策理解的不透彻,对新政策的出台及理解具有滞后性,造成煤化工企业无法有效地规避税务管理风险。而企业想要做出税务管理相关的转变,又因为制度改变需要一个学习与理解的过程,导致很难在很短的时间内做出改变。

1.3煤化工企业税务管理员工业务素质有待提高

煤化工企业发展时间短,同时由于涉及大量专业,比如技改可研项目、安全等专用设备采买,生产工艺流程复杂,对税务管理工作的员工的综合业务素质提出了很高的要求。税务管理的员工由于掌握知识不够全面,业务能力不够强,对税收法律法规知识的理解不够透彻,与税务机关等部门未能积极主动的进行联络和沟通,因此在进行税务管理工作时,即使自身没有偷漏税的思想,也会因为对税务相关制度不够了解,造成了多缴或少缴税款的后果,这样的行为会给企业带来税务风险,最终影响了煤化工企业的利益。

2加强煤化工企业税务管理的意义

煤化工企业发展时间短,同时由于企业发展前期注重生产的管理,税务管理工作由于各方面的原因,存在一些问题,给企业带来了税务管理风险,埋下了一些隐患。加强煤化工企业的税务管理,能够有效降低企业税务管理成本,提高企业税务管理工作的效率,同时降低企业有可能面对的税务管理风险,帮助企业更好更快的发展。

2.1树立正确税法观念,提高财务管理水平

我国有关于税收的法律法规正在不断进行完善和改进,而煤化工企业如果想要加强企业税收管理的水平,就必须先加深对税收相关法律法规的理解程度。企业对税收制度的理解不断深入,伴随着中国税务管理制度的不断加强,企业自身的依法纳税意识也就会不断提升。另一方面,各个地区的税收管理制度会有一定的差异性,因此企业不仅要完善税务管理内部制度,还有培训税务管理人员以会计准则与制度的相关知识,从而提高企业全面的财务管理水平。

2.2加强税务管理有效降低税收成本

企业税务成本是企业成本的一部分,税务管理工作是企业管理工作中的重要部分。企业应该不断提供自身税务管理水平,在依法纳税的前提下,通过税务管理工作,有效降低税务成本。由于煤化工企业的复杂性,企业税务管理工作也比较复杂,企业必须加强税务管理工作,有效降低税务管理的遵从成本。同时有效地避免可能出现的错误从而产生的税务惩罚,有效地帮助企业降低税收成本。

3提高煤化工企业税务管理水平的具体措施

煤化工企业加强自身的税务管理水平能够有效的规避征收税务中可能存在的风险,提高税务管理工作效率的同时,有效地为企业节省税务管理成本,在应对煤化工企业所面临的发展困难时期,能够更加坦然地渡过。

3.1树立正确的税务风险防范意识

要想提高煤化工企业税务管理的水平,企业首先要完善自身的内部管理制度,调动各个部门,企业全部人员形成税务风险管理意识。通常情况下,税务管理的工作是由财务部门完成的,但是实际上,业务结束到了财务部门,企业的税务情况已确定,无法变更,财务部门的工作只是反映税收计算及缴纳的环节。企业的纳税义务环节产生于企业的业务,因此企业要完善内部管理制度,加强内部财务的控制力度,加大各个部门之间的联系程度,让业务部门、财务部门、税务部门有机融合到一起,有效完成各个部门之间的业务衔接工作,避免出现企业管理中出现的问题,有效降低税务风险出现的可能性。另一方面,企业要建立和完善税务风险管理机制。煤化工企业在进行税务风险管理机制的建设工作时,首先要结合近年来煤化工行业的发展情况,各个企业的实际经营状态以及近年来各项税务地缴纳和检查情况,对自身的税务风险做出有效合理的评估,之后针对企业的各项实际情况,建立适合企业发展的税务风险管理机制。管理机制包含有税务风险管理机构、合理设置税务管理岗位、建立企业税务风险识别与评估机制以及企业税务风险控制和应对机制。

3.2建立税务机关沟通渠道,及时掌握税务信息

企业应加强与税务管理相关部门的沟通,能够让企业的税务管理人员对相关的税收法律法规有最新的了解和掌握,避免出现违背法律的税务行为。首先煤化工企业应该对国家的税务政策保持高度的关注,对国家将来经济发展的走向和趋势有正确的认识,对于自身企业的税务管理资源要进行合理的规划和收集,成立企业信息资源数据库,对企业税务管理政策的变更要建立相应的存档,以便日后建立风险预警机制和信息反馈机制。同时要积极主动地与税务管理相关部门进行沟通联系,与其保持高速畅通的信息交流。当企业涉及复杂业务及相关复杂税收法律法规出台时,企业要先与税收机关进行沟通,了解相关税收法律法规,主动听取税务管理相关部门的意见和建议。

3.3提高企业办税人员的业务素质

通过提高企业办税人员的业务素质来降低企业税务管理风险是极其有效的措施,办税人员是税务管理工作的行动人员,也是管理工作的基础。煤化工企业的税务管理人员要具备多种专业知识,并且具有高尚的职业操守。对此煤化工企业应采取正规培训渠道,对在职的办税人员进行教育,帮助其熟练掌握各种会计专业知识,提高其财务管理水平的同时,也应当加强对办税人员综合业务的培训,使业务与税务更好的结合,更好地规避税务风险;另一方面,加强对办税人员法律法规的教育,帮助其快速掌握最新的税务知识,能够使税务知识与具体业务相结合,从而降低税务风险。

4结语

综上所述,煤化工企业经历了十余年的发展,近期随着国际原油价的变化以及国内市场煤炭价格的变化,煤化工产业要渡过一段发展的困难时期。税务成本作为企业成本构成的一部分,以及依法纳税是纳税人的法定义务,税务管理工作尤为重要,当今社会的煤化工企业在税务管理工作方面还存在着一些问题,例如企业税务风险管理意识不强;企业与税务管理相关部门信息不对称;企业税务管理人员业务素质不高等,要想提高煤化工企业税务管理水平,必须针对以上问题实施科学有效的解决措施。煤化工企业要提高公司全体员工的税务风险管理意识,及时与税收部门进行沟通交流,同时要努力提高税务人员的业务素质,以此提高企业的税务管理水平,降低税收中可能存在的风险,减少企业税务管理成本。

参考文献:

[1]孙静.集团企业税务管理浅析[J].时代金融,2016(30):136-137.

[2]魏薇.企业集团税务风险管理浅析[J].财经界(学术版),2016(01):252+259.

[3]徐立华.税务管理流程下的企业税务风险管理浅析[J].财经界(学术版),2016(01):267.

[4]李灵允.煤炭企业税务管理浅析[J].财经界(学术版),2015(06):239.

作者:孙灵玉 单位:神华包头煤化工有限责任公司

煤化工杂志责任编辑:张雨    阅读:人次