高等院校内部控制建设研究范文

摘要：

随着社会的不断发展，21世纪是经济知识迅猛发展的时代，各国对教育事业重视度日渐提高。我国教育事业近些年来也取得了较为显著的成就，高校数量越来越多，教育部目前倡导各高校要致力于建设全国一流大学，我国高等院校就要加快相应的制度改革，使得我国教育事业在国际上能有所突破。目前，我国的高等院校内部控制还存在着许多问题，严重阻碍着高等教育事业的发展，找出我国高等教育事业存在的问题，并提出相应的对策加以解决，是目前我国高校面临着的最严峻的问题。

关键词：

高等院校；内部控制；问题；对策

据教育部门相关统计表明，截止2015年底我国高等院校数量多达2500余所，高校在校学生数约3600万人，居世界第一，近五年来高校录取人数的年增长率平均多达11%，高校毕业生已经成为推动我国经济发展的主力军，由此也可以看出我国教育近30年来的发展取得了良好的成果。高校人数的不断增加，网络、信息等的不断发展，使得高等院校的管理近几年来显得越来越困难，虽然教育部提出一些相关的政策，但是这些并不能解决我国高校内部控制存在的一系列问题。高校内部控制制度的问题严重制约着高校的发展，高校内控制度失败的案例不胜枚举，例如2009年武汉大学腐败案、2013年四川大学基建挪用公款案等，给我国高等院校内部控制制度的加强敲响了警钟。要想我国高等教育得以发展，就必须要分析我国高等院校内部控制的现状问题及其影响，并通过各种途径加以解决。

一、我国高等院校内部控制现状分析

（一）高校内部控制规章制度不完善高校内部控制规章制度的不完善是首要问题，没有好的规章制度，内部控制的实施就会出现混乱，高校内部控制制度的不完善主要表现在三个方面。第一，监督制度的问题，目前许多高校的监督管理主要是放在财务上，一般有领导层对财务部门进行监督，而财务部门对各个院系的财务进行管理监督。但是在其他方面，例如教学工作、固定资产使用等没有设置相应的监督体制，使得许多高校一味地注重财务而忽视了教学及学校建设。第二，相应的内部控制制度不合理，虽然许多高等院校在内部控制方面建立了相应的规章制度，但是许多都是为了应付检查而胡乱地根据国家教育部门出台的政策进行规章制度条例的撰写。使得所规定的内容很难被实施，不符合学校的实际情况，执行起来较困难。第三，预算管理制度的缺乏，许多高校没有合理的预算管理制度，很多高校的财务部门都是只要有院系领导人签字就给该系拨发一定的款项，给各系各部门的资金没有进行预算和相应的核算，导致资金的滥用和浪费，从而影响高校的正常运作。其他如岗位分离制度、责任制度以及内部牵制制度等的不完善也严重制约着高校的发展。

（二）高校内部控制人员素质亟待提高高校中在进行内部控制管理时的许多工作人员的素质存在问题。在行政单位里，在财务部门中有许多都是“官太太”、领导亲戚，这些人有的有一定的文化程度，而有的文化程度较低，并且没有经过专业的培训，从而在工作时候常常会出现严重错误。另外，许多高校领导人员对内部控制的意识较为淡薄，很多领导人不知道内部控制的重要性，在平时的工作中一味地注重结果，而不注重在教学以及财务进行过程中的控制，最后导致内部控制效果达不到预期要求，最后相关人员也没有很好地对内部控制进行相应的评价，致使内部控制问题不断加深。据四川省2014年对高校相关内部控制人员调查发现，不知道内部控制定义的工作人员超过60%的高校占高校总数的80%，可见我国高校内部控制人员素质亟待提高。

（三）高校内部控制相关资源没有得到有效利用每个高校都有很多资源可供内部控制时候运用，从而更好地进行高校管理，例如档案资源，计算机信息资源等。但是目前许多高校没有将这些资源进行整合利用，使得资源白白浪费。档案资源记录了高校所有人员的相关信息、教学信息和财务信息等最重要内容，这些资源可以为高校的发展决策、预算管理、人事管理以及教学工作的安排提供最为真实可靠的依据，利用好档案资源高校管理、内部控制效果才能取得良好成果。计算机信息资源等可以加强高校各部门之间的交流沟通，减少许多不必要的工作环节等。但是目前许多高校忽略了这些可以利用的资源，使得高校内部控制显得尤为困难。

二、加强高校内部控制建设的对策探讨

（一）完善高校内部控制规章制度完善高校内部控制规章制度，首先，要保证内部控制规章制度的实用性，各高校应该根据自身发展的实际情况合理地制定相应的制度，避免制度的空话、套话，并且要确保制度的可行性。其次，加强相应的监督制度建设，高校领导层应该成立总的领导小组，对各个院系以及各个部门机构的内部控制工作进行定期检查，各分部门院系也要成立相应的监督小组对该部门内部进行内部控制实施的过程进行跟踪监督管理，确保人员的到岗到位以及工作的合理进行。最后，完善预算管理体系，预算管理是高校内部控制的基础，故高校要进行年度、季度甚至是月预算计划的制度，相应的部门对各院系以往的开支进行整合，并根据其实际情况制定相应的开支计划，再根据各部门院系的申请进行合理地资金拨发，并且及时地进行内部审计的绩效评价，及时发现预算管理体系存在的问题并加以改正。

（二）加强高校内部控制人员素质培养要加强高校内部控制人员素质培养，必须要提高领导人员对内部控制的意识，一方面高校应定期进行内部控制成果总结会议，对该时间段内部困之存在的问题、达到成果等进行总结，并找出解决现存问题的对策方法，不断创新相应的管理模式和内部控制的机制和内容。另一方面，要加强各高校之间的交流合作，高校之间可以开展领导层定期互动活动，也可以不定期地进行互访等，从而提高领导层有关内部控制的意识。另外，提升工作人员的素质，各院系要加强相关人员专业素质的培养，可以请高校相关的教授进行知识讲座，使得其从根本上意识到该岗位的重要性。还要对相关工作人员进行定期的知识、工作以及思想等的考核培训，对于不合格的人员及时地调离。在招收管理人员时候要严格把关，坚决制止走后门的情况发生，招聘人员应从高校优秀毕业生中选取。

（三）充分发挥高校相关资源，为内部控制提供依据要使得学校的各种资源被充分利用，要加强学校各机构各部门之间的相互合作，使得学校各管理部门在做出决策时候能及时获得准确信息。高校信息专业的人员可以利用其知识建立各信息数据传送平台，使得各学院各部门的教学财务等信息能够及时地通过平台传送给领导者，领导人员可以随时随地获取各机构有关内部控制的情况并且及时作出调整。此外，信息部门还应该与档案管理部门加紧合作，以加强档案的信息化建设，使得档案信息资源能够发挥出应有的作用，相关部门在对高校发展做出决策的时候，能够通过信息平台获取各种档案信息。只有充分发挥好高校各内部资源，内部控制才能够合理地进行。

（四）加强内部控制的执行力内部控制制度和人员素质等的提高，在一定程度上可以使得内部控制工作取得良好效果，但是如果执行力出现问题，常常会使得内部控制事倍功半，故各高校要加强内部控制的执行力。这就要求高校要实行责任制、岗位制等，对各机构院系的工作进行规定，对达不到要求的人员或者部门进行严肃处理，并通报批评，通过奖惩机制可以有效地提高执行力。另外，还应该创新内部控制执行方法来提高执行力度，执行力度的提高是加强内部控制的保障。

三、结语

21世纪人才最重要，但是21世纪也是人才最多的时候，所缺的还是那些高精尖的人才，高校要想不断发展，就需要培养出高端人才，这就要求高校必须要做好其内部控制。随着“一带一路”政策的出台和我国高铁事业不断走向世界各地，我国对高校人才的培养愈加重视，做好教学的前提是高校的平稳发展，所以我国高校要不断借鉴国外高校内部控制经验，加强自身的交流学习，为我国教育事业做出贡献，同时也为我国民族的复兴奠定坚实基础。

参考文献：

[1]陈杰.高等院校加强内部控制建设研究[J].财会学习,2015(12)

[2]乐美华.高等院校加强内部控制建设研究[J].中外企业家,2015(10)

[3]姚李平.高等院校加强内部控制建设研究[J].现代经济信息,2015(18)

作者：潘丽纯 单位：哈尔滨师范大学