债务形式下国内中小企业风险管理的现况范文

作者：宋平单位：山东建筑大学商学院

1引言

风险管理，是指企业面对风险时，采取科学有效的方法，以便用最小的成本获得最大安全保障利益的管理活动。风险管理对于提升中小企业生存能力、增强中小企业核心竞争力具有不可替代的作用。近期欧美债务危机相继出现，使我国部分中小企业陷入生产经营困境。现阶段我国中小企业风险管理存在很多问题，因此有必要对欧美债务危机下我国中小企业的风险管理进行研究。

2欧美债务危机对我国中小企业的影响

2011年年初以来，国内中小企业遭遇“人荒”、“钱荒”、“电荒”和“高成本、高税费”的“三荒两高”困境，经营出现前所未有的困难，而近期欧美债务危机相继出现，使我国中小企业经营风险加剧，陷入生产经营困境。

2.1订单锐减直接危及中小企业生存欧美国家深陷债务危机，导致这些地区的居民消费能力萎缩，使来自欧美的部分客户退单，导致我国外贸出口受阻、出口大幅下降，我国以出口导向型为主的中小企业业务和效益下滑，亏损上升，遭受致命打击。有报告显示，受到欧债、美债危机的影响，珠三角地区小企业订单量较2010年下滑约30%。再加上越南、印度等区域企业以低价加入订单的抢夺，国内小企业低价抢单已没有空间；另外，房地产调控也导致国内建材及配套产品相关订单在逐步减少。

2.2.人民币汇率升值带来不利影响其一，人民币大幅升值削弱了我国中小企业商品的价格竞争优势。随着欧元、美元走弱，人民币兑欧元、美元出现升值，这将降低中小企业产品在价格上的竞争力，可能使欧美国家的订单转移到其他价格更低的地区。其二，人民币汇率升值，出口成本增加，压缩了出口企业的利润。据业内人士测算，人民币每升值1%，企业出口1美元，就要损失近0.1元人民币的利润。

2.3流动资金周转困难随着欧美债务危机的蔓延和加深，欧、美等国家企业的对外支付能力下降，付款速度变慢，违约率提高，出现了出口企业在发货后客户拒收的情况；一些客户拖欠货款，部分客户破产倒闭，影响了出口企业的正常收款，导致我国企业出口形成的应收账款周转时间加长，中小企业流动资金周转困难。

3我国中小企业风险管理的现状和特点

现阶段我国中小企业风险管理存在很多问题，主要表现以下方面：

3.1风险管理意识淡薄目前大多数中小企业没有建立风险管理机制，管理者和员工普遍缺乏风险意识，相当一部分中小企业内部控制不健全，对企业内外部风险不能及时发现，待到发现时，往往来不及采取应变措施。所以，中小企业的风险管理更多的是—种被动式管理、危机管理，即在企业发生财务、市场、法律等危机时才紧急采取措施补救，这无疑对中小企业的持续健康发展不利。

3.2风险管理相对落后中小企业由于组织结构单一，一般没有专门的人员或机构进行风险管理活动，风险管理缺乏系统性、全局性。同时由于当前我国的中小企业总体仍然处于粗放型管理状态，与大型企业相比，中小企业管理者的管理水平一般不高，企业在硬件和软件方面的管理基础比较薄弱，如企业历史资料缺乏，财务管理不规范，计算机信息系统未建立，等等，这些都使得中小企业的风险管理水平非常落后。

3.3风险后果严重一方面，中小企业在资金、技术、市场、管理等方面的能力比较弱，更容易面临各种风险；另一方面，与大型企业相比，中小企业没有雄厚的资金支持，管理水平总体相对较低，缺乏风险管理人才和广泛的社会资源支持，中小企业的风险承受能力较差。如果没有—套完整的风险管理机制，无法发现、防范、应对风险，一旦面临较大的风险，很难及时化解，很容易陷入经营困境。因此，中小企业的风险后果往往十分严重。

4加强我国中小企业风险管理的建议

4.1采用合适方法进行风险识别流程图分析法和财务状况分析法不仅便于操作，而且能有效地从生产经营和财务状况两方面对企业风险进行识别，因此，中小企业可以综合运用这两种方法比较全面地对中小企业的风险加以科学的识别。在欧美债务危机加深的情况下，中小企业要密切关注生产和经营过程面临的新风险，提高对风险可预见性的认识，掌握风险管理的主动权。结合欧美债务危机的发展，中小企业尤其要关注下列风险：坏账风险。我国企业对欧美出口多采用信用销售形式，欧美国家付款期一般在交货后90天，有时长达120-150天。随着欧美债务危机加深，国际金融市场流动性不足，使我国企业出口形成的应收账款发生坏账损失的可能性增大。汇率风险。人民币持续升值，不但给出口依存度较高的企业出口造成压力，还使企业应收外汇账款等外币资产相对贬值。欧美债务危机使得未来欧元、美元等对人民币继续走弱的可能性一步加大。筹资风险。中小企业日常经营和投资所需资金，较少来源于直接融资渠道，更多信赖于银行信贷等间接融资。由于我国中小企业信用等级较低，不具有规模优势，融资成本高、风险大，信息披露制度大多不健全，透明度差，可抵押资产又少，使得中小企业难以获得银行贷款。现金流量风险。企业维持日常生产经营和偿还债务本息，需要有足够的现金流。欧美债务危机加深的情况下，对出口依存度较高的企业面临巨大的资金周转压力。资金链一旦断裂，企业难免陷入倒闭破产的境地。今年，在珠三角、长三角等地区外向型加工企业因现金流量不足而导致关闭破产的问题已经显现。

4.2采用定量分析和定性分析相结合的方法进行风险评估风险评估是对风险发生的概率、损失及其影响进行评估。从实际情况看，中小企业最好采用定性与定量相结合的风险评估方法。因为这样的风险评估方法直观、针对性强，便于中小企业准确迅速的找到问题所在，从而准确地对风险进行评估。定量分析的关键是选择恰当的评价指标及其值域和临界点。例如，反映市场风险的关键指标有：市场占有率、销售利润率、产品差异度、替代品的性价比等。反映顾客风险的关键指标主要有：赊销比率、应收账款周转率、合同履约率、顾客投诉率等；反映财务风险的关键指标有流动比率、速动比率、资产负债率、负债权益比率、投资收益率、投资周转率、成本费用利润率、销售利润率等。中小企业进行风险评估时要特别注意以下两点：在评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估，确定对各项风险的管理优先顺序和策略。应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。

4.3根据不同风险制定相应管理策略中小企业应根据不同类型、不同概率和具有不同损失程度的风险，制定应对风险策略。

4.3.1风险预防一方面，加强制度、文化、决策和组织控制，从培育核心能力上提高企业防御风险能力。中小企业应该从制度建设、企业文化建设、决策机制、组织构架以及经营活动的控制策略等方面着手，不断提高企业应对风险和防御风险的能力。比如，针对坏账风险，中小企业要加强客户信息管理，建立客户信息沟通机制，改变现有客户信息管理,建立统一的客户信息管理系统,各部门、各业务员收集的信息,要集中统一管理,及时沟通,互相分享,形成对客户统一、客观、公正的评价。另一方面，提前预估欧美债务危机可能带来的损失，采取预防措施。比如，中小企业可提高折扣标准以缩短收款期。现阶段中小企业在接受欧美客户信用订单时，要向其明确提出付款时间、现金折扣和折扣期限等，允许客户赊款时一定要适当地缩短信用期限。在遇到欧美新客户时，事先了解客户的资信状况，向一些为企业提供资信调查服务的中介机构寻求支持，以避免不必要的损失。针对可能增多的境外客商倒闭、违约、拖欠货款等情况，加强与客商联系，加快收汇进度，有效预防经营风险。针对欧美债务危机不断升级，欧美需求和市场缩小的情况，企业可以转向国内市场的开拓，扩大产出规模，应对国外债务危机。

4.3.2风险转移首先是向专业性保险公司投保。中小企业应增强保险意识，加大在财产、医疗等方面的保险力度，把能存在的风险损失转移给保险公司。尽管欧美深陷债务危机，但广大出口企业并不能因此而停止拓展欧美市场的步伐；中小企业可以向信誉高的出口保险机构投保出口信用保险，为企业保订单、避风险提供有效保障。投保出口信用保险,对于中小企业来说,一是收汇能得到保障，降低收汇风险，由于交纳了一定数额的保险费，在巨额风险损失发生时获得保险公司的补偿；二是可得到出口信用机构的风险评估指导，从而降低交易风险。其次是风险共担，如实行合资、联营、联合开发等。第三是风险主体转移。即把全部的风险全部转给另一主体。如通过技术转让、特许经营、战略联盟、租赁经营和业务外包转让经营风险；通过委托开发、购买专利来转移技术风险。中小企业还可以在对自身风险进行识别与评估的基础上，把那些较大的风险通过合同条款转移给对方承担。

4.3.3风险规避风险规避可以从三个层面展开：战略风险规避、项目性风险规避和方案风险规避。针对人民币兑美元欧元升值的情况，中小企业可通过各种方法规避汇率风险，减少汇率变动对企业的影响。一是利用合同条款有效防范汇率风险。贸易双方在签订合同时，合理选择计价货币，可以采用多种计汇方式，比如选择强势货币或本币计价，从而减少或避免风险，方便结算。还可使用短期合同或约定汇率，由双方共同承担汇率波动的风险，包括产品提价等。可提前预期一定时期美元、欧元等的变动幅度，在报价里核算汇率变动成本，从而锁定汇率。二是对于一些长期项目，要采用适当的方法规避汇率风险，比如套期保值、远期结售汇等。针对坏账风险加大的情况，应加强应收账款监控。按照一定程序，在内部实施专业化、规范化的应收账款信息跟踪管理制度，以科学手段防范坏账风险。货物发出后，将应收账款列入信用管理档案，进行监控；按时与客户联系，督促客户及时付款；在出现逾期应收账款时积极追讨，包括如提起诉讼、仲裁、委托专业机构追讨等有效的债权保障措施，以降低风险，提高商账追收效果。由于中小企业内部分工不可能过分细密，在应收账款政策上，要将收款责任主要落实到销售部门和销售人员身上。销售部门要组织一支高水平、高效率的清欠队伍，开展多种方式相结合的清欠方式加强收款力度，减少坏账损失。对于恶意拖欠、信用品质恶劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收欠款。

5提高风险意识，建立风险信息系统

企业要取得良好的风险管理效益，必须有良好的风险文化做支撑，使风险意识深入人心。对于中小企业而言，首先是要提高企业所有者和主要经营者的风险意识。企业所有者和主要经营者若注重风险管理，那么风险管理过程的实施就相对容易，但若他们没有意识到风险管理的重要性，那么风险管理过程在实施时就会碰到各种问题，再好的风险管理机制也是枉然。然后要将风险文化融入到企业制度、作业守则、奖惩制度中，融入到经营方案上，还可以作为会议内容的—部分，使风险意识深入人心。企业风险管理是一个动态过程，把握好每一个过程，企业风险管理才能够取得良好效应。为使风险管理取得成功，中小企业必须建立健全风险信息系统，以便及时识别风险，正确评估风险并反馈结果。企业还可在信息系统的基础上，建立预警机制，及时捕捉风险前兆，提醒决策者和管理者及时采取防范和化解措施。